15 Daňové odpočty a výhody pre samostatne zárobkovo činné osoby

V priebehu rokov zákonodarcovia napísali do daňového poriadku početné riadky, aby zmiernili úder dodatočných nákladov, ktoré musia samostatne zárobkovo činné osoby znášať ako podnikateľské subjekty. Zákon o dani z príjmov a pracovných miest z roku 2017 (JCJA) však odstránil niekoľko odpočtov na daň z príjmu fyzických osôb. Mnohé z týchto zmien sú dočasné a ich platnosť sa skončí v roku 2025, iné sú však trvalé.

Zákon postihuje malé podniky mnohými spôsobmi, najmä prostredníctvom komplexného odpočtu 20% príjmu z podnikania pre priechodné podniky - pre tých, ktorí platia dane skôr cez jednotlivcov ako cez spoločnosť.

Niektoré odpočty, ktoré boli odstránené, zahŕňajú:

• Odpočet zábavy
• Odpočet domácich výrobných činností
• Odpočet výdavkov na miestne lobovanie
• Zamestnanecké parkovisko, hromadný tranzit alebo odpočítanie výdavkov za dochádzanie

Preskúmanie najbežnejších daní a odpočtov pre samostatne zárobkovo činné osoby je potrebné, aby vás informovalo o nevyhnutných zmenách vo vašich obchodných zrážkach a zmenách príjmu

SLEDUJTE: 8 daňových výhod pre samostatne zárobkovo činné osoby

1. Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti

Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti sa týka zamestnávateľskej časti daní Medicare a sociálneho zabezpečenia, ktorú musia platiť samostatne zárobkovo činné osoby. Každý, kto pracuje, musí platiť tieto dane, ktoré sú za rok 2018 7, 65% pre zamestnancov a 15, 30% pre samostatne zárobkovo činné osoby. Takto sa rozpisujú sadzby:

• 6, 2% daň zo sociálneho zabezpečenia, každá za zamestnanca a zamestnávateľa za prvých 128 700 dolárov v mzdách
• 1, 45% Medicare daň za zamestnanca a zamestnávateľa bez obmedzenia mzdy

Dodatočná daň Medicare vo výške 0, 9% vám bude splatná v nasledujúcich situáciách:

Hranice príjmu pre dodatočnú daň Medicare sa nevzťahujú iba na príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti, ale aj na vaše kombinované mzdy, kompenzácie a príjmy zo samostatnej zárobkovej činnosti. Takže ak máte príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti vo výške 100 000 dolárov a váš manžel má príjem zo mzdy vo výške 160 000 dolárov, budete musieť zaplatiť dodatočnú daň Medicare vo výške 0, 9% z 10 000 dolárov, o ktorú váš spoločný príjem presiahne hranicu 250 000 dolárov.

Platenie ďalších daní za to, aby ste boli vlastným šéfom, nie je zábava. Dobrou správou je, že daň zo samostatnej zárobkovej činnosti vás bude stáť menej, ako by ste si mohli myslieť, pretože z vášho čistého príjmu si odpočítate polovicu dane zo samostatnej zárobkovej činnosti. IRS zaobchádza so „zamestnávateľskou“ časťou dane zo samostatnej zárobkovej činnosti ako s nákladom na podnikanie a umožňuje vám ju podľa toho odpočítať. Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti navyše platíte iba za 92, 35% vášho čistého, nie hrubého príjmu z podnikania.

Pamätajte, že platíte prvých 7, 65% bez ohľadu na to, pre koho pracujete. A keď pracujete pre niekoho iného, ​​nepriamo platíte časť zamestnávateľa, pretože to sú peniaze, ktoré si zamestnávateľ nemôže dovoliť pripočítať k svojej mzde.

2. Domáca kancelária

Odpočet z domácej kancelárie je jedným z komplexnejších odpočtov. Stručne povedané, náklady na akýkoľvek pracovný priestor, ktorý pravidelne a výhradne využívate pre svoje podnikanie, bez ohľadu na to, či ho prenajímate alebo vlastníte, možno odpočítať ako výdavky domácej kancelárie. V zásade ste na systéme cti, ale mali by ste byť pripravení brániť odpočet v prípade auditu IRS. Jedným zo spôsobov, ako to urobiť, je pripraviť si diagram svojho pracovného priestoru s presnými meraniami v prípade, že ste povinní predložiť tieto informácie, aby ste zdôvodnili svoje odpočítanie, ktoré pri výpočte použije štvorcové stopy svojho pracovného priestoru.

