529 Plán
Plán 529 je daňovo zvýhodnený plán sporenia, ktorý má pomôcť platiť za vzdelávanie. Pôvodne navrhnutý na úhradu nákladov na postsekundárne vzdelávanie, bol rozšírený tak, aby pokrýval aj vzdelávanie K-12 podľa zákona o daňových úkrátoch a pracovných miestach. Existujú dva hlavné typy, predplatené školné a sporiace plány. Predplatené školné umožňuje držiteľovi programu vopred zaplatiť školné a poplatky príjemcu v určených inštitúciách. Sporiace plány sú daňovo zvýhodnené investičné nástroje, podobné IRA.
Pravidlá upravujúce plány sú stanovené v oddiele 529 zákonníka o vnútorných príjmoch. Právne sa na ne odkazuje ako na „Kvalifikované školné“ a niekedy sa nazývajú „Plány podľa oddielu 529“.
Ako funguje 529 plánov
Program 529 umožňuje osobe, aby zvýšila svoje úspory v mene príjemcu, ktorým by mohlo byť dieťa alebo vnuk, manželský partner alebo dokonca vy sami. Môže to byť užitočné pri zvažovaní nákladov na vysokoškolské vzdelávanie. Podľa kolégia College boli v roku 2018-19 priemerné ročné náklady na štátnu školu plus izbu a stravu 21 370 dolárov na verejnej štvorročnej vysokej škole alebo univerzite a 48 510 dolárov na štvorročnej súkromnej vysokej škole alebo univerzite.
1, 46 bilióna dolárov
Podľa Federálnej rezervnej banky v New Yorku celková výška dlhu amerického študentského pôžičky ku Q4 2018.
Od svojho založenia na základe zákona o ochrane pracovných miest pre malé podniky z roku 1996 sa plán 529 stal oveľa populárnejším ako iné vozidlá, ktoré šetria vzdelávanie, ako sú vzdelávacie sporiteľne a účet sporenia Coverdell. Celkové aktíva investované do 529 plánov dosiahli podľa siete College Savings Plan Network do roku 2018 328, 9 miliárd dolárov. V decembri 2017 Kongres schválil daňový zákon, ktorý umožňuje použiť 529 finančných prostriedkov aj na súkromné vzdelávanie K-12.
Zdroj: Sieť plánov sporenia na vysokej škole
Program 529 môže zostaviť ktokoľvek, vrátane nepríbuzných, pre určeného príjemcu. Počet 529 plánov, ktoré môže jednotlivec zostaviť, nie je nijako obmedzený, ale príspevky by nemali prekročiť náklady na vzdelanie ani štátny limit. Ak má program viac ako jedného prispievateľa, títo prispievatelia by sa mali navzájom informovať o svojich príspevkoch, aby sa zabezpečilo, že nepresiahnu limity.
Majetok programu patrí držiteľovi programu, nie príjemcovi (hoci to môže byť rovnaká osoba). Príjemca nemá žiadny nárok na majetok, ktorý môže majiteľ kedykoľvek vybrať z akéhokoľvek dôvodu (držiteľovi budú uložené pokuty, ak sa finančné prostriedky nepoužijú na kvalifikované výdavky na vzdelávanie príjemcu).
Držiteľ môže tiež zmeniť príjemcov 529 plánu, ktorý zostavil. Program môže byť prevedený na člena rodiny príjemcu alebo prebytočné prostriedky môžu byť presunuté do plánu rodinného príslušníka. Ani jedna akcia nespúšťa pokutu ani dane. Hoci príjemca nekontroluje aktíva programu, tieto aktíva môžu do značnej miery ovplyvniť oprávnenosť finančnej pomoci príjemcu. Majetok programu sa spravidla nezapočítava ako súčasť majetku majiteľa programu, takže 529 programov poskytuje výhody z dane z nehnuteľností.
Čo je zahrnuté v pláne 529 ">
Plán 529 je určený na úhradu kvalifikovaných výdavkov na vysokoškolské vzdelávanie. Oprávnené náklady sa líšia v závislosti od plánu. Náklady na školné a povinné poplatky môžu byť vždy kryté rozdelením. Medzi oprávnené vzdelávacie inštitúcie patria vysoké školy, univerzity, odborné školy alebo iné postsekundárne vzdelávacie inštitúcie, ktoré sa môžu zúčastňovať na programe študentskej pomoci, ktorý spravuje ministerstvo školstva. Patria sem prakticky všetky akreditované verejné, neziskové a majetkové (súkromné, ziskové) postsekundárne inštitúcie. Teraz sa tiež kvalifikujú školy K-12.
