Prehľad znížených položiek

Keď každý rok zadávate svoje dane, máte na výber, či už použijete štandardný odpočet, alebo rozpis vašich odpočtov.

Štandardný odpočet predstavuje vopred stanovenú sumu, ktorú si môžete každý rok odpočítať zo svojho zdaniteľného príjmu. Táto suma sa bude líšiť podľa vášho daňového stavu a bola každoročne indexovaná, aby držala krok s infláciou. V prípade daní z roku 2017 je štandardný odpočet 6 350 dolárov pre jednotlivcov, 9 350 dolárov pre hlavy domácností a 12 700 USD pre vydatých spolu daňových poplatníkov. Od roku 2018 však daňový predpis prijatý v decembri 2017 takmer zdvojnásobil štandardný odpočet na 12 000 dolárov, 18, 00 USD a 24 000 dolárov pre tieto tri skupiny podania.

Štandardné vs. podrobne odpočítané položky

Podľa súčasných pravidiel sa milióny daňovníkov mohli domáhať väčšieho odpočtu zo svojich daňových priznaní v dôsledku rozdelenia odpočtov - a to bude pravdepodobne tento rok. Ak chcete zo svojho daňového priznania vyťažiť maximum, prečítajte si ďalšie informácie o tom, kedy sa odpočty odpočítajú a kedy sa budete držať štandardného odpočtu.

Od roku 2018, zmena daňového zákona, ktorá zdvojnásobila štandardný odpočet, viedla k tomu, že rozdelenie daňových odpočtov bolo pre mnohých daňovníkov menej výhodné.

A uvedomte si, že budúci rok sa počet daňovníkov, pre ktorých sa rozpis položiek vyplatí, pravdepodobne výrazne zníži v dôsledku oveľa väčšieho štandardného odpočtu. (Dve upozornenia: osobné oslobodenie od dane zmizne, čo môže u niektorých z nich kompenzovať. Na druhej strane sa daňová úľava na dieťa zdvojnásobuje a uplatňuje sa na viac rodín, čo bude tlačiť niektoré výnosy iným smerom.) Nový zákon tiež vylučuje počet odpočtov, ktoré môžu daňovníci v súčasnosti prijať, a niektoré iné zmeniť. Pri diskusii o tohtoročných odpočtoch si všimneme dôležité zmeny.

Kľúčové jedlá

• Jednotlivé odpočty umožňujú niektorým daňovníkom znížiť ich ročný účet za daň z príjmu nad rámec toho, čo by dostali zo štandardného odpočtu.
• Jednotlivé odpočty zahŕňajú niekoľko kategórií - od liečebných nákladov po hypotekárne úroky až po charitatívne dary.
• Rozdelenie na položky najčastejšie má zmysel pre osoby s vyšším príjmom, ktoré si tiež musia odpočítať niekoľko položiek, ako napríklad vlastník domu alebo vlastník firmy.

Účel a povaha podrobných odpočtov

Položkové odpočty patria do inej kategórie ako nadradené odpočty, ako sú výdavky na samostatnú zárobkovú činnosť a úroky z pôžičiek študentom; sú to odpočty pod hranicou alebo odpočty z upraveného hrubého príjmu. Vypočítajú sa podľa harmonogramu služby Internal Revenue Service Schedule A a potom sa celková suma prenesie do vášho formulára 1040.

Po odpočítaní jednotlivých položiek z vášho príjmu je zvyšok skutočný zdaniteľný príjem. Vláda vytvorila podrobný odpočet ako nástroj sociálneho inžinierstva s cieľom poskytnúť daňovým poplatníkom ekonomické stimuly, aby robili určité veci, napríklad kupovali domy a darovali charitatívne organizácie.

Takže ktoré odpočty môžu byť rozpísané?

Program A je rozdelený do niekoľkých rôznych oddielov, ktoré sa zaoberajú každým typom podrobného odpočtu. Rozpis vašich podrobných odpočtov nájdete v pokynoch IRS k Plánu A.

Nasleduje stručný prehľad rozsahu a limitov každej kategórie podrobne odpočítaných položiek. S cieľom pomôcť pri plánovaní v budúcnosti sme do nového daňového zákona začlenili kľúčové zmeny, ktoré sa väčšinou uplatňujú od daňového roku 2018:

