Kapitálové výdavky verzus prevádzkové náklady: Aký je rozdiel?

Kapitálové výdavky (CAPEX) a prevádzkové náklady (OPEX) predstavujú dve kategórie obchodných výdavkov. Medzi týmito dvoma daňovými režimami a ich daňovými režimami sú však zreteľné rozdiely.

Kapitálové výdavky sú určené na veľké nákupy, ktoré sa využijú v budúcnosti. Životnosť týchto nákupov presahuje súčasné účtovné obdobie, v ktorom boli kúpené. Pretože tieto náklady môžu byť časom uhradené iba prostredníctvom odpisov, spoločnosti spravidla rozpočet na nákupy CAPEX oddelene od prípravy prevádzkového rozpočtu. Majú tendenciu zahŕňať aj investíciu na zníženie CAPEX.

Prevádzkové náklady predstavujú ostatné každodenné výdavky potrebné na udržanie chodu spoločnosti. Ide o krátkodobé náklady a spotrebúvajú sa v rovnakom účtovnom období, v ktorom boli zakúpené.

Kapitálové výdavky

Kapitálové výdavky sú sumy, ktoré spoločnosti používajú na nákup dôležitého fyzického tovaru alebo služieb, ktoré sa použijú dlhšie ako jeden rok. Napríklad spoločnosť môže mať kapitálové výdavky na zvýšenie alebo zlepšenie svojho fixného majetku.

S dlhodobým majetkom sa z účtovného hľadiska zaobchádza ako s dlhodobým majetkom, čo znamená, že sa v prvom roku nespotrebuje.

Kapitálové výdavky môžu zahŕňať:

• Nákup strojov a zariadení
• Rozširovanie a zlepšovanie budov
• Nákup hardvéru, napríklad počítačov
• Vozidlá na prepravu tovaru

Druh odvetvia, do ktorého je spoločnosť zapojená, do značnej miery určuje povahu svojich kapitálových výdavkov. Nakúpené aktívum môže byť nové aktívum alebo niečo, čo zlepšuje produktivitu životnosti predtým zakúpeného aktíva.

Kapitálové výdavky sa zaznamenávajú ako aktíva v súvahe v časti „nehnuteľnosti, stroje a zariadenia“. Zaznamenáva sa však aj vo výkaze peňažných tokov v časti „investičné činnosti“, pretože ide o hotovostné výdavky za dané účtovné obdobie.

Po použití majetku sa čas odpisuje, aby sa náklady majetku rozložili na celú dobu jeho životnosti. Inými slovami, každý rok sa spotrebúva časť dlhodobého majetku . Odpisy predstavujú mieru opotrebenia dlhodobého majetku a sumu odpisov za každý rok možno použiť ako odpočet dane. Kapitálové výdavky sa vo všeobecnosti najčastejšie odpisujú počas obdobia piatich až 10 rokov, ale v prípade nehnuteľností sa môžu odpisovať viac ako dve desaťročia. (Situácie sa samozrejme líšia: Daňový poradca môže radiť, ako IRS konkrétnejšie vypočíta odpisy.)

Kapitálové výdavky (CAPEX)

Prevádzkové náklady

Prevádzkové náklady sú náklady spoločnosti na každodennú prevádzku svojich obchodných činností. Príklady zahŕňajú:

• nájomné
• utilities
• Platy a príspevky do dôchodkového plánu
• Akékoľvek náklady považované za predaj, všeobecné a administratívne náklady (PVA) vo výkaze ziskov a strát
• Výskum a vývoj
• Majetkové dane
• Služobná cesta

Keďže prevádzkové náklady tvoria väčšinu bežných nákladov spoločnosti, manažment zvyčajne hľadá spôsoby, ako znížiť prevádzkové náklady bez toho, aby spôsobil kritický pokles kvality alebo produkčnej produkcie. Na rozdiel od kapitálových výdavkov sú prevádzkové náklady plne daňovo uznateľné v roku ich vzniku.

Je dôležité si uvedomiť, že v prípade položky, ktorá by sa bežne získala prostredníctvom kapitálových výdavkov, sa niekedy môžu nechať náklady priradiť prevádzkovým nákladom, ak sa spoločnosť rozhodne prenajať túto položku, a nie ju kúpiť. Môže to byť finančne atraktívna možnosť, ak má spoločnosť obmedzený cash flow a chce si odpočítať celkové náklady na položku za daný rok.

Kľúčové jedlá

• Existujú zreteľné rozdiely medzi kapitálovými výdavkami a prevádzkovými nákladmi a ich príslušnými daňovými režimami.
• Kapitálové výdavky sú určené na veľké nákupy, ktoré sa využijú v budúcnosti.
• Prevádzkové náklady predstavujú ostatné každodenné výdavky potrebné na udržanie chodu spoločnosti.