412 (i) Plán
Program 412 (i) je dôchodkový program so stanovenými dávkami, ktorý je určený pre majiteľov malých podnikov v Spojených štátoch. Jedná sa o program s daňovým oprávnením, takže akákoľvek suma, ktorú vlastník prispieva do tohto programu, bude okamžite k dispozícii ako odpočet dane pre spoločnosť. Garantované anuity alebo kombinácia anuít a životného poistenia sú jediné veci, ktoré môžu program financovať.
Členenie plánu 412 (i)
Predovšetkým boli vyvinuté plány 412 (i) pre majiteľov malých podnikov, pre ktorých je často ťažké investovať do svojej spoločnosti a zároveň sa snažia ušetriť na dôchodok zamestnancov. Program 412 (i) je jedinečný v tom, že poskytuje plne zaručené dôchodkové dávky. Poisťovňa ho musí financovať a poskytuje najväčší možný odpočet dane.
Vzhľadom na vysoké poistné, ktoré sa musí každý rok vyplácať do programu, nemusí byť plán 412 (i) ideálny pre všetkých majiteľov malých podnikov. Tento plán má tendenciu prospievať malým podnikom, ktoré sú etablovanejšie a výnosnejšie. Napríklad spustenie, ktoré práve zvýšilo niekoľko kôl financovania, by bolo v lepšej pozícii na vytvorenie plánu 412 (i) ako plán, ktorý je zavedený a / alebo má financovanie anjela alebo počiatočného financovania. Tieto spoločnosti tiež často nevytvárajú dostatok voľného cash flow alebo FCF, aby dôsledne odkladali dôchodok zamestnancov. Namiesto toho zakladajúci členovia tímu často opätovne investujú akékoľvek zisky alebo externé financovanie späť do svojich produktov alebo služieb s cieľom generovať nový predaj a aktualizovať svoje základné ponuky.
412 (i) Plán a posledné problémy s dodržiavaním predpisov
V auguste 2017 IRS identifikovala 412 (i) plány ako zapojené do rôznych typov nesúladu. Patria sem aj prípady zneužívania daňových únikov. Na pomoc organizáciám s plánmi 412 (i) splniť IRS vypracovala nasledujúci prieskum. Oni sa spýtali:
- Máte plán 412 (i)?
- Ak áno, ako financujete tento plán? (Tj. Anuity, poistné zmluvy alebo ich kombinácie?)
- Aká je výška dávky pri úmrtí v pomere k výške dávky pri odchode do dôchodku pre každého účastníka programu?
- Uskutočnili ste transakciu uvedenú na zozname v časti Pravidlá výnosov 2004 - 20? Ak áno, vyplnili ste formulár 8886, Vyhlásenie o zverejnení oznamov o transakciách?
- Kto nakoniec predal sponzorovi anuity a / alebo poistné zmluvy?
Prieskum 329 plánov priniesol:
- 185 plánov predložených na preskúmanie
- 139 plánov považovaných za „dostatočný súlad“.
- Tri plány v rámci „súčasného preskúmania“.
- Jeden plán bol označený ako „overený súlad“ (čo znamená, že nie je potrebný ďalší kontakt)
- Jeden plán označený ako plán 412 (i).