Ste teraz v bezpečí pred alternatívnou minimálnou daňou?

Vedeli ste, že máte vypočítať dane z príjmu dvoma rôznymi spôsobmi? Najprv určíte svoju daňovú povinnosť v rámci bežného daňového systému, ktorý ovplyvňuje preferenčné zaobchádzanie s určitými príjmami a umožňuje daňové úľavy na určité druhy výdavkov. Potom vypočítate svoje dane pomocou pravidiel pre alternatívnu minimálnu daň (AMT), ktorá vylučuje niektoré odpočty daní a kredity. Ak je hodnota AMT vyššia, bude vám okrem bežnej dane z príjmu podliehať daň. Čítajte ďalej a získajte viac informácií o znížení AMT. (Ak chcete pokračovať v čítaní o daniach, prečítajte si Tipy týkajúce sa daní pre jednotlivého investora .)

Výukový program : Sprievodca daňou z príjmu fyzických osôb

Čo je AMT?

Alternatívna minimálna daň (AMT) bola zavedená koncom 60. rokov 20. storočia s cieľom zabezpečiť, aby jednotlivci s vysokými príjmami platili aspoň minimálnu sumu federálnej dane z príjmu. AMT je ako tieňová daň, pretože má svoje vlastné pravidlá týkajúce sa odpočtov, vlastných oslobodení a vlastných sadzieb dane vo výške 26% a 28%. AMT sa vypláca iba vtedy, ak má za následok vyššiu daň, ako je obvyklá daň z príjmu (pred zdanením).

Mali by ste sa obávať o AMT?

Vaše šance na zaplatenie tohto zvýšenia dane, ak:

• Majú veľkú rodinu. Osobné výnimky nie sú odpočítateľné na účely AMT.
• Žite v oblasti s vysokými daňami z nehnuteľností a / alebo vysokými štátnymi a miestnymi daňami z príjmu. Daň z príjmov fyzických osôb sa pri výpočte príjmu na účely AMT neodpočítava.
• Uplatnite si významné rôzne podrobné položky, vrátane investičných nákladov alebo nevyplatených obchodných nákladov zamestnancov. Rôzne rozpísané odpočty nie sú odpočítateľné na účely AMT.
• Cvičte a držte možnosti motivačných akcií (ISO). Hoci vykonávanie ISO nemá žiadny vplyv na bežné daňové účely, rozpätie medzi nákupnou cenou a cenou grantu je na účely AMT zahrnuté do príjmu.
• Držte dlhopisy na súkromné ​​aktivity. Aj keď úroky z týchto dlhopisov (iných ako dlhopisy vydané v rokoch 2009 a 2010) sú oslobodené od bežnej dane z príjmu, zohľadňujú sa na účely AMT.

Budete dlhovať AMT?

Neexistuje spôsob, ako zistiť, či dlžíte AMT odhadom, pretože do hry vstupuje toľko faktorov. Patria sem typy príjmov a výdavkov, ktoré máte, a stav vášho podania. Ak vám váš bežný daňový doklad zaradí daňovú kategóriu vyššiu ako 28% (vyššie daňové kategórie sú 33%, 35% a 36, 9%), AMT nebudete dlhovať, pretože už platíte viac v bežných daniach. Nepredpokladajte však, že pretože spadáte do kategórie daní pod sadzbami dane AMT vo výške 26% a 28% (10%, 15% a 25%), na ktoré ste oslobodení od dane AMT. Úpravy vášho príjmu na bežné daňové účely môžu zvýšiť vašu expozíciu AMT. Tí, ktorí sú v daňovej kategórii 28% pre bežné daňové účely, musia tiež zistiť, či ich výpočty AMT vedú k vyššiemu celkovému daňovému vyúčtovaniu, než podľa bežných daňových pravidiel.

