Vyhnúť sa pasci upravenej nadačnej zmluvy

Životné poistenie s peňažnou hodnotou vždy poskytovalo spotrebiteľom cestu rastu bez dane v rámci politiky, ku ktorej bolo možné získať prístup z akéhokoľvek dôvodu kedykoľvek. Kongres však obmedzil množstvo peňazí, ktoré je možné vložiť do týchto nástrojov, a všetky politiky týkajúce sa hodnoty peňažných prostriedkov teraz podliehajú testu siedmich platov, ktorý obmedzuje daňové výhody pri výbere hotovosti. Politiky, ktoré nevyhoveli tomuto testu, sa teraz klasifikujú ako zmenené nadačné zmluvy (MEC).

Kľúčové jedlá

• Zásady peňažnej hodnoty podliehajú testu siedmich platov, ktorý obmedzuje daňové výhody pri výbere hotovosti. Zásady, ktoré nevyhovia tomuto testu, sa klasifikujú ako zmenené nadačné zmluvy.
• Pravidlo koridoru uvádza, že aby sa akákoľvek životná poistka vyhýbala klasifikácii ako MEC, musí existovať „koridor“ rozdielu v hodnote dolára medzi dávkou smrti a peňažnou hodnotou poistky.
• Všetky pôžičky alebo výbery z MEC sa zdaňujú namiesto FIFO na základe princípu „posledný v prvom“ (LIFO).

História MEC

Rast oslobodený od daní je jednou z hlavných výhod životného poistenia s hodnotou v hotovosti, a preto sa mnohí dopravcovia životného poistenia pokúsili využiť túto funkciu na konci 70. rokov 20. storočia ponúkaním produktov s jednorazovým poistením a univerzálnym životným poistením, ktoré sa vyznačovali výraznou akumuláciou peňažnej hodnoty., Majitelia poistiek by potom mohli vybrať úrok aj istinu ako pôžičku bez dane, pokiaľ poistka neuplynie pred smrťou majiteľa. Táto stratégia samozrejme umožnila, aby politika fungovala ako rozsiahle daňové útočisko. Kongres však nesúhlasil s tým, aby sa životné poistenie používalo týmto spôsobom, a preto prijal zákon o technických a rôznych príjmoch z roku 1988 (TAMRA).

Tento akt vytvoril MEC. Predtým, ako bol tento zákon prijatý, všetky výbery z akejkoľvek poistnej zmluvy v hotovosti boli zdaňované podľa princípu first-in-first-out (FIFO). To znamenalo, že pôvodné príspevky, ktoré predstavovali bezcolné daňové priznanie istiny, boli stiahnuté pred akýmkoľvek ziskom. Spoločnosť TAMRA však stanovila limity na výšku poistného, ​​ktoré by vlastník poistky mohol zaplatiť do poistnej zmluvy a stále by sa s ňou malo zaobchádzať s daňou FIFO. Akákoľvek politika, ktorá dostáva poistné, ktoré presahuje tieto limity, sa automaticky stáva MEC.

Vyhnúť sa pasci upravenej nadačnej zmluvy

Pravidlo koridoru

Vo všeobecnosti platí pravidlo koridoru, že na to, aby sa akákoľvek životná poistka vyhýbala klasifikácii ako MEC, musí existovať „koridor“ rozdielu v hodnote dolára medzi dávkou smrti a peňažnou hodnotou poistky. Všetky poistné s jedným poistným sa teraz klasifikuje ako MEC. Politiky pružného poistného musia prejsť testom siedmich platov, aby sa zabránilo stavu MEC. Týmto testom sa obmedzuje výška poistného, ​​ktoré sa môže vyplatiť v rámci politiky flexibilného poistného na obdobie siedmich rokov.

Každá vydaná poistka bude mať svoj vlastný prémiový limit MEC, ktorý je založený na niekoľkých faktoroch vrátane veku vlastníka poistky a nominálnej výšky poistnej zmluvy. Akákoľvek prémia zaplatená do politiky nad tento limit bude mať za následok reklasifikáciu politiky ako MEC. Nevyužitý medzný priestor v rámci tohto limitu je však kumulatívny. Napríklad, ak je limit MEC pre poistnú zmluvu 5 784 dolárov v prvom roku a do poistnej zmluvy je zaplatených 4 000 dolárov, potom sa preplatok 1 784 dolárov nezaplatenej poistnej prenesie do poistného limitu pre druhý rok.