Plán 529 sa netýka iba školného. Podľa IRS pokrýva oprávnené výdavky vrátane „výpočtovej techniky alebo vybavenia“. Patria sem stolové počítače, laptopy a akékoľvek zariadenie ovládané počítačom (napríklad tlačiareň).
Zahrnuté sú aj internetové služby. Plány mobilných telefónov a plány mobilných telefónov sa však nepovažujú za náklady na vzdelávanie, ani sa nepovažujú za technologické zariadenia, ktorých primárnym využitím je zábava.
Mimo technológie je možné pokryť stravovacie plány, izbu a stravu a väčšinu ostatných výdavkov súvisiacich so školením. Nepatria sem však náklady na dopravu do a zo školy, náklady spojené s výberovými aktivitami, ako sú športy a kluby, a náklady na zábavu. Program 529 sa navyše nemôže použiť na zaplatenie študentských pôžičiek.
Typy 529 plánov
Existujú dva hlavné typy 529 programov: vysokoškolský sporiaci plán a predplatený školný plán.
Sporiace plány
V rámci plánu sporenia na vysokej škole sa sumy prispievajú až do dolárového limitu plánu. Majetok uvedený v programe sporenia na vysokej škole sa môže použiť na krytie oprávnených výdavkov v ktorejkoľvek oprávnenej vzdelávacej inštitúcii.
Plány sporenia, ktoré ponúkajú iba štáty, sú podobné IRA v tom, že sú daňovo zvýhodneným spôsobom, ako investovať peniaze z dlhodobého hľadiska. Majitelia programov majú zvyčajne možnosť investovať do rôznych podielových fondov. Tieto finančné prostriedky môžu byť zamerané na dátum, od ktorého sa od príjemcu očakáva, že začne so vzdelávaním a pokúšajú sa znížiť vystavenie sa riziku, keď sa tento dátum blíži. Keďže investor nesie riziká spojené s investíciami, suma, ktorá je nakoniec k dispozícii na oprávnené výdavky na vzdelávanie, bude ovplyvnená mierou návratnosti investícií.
Niektorí poradcovia odporúčajú, aby klienti pridelili 100% plánu fondom založeným na akciách, kým príjemca nebude mať 12 rokov. Aj keď vás to nastaví na potenciálne straty, máte tiež možnosť maximálneho zisku. Študent sa navyše môže uchádzať o granty a štipendiá, ktoré znižujú záťaž vyplývajúcu z plánu 529. Keď sa dieťa blíži k vysokej škole, malo by sa čoraz viac aktív meniť z fondov založených na akciách na vozidlá s pevným príjmom, aby sa zachoval kapitál.
Ak zistíte, že náklady na školu sa zvýšia o 4% ročne - a vy budete zarábať asi 6% ročne z vašich príspevkov - musíte prispievať okolo 308 dolárov mesačne od narodenia dieťaťa do začiatku jeho vysokoškolskej kariéry na štvorročná štátna verejná univerzita, ktorá pokryje 65% celkových nákladov. Ak začnete neskôr, na dosiahnutie tohto cieľa budete musieť viac prispieť. (Pomocou tejto kalkulačky môžete zistiť výšku príspevku.)
Predplatené školné
Štáty a vysoké školy ponúkajú predplatené školné. Svojím spôsobom sú analogické futures kontraktom, pretože umožňujú držiteľovi programu predplatiť jeden alebo viac semestrov na určených vysokých školách alebo univerzitách v bežných cenách. Toto ich chráni pred infláciou v nákladoch na školné, ktoré boli v minulosti oveľa strmšie ako širšie miery inflácie.
V rámci predplateného školného sú oprávnené výdavky na stanovené časové obdobie alebo pevný počet kreditov predplatené v oprávnenej vzdelávacej inštitúcii. Napríklad jednotlivec môže vyplatiť preddavky na dva budúce semestre vysokej školy za dnešnú cenu. Záloha zaručuje príjemcovi dva semestre bez ohľadu na náklady v budúcnosti. To znamená, že správca programu nesie riziká spojené s investíciami. Príspevky sú obmedzené na čiastky potrebné na zaplatenie kvalifikovaných výdavkov na vzdelávanie príjemcu.
Predplatené programy sa líšia svojimi špecifikami, ale často majú obmedzenia, ktoré sa nevzťahujú na sporiace plány, ako sú vekové limity a požiadavky na pobyt. Často majú prísnejšie limity na pokrytie výdavkov. Učebnice alebo miestnosti a rady nemusia byť oprávnené. Na druhej strane, niektoré predplatené plány sú zaručené štátmi, zatiaľ čo sporiace plány sú vystavené trhovému riziku.
