Plán 401 (k) oproti plánu 457: Aký je rozdiel?

Plány 401 (k) a 457 plány sú dva typy zamestnaneckých dôchodkových sporiteľských plánov schválených IRS. Ako daňovo zvýhodnené plány môžu účastníci vkladať peniaze pred zdanením, ktoré sa potom môžu zložiť bez zdanenia až do ich výberu.

Tieto dôchodkové sporiace účty boli navrhnuté tak, aby slúžili ako jedna vetva slávnej trojnohej stolice pre odchod do dôchodku: dôchodok na pracovisku, sociálne zabezpečenie a osobné dôchodkové sporenie. Keď sa však dôchodky na pracovisku stanú zastaranými, osobné dôchodkové sporenie stále viac slúži ako primárny dôchodkový plán väčšiny ľudí spolu so sociálnym zabezpečením.

Plány 401 k) a 457 plány fungujú podobne, pričom hlavný rozdiel spočíva v tom, kto sa môže zúčastniť na každom z nich.

401 (k) Plány

401 k) plány ponúkajú súkromní zamestnávatelia a niektorí neziskoví zamestnávatelia. 401 k) plány sú najbežnejším typom dôchodkového plánu so stanoveným príspevkom. 401 k) programy sa považujú za kvalifikované dôchodkové plány, a preto sa na nich vzťahuje zákon o bezpečnosti príjmu z dôchodku z roku 1974 (ERISA).

Zamestnávatelia, ktorí sponzorujú plány 401 (k), môžu v mene oprávnených zamestnancov prispievať na plán zodpovedajúcimi alebo nezvoliteľnými príspevkami. Zisk v pláne 401 (k) sa časovo rozlišuje na základe odloženej dane. Plány 401 (k) ponúkajú ponuku investičných možností, ktoré predbežne preverí sponzor a účastníci si vyberajú, ako investovať svoje peniaze. Plány majú od roku 2019 maximálny ročný limit príspevkov 19 000 dolárov. Pre zamestnancov starších ako 50 rokov oba programy obsahujú ustanovenie „doháňanie“, ktoré umožňuje dodatočné príspevky až 6 000 dolárov.

Predčasné výbery zo 401 (k) pred 59, 5 roku majú za následok dodatočnú 10% daňovú sankciu. Účastníci programu môžu uskutočniť predčasné výbery zo 401 (k) v rámci „finančných ťažkostí“, ktoré sú definované v každom pláne 401 (k).

457 plánov

457 b) plány sú IRS-sankčné, daňovo zvýhodnené dôchodkové plány zamestnancov ponúkané štátnymi a miestnymi verejnými zamestnávateľmi a niektorými neziskovými zamestnávateľmi. Patria medzi najmenej bežné formy dôchodkových plánov so stanoveným príspevkom.

Ako programy so stanovenými príspevkami sa financuje program 401 (k) aj 457, keď zamestnanci prispievajú prostredníctvom zrážok zo mzdy; Účastníci každého programu vyčlenili percento svojho platu, ktoré vložili na svoj dôchodkový účet. Tieto prostriedky prechádzajú na vyraďovací účet bez zdanenia, pokiaľ účastník neotvorí Roth účet a akýkoľvek ďalší rast na účtoch nie je zdanený.

Od roku 2019 má maximálny ročný limit príspevkov 457 plánov 19 000 dolárov. V prípade zamestnancov starších ako 50 rokov oba programy obsahujú ustanovenie „doháňanie“, ktoré umožňuje dodatočné príspevky až do výšky 6 000 dolárov. Príspevky na každý program oprávňujú zamestnanca na „daňový úver sporiteľa“. Je možné čerpať pôžičky zo 401 (k) aj 457 programov.

457 programov je však typom daňovo zvýhodneného nekvalifikovaného dôchodkového plánu a neupravuje ho agentúra ERISA. Keďže pravidlá ERISA sa nevzťahujú na 457 účtov, IRS neposudzuje pokutu za „predčasné výbery“ pre 457 účastníkov, ktorí čerpajú výbery pred dosiahnutím veku 59½ rokov. Výbery stále podliehajú normálnej dani z príjmu.

Plány 457 obsahujú ustanovenie o „dohľade nad dvojnásobným limitom“, ktoré plány 401 (k) nemajú. Účelom tohto ustanovenia je umožniť účastníkom, ktorí sa blížia k dôchodku, kompenzovať roky, počas ktorých neprispievali do programu, ale boli na to oprávnení.

Za správnych podmienok môže byť účastník programu 457 v jednom roku schopný prispieť do jeho plánu sumou 38 000 dolárov.

Aj keď oba plány umožňujú predčasné výbery, podmienky oprávnenosti na predčasné výbery sú odlišné. Pri 457 účtoch je možné rozdeliť útrapy po „nepredvídateľnej mimoriadnej udalosti“, ktorá musí byť presne stanovená v jazyku plánu.

Plány verejnej správy 457 aj neziskové plány 457 umožňujú účasť nezávislých dodávateľov. Nezávislí dodávatelia sa však nemôžu zúčastňovať na plánoch 401 (k).

Osobitné úvahy

Keďže 457 programov sú nekvalifikované dôchodkové plány, je možné prispieť k plánu 401 (k) a 457 súčasne. Mnoho veľkých vládnych zamestnávateľov ponúka oba plány. V takýchto prípadoch je spoločný účastník schopný prispievať na obidve maximálne sumy.

Kľúč s sebou

• Plány 401 (k) a 457 sú daňovo zvýhodnené dôchodkové sporenie.
• 401 (k) plány ponúkajú súkromní zamestnávatelia, zatiaľ čo 457 programov ponúkajú štátne a miestne samosprávy a niektoré neziskové organizácie.
• Oba plány sú veľmi podobné, ale pretože 457 plánov sa neriadi ERISA, niektoré aspekty, ako sú príspevky na dobehnutie, predčasné výbery a rozdelenie ťažkostí, sa riešia odlišne.

Štatistika poradcu

Emma Muhleman, CFA, CPA
Ascend Investment Partners, Grand Cayman, Kalifornia

Oba programy umožňujú zamestnancom šetriť peniaze na dôchodok odpočítaním z príjmu pred zdanením, že zamestnanci prispievajú do programu, ktorý sa potom investuje a zdaňuje až pri výbere pri odchode do dôchodku, kedy sa uplatňuje bežná sadzba dane z príjmu dôchodcu.

Keďže v dôchodku nemáme žiadny aktívny zárobok, naša bežná sadzba dane z príjmu je vo všeobecnosti veľmi nízka v porovnaní s oveľa vyššou sadzbou, keď sme stále súčasťou pracovnej sily. V súlade s tým môže odklad dane spojený s plánmi 401 (k) a 457 poskytnúť zmysluplné daňové úspory. Kľúčový rozdiel medzi týmito dvoma sa týka pravidiel distribúcie. 457 programov povoľuje jednotlivcom vyberať finančné prostriedky skôr, bez toho, aby museli platiť 10% pokutu za predčasné výbery uloženú držiteľom 401 (k) majiteľov programov, ale iba v prípade, že preložia zamestnávateľa.