Toto obmedzenie vyprší po siedmich rokoch, pokiaľ nenastanú žiadne významné zmeny, napríklad zvýšenie dávky pri úmrtí. Akákoľvek zmena materiálu účinne reštartuje sedemročný test. Zníženie dávky pri úmrtí nezačne znovu test, ale v niektorých prípadoch to môže mať za následok okamžité klasifikovanie politiky ako MEC. Keď je poistka klasifikovaná ako MEC, nemôže za žiadnych okolností získať späť svoje predchádzajúce daňové výhody. Klasifikácia MEC je neodvolateľná.

Zdaňovanie MEC

Všetky pôžičky alebo výbery z MEC sa zdaňujú namiesto FIFO na základe princípu „posledný v prvom“ (LIFO). Preto akýkoľvek zdaniteľný zisk, ktorý vyplýva zo zmluvy, sa vykazuje pred nezdaniteľným vrátením istiny. Majitelia poistiek mladší ako 59, 5 rokov musia navyše zaplatiť 10% pokutu za predčasné výbery. Malo by sa tiež poznamenať, že IRS má svoj vlastný súbor orientačných prémií, ktoré musia byť splnené, aby si politiky v oblasti peňažných hodnôt mohli zachovať svoj štatút FIFO. Tieto normy sa vzťahujú na flexibilné aj jednorazové poistné a nahrádzajú štandardy testu siedmich platov. Pre každú danú politiku pružného poistného má IRS limit jednorázového poistného, ​​ktorý kumulatívne ročné platby poistného nesmú prekročiť. Napríklad IRS môže politike priradiť päťročný limit jednorázového poistného vo výške 24 000 dolárov.

Ak je ročný limit MEC 5 000 dolárov, potom vlastník poistky v piatom roku platnosti poistky prekročí limit 24 000 USD. Majiteľ preto môže v tomto roku prispieť iba 4 000 dolárov, aby sa vyhnul stavu MEC. Musí potom počkať, kým ročné poistné podľa smerníc IRS dohoní svoje celkové platby poistného v neskoršom roku. Dôsledky prekročenia prémií za usmernenie IRS sú veľmi závažné; všetky pravidlá, ktoré dostanú prémiu nad túto hranicu, stratia všetky tradičných daňových výhod poskytovaných životným poistením. Životné poisťovne obvykle z tohto dôvodu zamietnu akúkoľvek platbu poistného, ​​ktorá presahuje usmernenia IRS.

Správne používanie MEC

Napriek zníženému daňovému zvýhodneniu a iným obmedzeniam MEC sa často predávajú ako stabilný nástroj na plánovanie odchodu do dôchodku. Zvyčajne sa ponúkajú ako alternatíva k anuitám, ktoré sa okamžite stanú zdaniteľnými po úmrtí vlastníka. MEC sa však stále podobajú životným poistkám v tom, že prevádzajú svoje aktíva bez dane na dedičov. Tieto nástroje môžu byť vhodné pre investorov, ktorí hľadajú spôsob, ako zanechať dedičstvo bez dane svojim rodinným príslušníkom. Majiteľ by si však nemal kúpiť MEC s úmyslom získať prístup k hotovosti pred povoleným časovým obdobím, hoci výbery v núdzových prípadoch sú vo všeobecnosti prípustné.

záver

Väčšina majiteľov poistiek samozrejme tieto usmernenia netuší. Majitelia poistiek, ktorí majú obavy z toho, či sa ich poistná zmluva môže stať MEC, by sa mali poradiť so svojím poisťovacím agentom alebo dopravcom, aby zistili, aké sú ich politiky týkajúce sa manipulácie s nadmerným poistným, ktoré by túto poistku zmenilo na MEC. Dopravcovia poistenia sledujú túto záležitosť a informujú svojich vlastníkov poistiek, ak dôjde k prekročeniu testov so siedmimi platbami alebo poistného podľa pokynov IRS. Viac informácií o MEC a ich správnom použití získate od svojho poisťovacieho agenta alebo finančného poradcu.