Metóda založenia priemerných nákladov
Metóda založená na priemerných nákladoch je systém výpočtu hodnoty pozícií podielových fondov držaných na zdaniteľnom účte, aby sa určil zisk alebo strata pre daňové vykazovanie. Nákladová základňa predstavuje počiatočnú hodnotu cenného papiera alebo podielového fondu, ktoré investor vlastní.
Priemerná cena sa potom porovná s cenou, za ktorú sa akcie fondu predali, aby sa určili zisky alebo straty pre daňové vykazovanie. Základ pre priemerné náklady je jednou z mnohých metód, ktoré služba Internal Revenue Service (IRS) umožňuje investorom použiť na zistenie nákladov na držbu svojich podielových fondov.
02:30Základy nákladov
Pochopenie metódy založenej na priemerných nákladoch
Metódu založenú na priemerných nákladoch investori bežne používajú pri vykazovaní daní z podielových fondov. Metóda nákladovej základne sa vykazuje u maklérskej firmy, v ktorej sú aktíva držané. Priemerné náklady sa vypočítajú vydelením celkovej sumy v dolároch investovanej do pozície podielového fondu počtom vlastnených akcií. Napríklad investor, ktorý má investíciu 10 000 dolárov a vlastní 500 akcií, by mal mať priemernú základňu nákladov 20 USD (10 000 $ / 500).
Kľúčové jedlá
- Metóda založená na priemerných nákladoch je spôsob výpočtu hodnoty pozícií v podielových fondoch na určenie zisku alebo straty pre daňové vykazovanie.
- Nákladová základňa predstavuje počiatočnú hodnotu cenného papiera alebo podielového fondu, ktoré investor vlastní.
- Priemerné náklady sa vypočítajú vydelením celkovej sumy v dolároch investovanej do pozície podielového fondu počtom vlastnených akcií.
Druhy metód založených na nákladoch
Aj keď mnoho brokerských spoločností neplní štandardnú metódu založenú na priemerných nákladoch pre podielové fondy, existujú aj iné metódy.
FIFO
Metóda first in, first out (FIFO) znamená, že pri predaji akcií musíte pri výpočte ziskov a strát predať tie prvé, ktoré ste získali ako prvé. Napríklad povedzme, že investor vlastnil 50 akcií a kúpil 20 akcií v januári, zatiaľ čo kúpil 30 akcií v apríli. Ak investor predal 30 akcií, musí sa použiť 20 akcií v januári a zvyšných desať predaných akcií by pochádzalo z druhého balíka nakúpeného v apríli. Keďže nákupy v januári a apríli by sa vykonávali za rôzne ceny, na počiatočné nákupné ceny v každom období by mali vplyv daňové zisky alebo straty.
Ak by investor mal investíciu viac ako jeden rok, považoval by sa to za dlhodobú investíciu. IRS uplatňuje nižšiu daň z kapitálových výnosov na dlhodobé investície v porovnaní s krátkodobými investíciami, ktoré sú cennými papiermi alebo fondmi získanými za menej ako jeden rok. V dôsledku toho by metóda FIFO viedla k zníženiu zaplatených daní, ak by investor predal pozície staršie ako jeden rok.
LIFO
Poslednou metódou „first out out“ (LIFO) je, keď investor môže predať najnovšie nadobudnuté akcie ako prvé a následne predtým nadobudnuté akcie. Metóda LIFO funguje najlepšie, ak chce investor zadržať počiatočné nakúpené akcie, ktoré by mohli byť za nižšiu cenu v porovnaní so súčasnou trhovou cenou.
Metódy vysokej a nízkej ceny
Vysoko nákladová metóda umožňuje investorom predávať akcie, ktoré majú najvyššiu počiatočnú nákupnú cenu. Inými slovami, akcie, ktoré boli najdrahšie kúpiť, sa predajú ako prvé. Vysoko nákladová metóda je navrhnutá tak, aby investorom poskytla najnižšiu splatnú daň z kapitálových výnosov. Napríklad investor môže mať veľký zisk z investície, ale nechce si tento zisk ešte uvedomiť, potrebuje peniaze.
