501 (c) (3) Organizácie
Oddiel 501 (C) (3) je zákon o vnútorných príjmoch (IRC) pre neziskové organizácie, ktoré boli schválené na účely oslobodené od dane. Organizácie podľa oddielu 501 písm. C) bodu 3 IRC sú všeobecne známe ako charitatívne organizácie.
Členenie organizácií 501 (c) (3)
Zákon o vnútorných príjmoch (IRC) Spojených štátov začlenil do svojich daňových zákonov pododdiel 501c s cieľom vyhodnotiť, či by mala byť nezisková organizácia oslobodená od federálnej dane z príjmu. 501c je najobľúbenejší pre svoje výhody, ktoré ponúkajú odpočty daní darcom, ktorí prispievajú k neziskovým organizáciám. Existuje 29 foriem organizácií 501c, ale najbežnejšou formou je organizácia 501 (c) (3), ktorá je vyhradená pre charitatívne nadácie.
Účel oslobodenia od dane
501 (c) (3) je charitatívna organizácia, ktorá sa podieľa na náboženskej, charitatívnej, vzdelávacej, literárnej činnosti, predchádzaní týraniu zvierat a detí, podpore amatérskych športových súťaží (na miestnej a medzinárodnej úrovni), testovaní verejnej bezpečnosti a vedeckých činnostiach alebo operácie. Tento zoznam uvádza účel, na ktorý môže byť organizácia 501 (c) (3) schválená na oslobodenie od dane. Inými slovami, ide o účely výnimky pre existenciu charitatívnej nadácie. Najobľúbenejšími formami charitatívnych združení sú cirkvi, školy, domovy s opatrovateľskou službou a humanitárne programy ako Červený kríž a Armáda spásy. Na základe týchto príkladov musí existovať charitatívny program zameraný na rozvoj náboženstva; poskytovať pomoc chudobným, chorým a znevýhodneným osobám; podporovať vzdelávanie a vedu; znížiť vládne zaťaženie; obhajovať ľudské práva; bojovať proti kriminalite mladistvých; atď.
Požiadavky na štatút oslobodeného od dane 501 (c) (3)
Na to, aby bola organizácia oslobodená od daní na základe usmernení IRS (Internal Revenue Service - IRS), musí pôsobiť výlučne na účely oslobodenia uvedené vyššie. Všetky zisky, ktoré organizácia dosiahne, sa musia použiť výlučne na rozvoj charitatívnej činnosti, a nie na prospech žiadneho súkromného akcionára alebo jednotlivca. Zamestnancom, ktorí pracujú pre článok 501 písm. C) bod 3), sa má vyplácať iba primeraná trhová cena, ktorú vyžaduje pracovná funkcia, a to bez očakávaní prémií alebo kompenzácie. Dobročinná organizácia je tiež oprávnená zrážať federálnu daň z príjmu zo miezd zamestnancov, aj keď samotná organizácia je oslobodená od platenia dane z príjmu. Výnimky z pravidla o zrážke platia, ak zamestnanec zarobí menej ako 100 dolárov v kalendárnom roku alebo ak je organizácia náboženskou inštitúciou, ktorá je proti plateniu daní sociálneho zabezpečenia a Medicare.
Charitatívna organizácia musí zostať verná svojmu účelu existencie. Organizácia, ktorá informovala IRS o tom, že jej poslaním je vysielať na univerzitu tých menej privilegovaných v krajine, si musí tento účel zachovať. Ak sa rozhodne zapojiť sa do iného povolania - povedzme vyslanie pomoci vysídleným rodinám v krajinách postihnutých chudobou - organizácia 501 (c) (3) musí najprv informovať IRS o svojej zmene operácií, aby nestratila svoje oslobodené od dane.