Na rozdiel od majetku v kolektívnom sporiteľnom pláne, ktorý sa dá použiť na úhradu kvalifikovaných výdavkov v ktorejkoľvek oprávnenej vzdelávacej inštitúcii, sa prostriedky v programe predplateného školného zvyčajne používajú na výdavky vo vopred určenej vzdelávacej inštitúcii alebo vzdelávacej inštitúcii z vopred určeného zoznamu. Ak sa príjemca rozhodne navštevovať vzdelávaciu inštitúciu, ktorá nie je uvedená na vopred určenom zozname, súčasná trhová hodnota zálohových platieb nemusí stačiť na pokrytie nákladov na porovnateľné školné na inej vzdelávacej inštitúcii. To znamená, že príjemca môže potrebovať pokryť rozdiel z vrecka.
Existuje jeden neštátny predplatený plán nazvaný Plán súkromnej vysokej školy 529 (predtým Nezávislý plán 529), ktorý umožňuje držiteľom predplatiť školné pre konzorcium súkromných škôl. Jedným z problémov tohto plánu, rovnako ako štátnych plánov, je, že výber škôl je obmedzený. Ak sa príjemca nedostane na niektorú z vybraných škôl a nenavštevuje ju, finančné prostriedky sa môžu presunúť do iného plánu, čo spôsobí, že stratia väčšinu svojich ziskov. Môžu byť tiež prevedené na rodinného príslušníka príjemcu alebo sa môžu prevrátiť do jeho plánov, čo nezahŕňa žiadnu pokutu.
Daňové zaobchádzanie s plánom 529
Výnosy z programu 529 sú oslobodené od federálnych daní z príjmu za predpokladu, že výbery sa použijú na kvalifikované náklady na vzdelávanie. Distribúcie, ktoré sa nepoužívajú na úhradu výdavkov na kvalifikované vzdelávanie, podliehajú daniam a poplatku vo výške 10%, s výnimkou okolností, ako sú smrť a zdravotné postihnutie.
Príspevky do programu 529 neznižujú vaše federálne daňové zaťaženie z príjmu znížením zdaniteľného príjmu. Viac ako 30 štátov však poskytuje odpočty alebo úľavy na daniach z príspevkov v programe 529. Okrem toho, 529 programov ponúka určité federálne daňové výhody pre príspevky.
Napríklad, zatiaľ čo dar nad 15 000 dolárov by zvyčajne vyvolal darovacie dane, pre 529 programov existuje osobitná výnimka. S príspevkom do výšky 75 000 dolárov na osobu sa môže zaobchádzať tak, ako keby bol poskytnutý počas obdobia piatich kalendárnych rokov, čím sa zabráni dani, ak sa tomuto dieťaťu neprinášajú žiadne ďalšie dary od jednotlivca do uplynutia piatich rokov. Dar tejto veľkosti, vyrobený v ranom detskom živote, by mohol podstatne rásť skôr, ako bude potrebný na vysokú školu. Všimnite si, že každý manželský pár by mohol dať tomuto dieťaťu 75 000 dolárov za celkový dar 150 000 dolárov, ak to plán povoľuje.
Štatistika poradcu
Jay Murray
Riešenia pre školné, osamelý strom, CO
Plány 529 majú veľmi špecifické pravidlá prevoditeľnosti, ktoré sa riadia federálnym daňovým zákonníkom (oddiel 529). Vlastník (zvyčajne vy) môžete preniesť do iného programu 529 raz ročne, pokiaľ nejde o zmenu príjemcu. Nemusíte meniť plány na zmenu príjemcov. Tento plán môžete previesť na iného člena rodiny, ktorý je definovaný ako:
- Syn, dcéra, nevlastný syn, pestúnske dieťa, adoptované dieťa alebo potomok niektorého z nich.
- Brat, sestra, nevlastný brat alebo nevlastná sestra.
- Otec alebo matka alebo predok jedného z nich.
- Nevlastný otec alebo nevlastná matka.
- Syn alebo dcéra brata alebo sestry.
- Brat alebo sestra otca alebo matky.
- Svokra, svokra, svokra, svokra, švagor alebo švagor.
- Manžel / ka ktorejkoľvek vyššie uvedenej osoby.
- Prvý bratranec.
Výber správneho typu plánu 529
Typ plánu, ktorý si vyberiete - či už ide o plán sporenia na vysokej škole alebo predplatený program výučby - je vo všeobecnosti určený tým, ktoré funkcie a výhody sa vám zdajú atraktívne. Chcete napríklad, aby si príjemca mohol slobodne vybrať vzdelávaciu inštitúciu, ktorá je podľa jeho želania, alebo ste radi, že príjemca navštevuje inštitúciu vybranú z vopred určeného zoznamu?