Čiastky pre výnimky pre AMT

Na rok 2015 môžete na účely oslobodenia od dane znížiť príjem na účely AMT (technicky nazývaný alternatívny minimálny zdaniteľný príjem alebo AMTI). Môže to znížiť alebo vylúčiť vašu expozíciu AMT. Podobne ako v prípade mnohých daňových pravidiel, výška oslobodenia závisí od vášho daňového stavu. Výnimky pre rok 2015 sú:

• Jednolôžková: 53 600 dolárov
• Spoločná registrácia manželstva alebo kvalifikovaná vdova: 83 400 dolárov
• Vedúci domácnosti: 53 600 dolárov
• Samostatné podanie manželstva: 41 700 dolárov

Poznámka: Osobitné oslobodenie sa vzťahuje na dieťa, ktoré podlieha „detskej dani“ z príjmu v cudzej mene. V roku 2015 je oslobodenie od dane súčtom zárobku dieťaťa plus 7 400 dolárov; táto suma nemôže prekročiť výnimku, ktorá by sa inak uplatnila (napr. 53 600 dolárov pre jednu osobu vrátane dieťaťa).

Keď AMTI presiahne v roku 2015, výška výnimky sa začne postupne ukončovať:

• Jednolôžková: 119 200 dolárov
• Spoločná registrácia manželstva alebo kvalifikovaná vdova: 158 900 dolárov
• Vedúci domácnosti: 119 200 dolárov
• Samostatné podanie manželstva: 79 450 $

Vyplnenie formulára 6251

Ak chcete zistiť, či sa na vás vzťahuje AMT, musíte vyplniť formulár 6251. Vyskúšajte aj IRS Asistent AMT nástroj , ktorý vám pomôže určiť, či potrebujete na prvom mieste vyplniť formulár 6251.

Ako znížiť AMT

Dobrou stratégiou na minimalizáciu vášho záväzku AMT je udržiavať váš upravený hrubý príjem (AGI) čo najnižší. Niektoré možnosti:

• Zúčastnite sa na pláne 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) alebo na JEDNODUCHÝCH IRA poskytnutím maximálneho povoleného príspevku na odloženie platu. Samostatne zárobkovo činné osoby môžu tiež odvádzať daňovo odpočítateľné príspevky do 401 (k) s alebo iných druhov kvalifikovaných dôchodkových plánov na zníženie ich AGI.
• Poskytujte príspevky pred zdanením na flexibilné výdavkové účty. Existujú FSA pre zdravotné poistenie a pre závislú starostlivosť.
• Použite bufetové plány sponzorované zamestnávateľom na úhradu ďalších výdavkov, ako je životné poistenie, na základe predbežnej dohody a podľa toho znížte svoje zdaniteľné náhrady.
• Presuňte investičné podiely, ktoré sú vo vašom zdaniteľnom investičnom portfóliu. Napríklad, zvážte prechod na daňovo efektívne podielové fondy a dlhopisy oslobodené od dane alebo dlhopisové fondy ako spôsob zníženia vášho AGI.
• Sledujte načasovanie určitých platieb. Napríklad, zatiaľ čo predplatenie dane z nehnuteľností alebo dane z nehnuteľností a miestne dane z príjmu môžu ušetriť bežnú daň, môže to stáť, ak podlieha AMT. V roku 2015 preto nezaplatíte svoj účet za nehnuteľnosti v roku 2016, aby ste dostali malú zľavu za predčasné splatenie, ak to spôsobí alebo zvýši zodpovednosť AMT za rok 2015.
• Vezmite daňové úľavy. Akýkoľvek záväzok AMT môžete kompenzovať nerefundovateľnými osobnými daňovými dobropismi, napríklad úverom na závislú starostlivosť a zahraničným daňovým dobropisom. Môžete tiež získať minimálny daňový úver, ak ste zaplatili AMT v predchádzajúcich rokoch.

Spodný riadok

Vypočítanie AMT alebo dokonca určenie, či sa naň skutočne vzťahujú, je komplikované. Tento článok je iba úvodom k téme a nemôže vám poskytnúť úplné pochopenie AMT a ako to môže ovplyvniť vaše dane. Pokiaľ nie ste odborníkom na prípravu daní a nemáte úplné vedomosti o tom, ako AMT funguje, môže byť vhodné nechať si daňové priznanie pripraviť alebo aspoň skontrolovať odborníkom v oblasti daní, ktorý bude schopný určiť, či dlhujete AMT sú oprávnené na výnimky a sú oprávnené žiadať o kredity AMT za ktorýkoľvek rok - vrátane predchádzajúcich rokov.