Udržiavanie stavu 501 (c) (3)
Aby zostala organizácia oslobodená od dane, organizácia 501 (c) (3) sa nemusí významne podieľať na žiadnej kampani, ktorá podporuje alebo oponuje akémukoľvek politickému kandidátovi. Charitatívne príspevky poskytnuté neziskovej organizácii nie je dovolené použiť z politických dôvodov. Charitatívna organizácia sa nesmie zapájať do lobovania, s výnimkou prípadov, keď sú výdavky nižšie ako určitá suma v závislosti od veľkosti organizácie. Spotrebné dane sa môžu uplatňovať na výdavky na lobovanie, ktoré sú nad určitým prahom.
Zatiaľ čo pre nadáciu 501 (c) (3) je povolená určitá neprepojená podnikateľská činnosť, charitatívna organizácia oslobodená od dane nemusí získať podstatný príjem z neprepojenej obchodnej činnosti. To znamená, že väčšina úsilia firmy musí smerovať k svojmu oslobodenému účelu ako neziskovej organizácie. Akékoľvek nesúvisiace podnikanie z predaja tovaru alebo prenájmu nehnuteľností musí byť obmedzené.
Charitatívne odpočty dane
C) bod 3) organizácie možno rozdeliť do dvoch kategórií - verejné charity a súkromné nadácie. Verejná charita je nezisková organizácia, ktorá dostáva podstatnú časť svojich príjmov alebo príjmov od širokej verejnosti alebo vlády. Najmenej jedna tretina jej príjmu musí byť prijatá z darov širokej verejnosti (vrátane jednotlivcov, spoločností a iných neziskových organizácií), aby zostala verejnou charitou podľa štandardov IRS.
Na daňové účely sa jednotlivec, ktorý poskytuje charitatívne príspevky, môže kvalifikovať na určité daňové odpočty, ktoré IRS poskytuje darcom. Tieto odpočty dane môžu jednotlivcom pomôcť znížiť ich zdaniteľný príjem. Napríklad jednotlivec, ktorý zarobí 60 000 dolárov a venuje 10 000 dolárov svojmu zboru v desiatkach a obetiach, môže mať nárok na odpočet 10 000 dolárov zo svojho príjmu. Jeho účinná daňová sadzba by sa preto uplatnila na 60 000 - 10 000 dolárov = 50 000 dolárov namiesto zdaniteľného príjmu 60 000 dolárov. Vo všeobecnosti môžu byť dary organizácii podľa oddielu 501 písm. C) bod 3 daňovo odpočítateľné pre jednotlivca až do výšky 50% jeho upraveného hrubého príjmu (AGI). V uvedenom príklade, ak jednotlivec daruje 35 000 dolárov, bude si môcť odpočítať svoj zdaniteľný príjem len o 30 000 dolárov.
Súkromná nadácia dostáva finančné prostriedky z niekoľkých verejných zdrojov a mnohé z nich neprijímajú dary. Príjem môže pochádzať z veľmi malého počtu darcov a pre súkromnú nadáciu nie je neobvyklé, že má iba jedného darcu. Všetky organizácie podľa 501 (c) (3) sú automaticky klasifikované ako súkromné nadácie, pokiaľ nespĺňajú normy IRS pre to, čo sa považuje za verejnú charitu. Rodinný nadácia je príkladom súkromnej nadácie. Dary súkromnej nadácii majú nárok na odpočty daní až do výšky 30% upraveného hrubého príjmu darcu.
Žiadosť o oslobodenie od dane
Nezisková organizácia musí požiadať o štatút federálneho oslobodenia od dane podľa oddielu 501 písm. C) bod 3) do 27 mesiacov od dátumu zápisu do registra, formulár 1023 alebo 1023-EZ. Charitatívna organizácia musí zahrnúť svoje stanovy a predložiť dokumenty, ktoré preukazujú, že organizácia funguje iba na účely oslobodené od dane.
Nie všetky organizácie 501 (c) (3) musia predložiť formulár 1023. Cirkvi a verejné charity s príjmom nižším ako 5 000 dolárov ročne sú oslobodené od podania formulára, ale môžu sa rozhodnúť, že tak urobia, aby zabezpečili, že príspevky, ktoré im boli zaslané, budú: daňovo uznateľné.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.