• Neplácané lekárske a stomatologické výdavky - Táto zrážka je zrejme najťažšia - a finančne bolestivá - kvalifikovať sa. Je to tiež odpočítanie, že nový daňový zákon sa zmení pre daňový rok 2017, dane, ktoré podáte v apríli 2018. Iba pre daňové roky 2017 a 2018, daňovníci, ktorým vzniknú kvalifikované zdravotné a / alebo zubné výdavky, ktoré nie sú v hotovosti, nie sú poistené môže odpočítať náklady, ktoré presahujú 7, 5% ich upravených hrubých príjmov. Počnúc daňovým rokom 2019 (splatným v apríli 2020) sa lekárske odpočty vrátia na súčasnú úroveň 10%.
• Výdavky na úroky - Majitelia domov môžu v súčasnosti odpočítať úroky, ktoré platia za svoje hypotéky a dlh z vlastného kapitálu. Tieto odpočty sa menia podľa nových daňových právnych predpisov.
  • Úrok z hypotéky na bývanie je v súčasnosti odpočítateľný za pôžičky až do výšky 1 milión dolárov. Každý rok zasielajú hypotekárni veritelia formulár 1098 dlžníkom, v ktorom sa uvádza presná výška odpočítateľných úrokov a bodov, ktoré zaplatili za posledný rok. Daňovníci, ktorí v priebehu roka kúpili alebo refinancovali domy, si môžu v rámci určitých pokynov odpočítať aj body, ktoré zaplatili. Ak v súčasnosti odpočítate úroky z pôžičky až do výšky 1 milióna dolárov, môžete tak robiť aj naďalej. Môžete dokonca pokračovať, ak refinancujete tú istú pôžičku, pokiaľ jej výška zostane rovnaká. Pre všetky hypotéky, ktoré vzniknú od 15. decembra 2017, je však úrok z pôžičky odpočítateľný iba za pôžičku do výšky 750 000 dolárov. Pre daňové roky po roku 2025 sa znovu objaví obmedzenie vo výške 1 milión dolárov bez ohľadu na to, kedy bola pôžička poskytnutá.
  • Úver na vlastný kapitál / úverový limit je v súčasnosti odpočítateľný. Od roku 2019 do konca roku 2025 tento odpočet dane zaniká.
• Zaplatené dane - daňoví poplatníci, ktorí rozpisujú položky, si môžu odpočítať dva druhy daní zaplatených podľa svojho harmonogramu A: Dane z osobného majetku, ktoré zahŕňajú dane z nehnuteľností, sú odpočítateľné spolu so štátnymi a miestnymi daňami, ktoré boli stanovené za predchádzajúci rok. Akákoľvek refundácia, ktorú dostal daňovník od štátu v predchádzajúcom roku, sa však musí započítať ako príjem, ak daňovník vykázal odpočty v predchádzajúcom roku. Od roku 2018 do konca roku 2025 môžu daňovníci odpočítať iba 10 000 dolárov z týchto kombinovaných daní. Okrem toho zahraničné dane z nehnuteľností (nesúvisiace s obchodom alebo podnikaním) nie sú odpočítateľné z daní. Ak ste v roku 2017 predplatili svoju štátnu alebo miestnu daň z príjmu v roku 2017, táto suma sa nedá odpočítať z vašich daní za rok 2017.
• Charitatívne dary - Každý dar poskytnutý kvalifikovanej charite je odpočítateľný v rámci určitých obmedzení. Peňažné príspevky, ktoré presahujú 50% upraveného hrubého príjmu daňovníka, sa musia preniesť do nasledujúceho roka, ako aj bezhotovostné príspevky, ktoré presahujú 30% AGI. Počnúc rokom 2018 až do roku 2025 sa táto hodnota 50% stane 60%.
• Straty z nehôd a krádeží - Akákoľvek škoda, ktorá vznikla v dôsledku nehody alebo krádeže, sa môže vykázať v zozname A. Žiaľ, v skutočnosti sú odpočítateľné iba straty, ktoré presahujú 10% upraveného hrubého príjmu daňovníka. Ak daňovník utrpí v jednom roku stratu na životoch a odpočíta ju zo svojich daní, musí sa akákoľvek náhrada, ktorá sa získa v neskorších rokoch, považovať za príjem. Úrokové straty sa prenášajú do zoznamu A z formulára IRS 4864. Nový daňový zákon vylučuje tento odpočet od roku 2018 do roku 2025, s výnimkou strát spôsobených federálne vyhlásenou katastrofou.
• Nevyplatené výdavky spojené s prácou a niektoré rôzne zrážky - Zamestnanci skupiny W-2, ktorým vzniknú náklady spojené s prácou, môžu odpočítať akékoľvek súhrnné výdavky, ktoré presahujú 2% ich upraveného hrubého príjmu. Patria sem položky ako vybavenie a spotrebný materiál, ochranné odevy, výdavky na údržbu domácej kancelárie pre pohodlie zamestnávateľa, náklady na vozidlá, poplatky profesijným organizáciám a predplatné na profesionálne účely. V tejto časti sú uvedené aj niektoré ďalšie rôzne odpočty, napríklad poplatky za prípravu dane z príjmu a poplatky za audit a všetky výdavky súvisiace s udržiavaním investícií alebo nehnuteľnosťou produkujúcou príjmy. Tieto poplatky zahŕňajú také položky, ako sú IRA alebo iné poplatky za vedenie účtu zaplatené z vrecka, právne a účtovné poplatky a úrok z marže. Nový daňový zákon vylučuje tieto odpočty od roku 2018 do roku 2025.
• Ostatné rôzne odpočty - Táto konečná kategória podrobne odpočítaných položiek zahŕňa položky, ako sú straty z hazardných hier do výšky výher z hazardných hier, straty z partnerstiev alebo podkapitoly S-korporácie, dane z nehnuteľností z príjmu v súvislosti s decedentom a niektoré ďalšie výdavky. Niektoré z týchto odpočtov sú vylúčené alebo zmenené na roky 2018-2025. Ďalšie podrobnosti nájdete v publikácii IRS 17 av pokynoch k Plánu A. Pre daňové roky 2018 sa obráťte na svojho daňového poradcu.