A čo viac, mali by ste preskúmať rozsah plánov alebo programov dostupných pre každý typ plánu 529. Napríklad, ak sa rozhodnete pre vytvorenie univerzitného plánu sporenia, mali by ste porovnať vlastnosti a výhody, ktoré ponúka váš štát pobytu, s tými, ktoré sú ponúkané v iných štátoch. Niektoré funkcie, ktoré chcete porovnať, zahŕňajú výber investícií, poplatky a iné výdavky, obmedzenia a / alebo obmedzenia plánu (napríklad pravidlá týkajúce sa zmeny príjemcov alebo možnosti výberu investícií) a to, či plán umožňuje prechod z iného vzdelávania. sporiace programy.
Bez ohľadu na to, ktorý plán si vyberiete, je dôležité, aby ste sa rozhodli a začali skoro. Pokiaľ ide o plány sporenia na vysokej škole, počiatočný začiatok zvyšuje zložený účinok výnosov z príspevkov. Pokiaľ ide o predplatené školné, náklady na školné sú zvyčajne nižšie, ak sa platby uskutočnia skôr.
Možnosti výberu peňazí z programu 529
Ako bolo uvedené, výbery z programu 529 sú oslobodené od dane, ak sa peniaze použijú na kvalifikované výdavky na vysokoškolské vzdelávanie v oprávnenej inštitúcii. Keď príde čas na začatie distribúcie hotovosti, sú k dispozícii tri možnosti:
1. Poslanie šeku do školy
Môže sa zdať, že poskytnutie finančných prostriedkov priamo do školy by bolo najjednoduchšou možnosťou, ale mohlo by byť problematické, ak by výber doplnil balík finančnej pomoci. Škola sa môže rozhodnúť upraviť výšku finančnej pomoci študenta na základe výšky rozdelenia plánu 529. Ak je balík pomoci príliš orezaný, možno budete musieť vytiahnuť ďalšie finančné prostriedky z plánu alebo pokryť medzeru z vlastnej kapsy. Pred odoslaním akýchkoľvek peňazí starostlivo určte, ako maximalizujete možnosti študentskej pomoci pre svojho príjemcu 529.
2. Posielanie šeku sami
Ak si šek pošlete sami, môžete tento problém obísť, ale dá vám to na háčik, aby ste sa uistili, že sú uhradené výdavky študenta. Musíte tiež nahlásiť rozdelenie vo svojom daňovom priznaní a požadovať, aby ste vyplnili formulár 1099-Q. To by mohlo viesť k daniam a pokutám za distribúciu, aj keď sa prostriedky použili na výdavky na kvalifikované vzdelávanie.
3. Odoslanie šeku príjemcovi
Táto možnosť predstavuje najmenšie množstvo problémov, čo vám umožňuje obísť problémy s potenciálnym znížením balíka finančnej pomoci alebo so šikmou pri podaní daňového priznania. Za predpokladu, že študent je zodpovedný za použitie finančných prostriedkov na úhradu výdavkov na vzdelanie, distribúcia by sa považovala za daň bez dane a nespôsobila by žiadny šok v daňovom čase, pokiaľ váš príjemca podá svoje vlastné priznanie.
Ak by sa takéto rozdelenie stalo zdaniteľnou udalosťou, príjem by sa zdaňoval podľa daňovej sadzby príjemcu, nie podľa daňovej sadzby držiteľa programu. Povedzme napríklad, že máte v pláne poslať študentovi šek na 20 000 dolárov na pokrytie výdavkov na nadchádzajúci školský rok, po ktorom zrazu dostanú neočakávané štipendium 5 000 dolárov. Suma štipendia, ktorá sa nepoužíva na výdavky na vzdelávanie, by bola zdaniteľným príjmom. Služba Internal Revenue Service by sa však nezaoberala dodatočnou 10% pokutou, ktorá sa zvyčajne uplatňuje, keď sa nadmerné rozdelenie uskutoční z plánu 529.
Aj keď úspora v programe 529 ponúka rodičom a študentom množstvo výhod, je dôležité mať k dispozícii stratégiu na výber z vášho účtu, keď príde čas. Mať peniaze vyplatené priamo vášmu príjemcovi môže minimalizovať bolesti hlavy, ale mali by ste sa poradiť so správcom plánu, aby ste sa uistili, že je to najlepšia voľba. (Súvisiace čítanie nájdete v časti „Môže sa program 529 uplatniť na študentskú pôžičku?“)
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.