Vyššie náklady znamenajú, že rozdiel medzi pôvodnou cenou a trhovou cenou pri predaji bude mať najmenší zisk. Investori môžu tiež použiť metódu vysokých nákladov, ak chcú z daňového hľadiska získať kapitálovú stratu na kompenzáciu iných ziskov alebo výnosov.
Naopak, metóda s nízkymi nákladmi umožňuje investorom najskôr predať akcie s najnižšou cenou. Inými slovami, najlacnejšie akcie, ktoré ste kúpili, sa predajú ako prvé. Nízko nákladová metóda sa môže zvoliť, ak chce investor dosiahnuť kapitálový zisk z investície.
Výber metódy založenej na nákladoch
Keď sa pre konkrétny podielový fond zvolí metóda nákladovej základne, musí zostať v platnosti. Maklérske spoločnosti poskytnú investorom príslušnú ročnú daňovú dokumentáciu o predaji podielových fondov na základe ich voľby podľa metódy založenej na nákladoch.
Investori by sa mali poradiť s daňovým poradcom alebo finančným plánovačom, ak si nie sú istí metódou založenou na nákladoch, ktorá minimalizuje ich daňový výmer pre významné držby podielových fondov na zdaniteľných účtoch. Metóda založená na priemerných nákladoch nemusí byť z daňového hľadiska vždy optimálnou metódou. Upozorňujeme, že základ nákladov sa stáva dôležitým iba vtedy, ak sú podiely na daňovom účte a investor zvažuje čiastočný predaj majetku.
Príklad porovnania nákladových základov
Dôležitým faktorom môže byť porovnanie nákladových základov. Povedzme, že investor uskutočnil nasledujúce po sebe nasledujúce nákupy fondu na zdaniteľnom účte:
- 1 000 akcií za 30 USD, čo je celkom 30 000 USD
- 1 000 akcií za 10 USD, celkom 10 000 dolárov
- 1 500 akcií za 8 dolárov, čo je celkom 12 000 dolárov
Celková investovaná suma sa rovná 52 000 USD a priemerná cena sa vypočíta vydelením 52 000 USD 3 500 akciami. Priemerná cena je 14, 86 dolárov na akciu.
Predpokladajme, že investor potom predá 1 000 akcií fondu za 25 USD za akciu. Investor by získal kapitálový zisk 10 140 dolárov použitím metódy založenej na priemerných nákladoch. Zisk alebo strata pri použití priemerných nákladov by bola nasledovná:
- (25 - 14, 86 dolárov) x 1 000 akcií = 10 140 dolárov.
Výsledky sa môžu líšiť v závislosti od metódy založenej na nákladoch na daňové účely:
- Prvé na prvom mieste: (25 - 30 dolárov) x 1 000 akcií = - 5 000 dolárov
- Posledné na prvom mieste: (25 - 8 dolárov) x 1 000 = 17 000 dolárov
- Vysoké náklady: (25 - 30 dolárov) x 1 000 akcií = - 5 000 dolárov
- Nízke náklady: (25 - 8 dolárov) x 1 000 = 17 000 dolárov
Z prísne daňového hľadiska by investor pred výberom akcií radšej vybral metódu FIFO alebo metódu vysokých nákladov na výpočet nákladovej základne. Tieto metódy by nemali za následok žiadnu daň zo straty. Pri metóde založenej na priemerných nákladoch však musí investor zaplatiť daň zo zisku z výnosov vo výške 10 140 USD.
Samozrejme, ak investor predal 1 000 akcií pomocou metódy FIFO, neexistuje žiadna záruka, že pri predaji zvyšných akcií bude predajnou cenou 25 dolárov. Cena akcií by sa mohla znížiť, zničiť väčšinu kapitálových výnosov a stratila by sa príležitosť na uskutočnenie kapitálového zisku. Výsledkom je, že investori musia zvážiť, či si majú vziať zisk dnes a platiť dane z kapitálových výnosov, alebo sa pokúsiť znížiť svoje dane a riskovať stratu akýchkoľvek nerealizovaných ziskov zo svojich zvyšných investícií.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.