Zhrnutie zmien v daňovom zákone z roku 2019

Ak sa v roku 2019 prihlasujete ako jeden daňový poplatník - alebo ste ženatý / -á a podáte samostatne - pravdepodobne bude lepšie odpočítať štandardný odpočet vo výške 12 000 dolárov, ak sú vaše odpočty podrobne uvedené nižšie ako táto čiastka. To isté platí pre manželský pár, ktorý podáva spoločné záznamy a nemá viac ako 24 000 dolárov v podrobných odpočtoch a vedúcich domácnosti, ktorých odpočty celkom nepresahujú 18 000 dolárov. Tieto odpočty sa takmer zdvojnásobili od roku 2018 po schválení zákona o daňových úľavách a pracovných miestach.

Daňové odpočty, ktoré môžete rozčleniť

• Úrok z hypotéky na pôžičku vo výške 750 000 dolárov alebo menej
• Poistné za hypotéku
• Charitatívne príspevky
• Náklady na zdravotnú starostlivosť a stomatológiu (viac ako 10% AGI)
• Dane z daní z príjmu z predaja a z majetku štátu a miestneho štátu až do 10 000 dolárov
• Straty z hazardných hier
• Investičný podiel
• 2 500 dolárov na študentské pôžičky
• 250 dolárov (pre pedagógov nakupujúcich učebný materiál)

Odpočty, ktoré ste stratili

• Úrok z hypotéky: výška úveru od 750 000 USD do 1 milióna USD
• Dane z daní z príjmu, z predaja a z majetku štátu a miestneho majetku presahujúce 10 000 dolárov
• Výplaty výživného
• Výdavky na sťahovanie (okrem armády s činnou službou)
• Nevyplatené výdavky na zamestnancov
• Náklady na hľadanie zamestnania
• Výdavky na daňovú prípravu
• Straty z prírodných katastrof (pokiaľ nie sú v oblasti určenej prezidentom)

Obmedzenia príjmu pri položkových odpočtoch

Položkové odpočty pre daňovníkov s upravenými hrubými príjmami nad určitú úroveň (pozri formulár 1040, riadok 38) sa môžu znížiť. Limity závisia od vášho stavu podania. Ak ste nad nimi, budete musieť vyplniť pracovný list so zníženými položkami, aby ste určili sumu, ktorá sa má zadať do riadku 29 Plánu A. Sumy sú: 313 800 dolárov, ak sa manželia podávajú spoločne alebo kvalifikovaná vdova (er); 287 650 $, ak ide o hlavu domácnosti; 261 500 USD, ak sú samostatné; alebo 156 900 dolárov, ak sa vydávajú samostatne. Tieto limity, známe ako obmedzenia „Pease“, sa na roky 2018-2025 pozastavujú.

Nezabudnite agregovať

Sú prípady, keď dodatočný odpočet realizovaný z nadmerných výdavkov na lekársku starostlivosť alebo prácu umožní roztriedenie podrobných odpočtov nad štandardný odpočet. Preto by ste nemali jednoducho vychádzať z toho, že nemôžete odpočítať rôzne výdavky alebo že odpočty nemôžete rozpisovať, ak vaše odpočítateľné položky nie sú samy osebe dostatočné na to, aby ste sa kvalifikovali.

Spodný riadok

Mnoho pravidiel týkajúcich sa podrobných odpočtov presahuje rámec tohto článku. Spolupráca so skúseným a kompetentným daňovým správcom môže pomôcť zabezpečiť, aby sa tieto pravidlá uplatňovali na vaše daňové priznanie. Váš daňový úradník by vám mal tiež byť schopný určiť, či by ste mali rozpisovať položky alebo si odpočítať štandardné odpočty. Nezabudnite si vziať čas na preskúmanie toho, čo sa očakáva od roku 2018 do roku 2025 na základe nových daňových právnych predpisov.