Okrem kancelárskych priestorov samotných, náklady, ktoré môžete odpočítať pre svoju domácu kanceláriu, zahŕňajú obchodné percento odpočítateľného úroku z hypotéky, odpisy domov, dane z nehnuteľností, nástroje, poistenie majiteľov domov a údržbu domu, ktoré platíte počas roka. Ak napríklad vaša domáca kancelária zaberá 15% vášho domu, daňový odpočet sa stane 15% z vášho ročného účtu za elektrinu. Niektoré z týchto odpočtov, napríklad úroky z hypotéky a odpisy domácností, sa vzťahujú iba na tých, ktorí vlastnia radšej ako prenajímajú svoje kancelárske priestory.

Na výpočet odpočtu domácej kancelárie máte dve možnosti: štandardnú metódu a zjednodušenú možnosť a rovnakú metódu nemusíte používať každý rok. Štandardná metóda vyžaduje výpočet skutočných výdavkov na domácu kanceláriu. Zjednodušená možnosť vám umožňuje vynásobiť sadzbu určenú IRS pomocou štvorcových záberov vašej domácej kancelárie. Aby ste mohli použiť zjednodušenú možnosť, vaša domáca kancelária nesmie byť väčšia ako 300 štvorcových stôp a nemôžete odpočítať odpisy alebo odpočítané položky.

Zjednodušená možnosť by mohla byť jasnou voľbou, ak ste stlačení nejaký čas alebo ak nemôžete zhromaždiť dobré záznamy o odpočítateľných nákladoch na domácu kanceláriu. Pretože sa však zjednodušená možnosť počíta ako 5 dolárov za štvorcový stopa, s maximom 300 štvorcových stôp, najviac, ktoré si budete môcť odpočítať, je 1 500 dolárov. Ak sa chcete uistiť, že požadujete najväčšiu odpočítateľnú položku v domácej kancelárii, na ktorú máte nárok, odpočítajte ju pomocou bežných aj zjednodušených metód. Ak vyberiete štandardnú metódu, vypočítajte odpočet pomocou formulára IRS 8829, Výdavky na obchodné použitie vášho domova.

3. Internetové a telefónne účty

Bez ohľadu na to, či požadujete zrážku z domácej kancelárie, si môžete odpočítať náklady na služobné telefónne číslo, fax a internet. Kľúčom je odpočítať iba náklady, ktoré sa priamo týkajú vášho podnikania. Ak máte iba jeden telefón, nemali by ste odpočítať celú mesačnú faktúru, ktorá zahŕňa osobné aj obchodné použitie. Mali by ste odpočítať iba náklady, ktoré sa špecificky týkajú vášho podnikania. Ak máte druhú telefónnu linku, ktorú používate výlučne na podnikanie, môžete si odpočítať 100% z týchto nákladov. Z rovnakého dôvodu by ste odpočítali iba svoje mesačné výdavky na internet v pomere k tomu, koľko času online súvisí s podnikaním - možno 25% až 50%.

4. Poistné na zdravotné poistenie

Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba, platíte za svoje vlastné poistné na zdravotné poistenie a nemáte nárok zúčastniť sa na programe prostredníctvom zamestnávateľa vášho manžela / manželky, môžete si odpočítať všetky svoje poistné na zdravotné, zubné a kvalifikované poistenie dlhodobej starostlivosti. Môžete tiež odpočítať poistné, ktoré ste zaplatili, aby ste poistili svojho manžela / manželku, vašich rodinných príslušníkov a vaše deti, ktoré boli ku koncu roka mladšie ako 27 rokov, aj keď nie sú závislými osobami. Vypočítajte odpočet pomocou tabuľky na odpočítanie zdravotného poistenia pre samostatne zárobkovo činné osoby v publikácii IRS 535.

5. Jedlá

Jedlo je daňový odpočítateľný náklad, keď cestujete za prácou alebo pobavíte klienta. Jedlo nemôže byť za daných okolností bohaté a extravagantné a 50% skutočných nákladov na jedlo si môžete odpočítať iba vtedy, ak si budete uchovávať svoje príjmy, alebo 50% zo štandardného príspevku na jedlo, ak si budete uchovávať záznamy o čase, mieste a obchodnom účele svojej stravy. cestovné, ale nie vaše skutočné príjmy z jedál. Obed, ktorý jete sám pri stole, nie je možné odpočítať.

6. Cestovanie

Služobné cesty, ktoré spĺňajú podmienky na odpočítanie dane, musia trvať dlhšie ako bežný pracovný deň, vyžadovať, aby ste spali alebo odpočívali a konali sa mimo všeobecnej oblasti vášho daňového domu (zvyčajne mimo mesta, v ktorom sa nachádza vaša firma).

Ďalej, aby ste sa považovali za pracovnú cestu, mali by ste mať naplánovaný konkrétny obchodný účel pred odchodom z domu a musíte sa skutočne zapojiť do podnikateľskej činnosti - napríklad nájsť nových zákazníkov, stretnúť sa s klientmi alebo naučiť sa nové zručnosti priamo súvisiace s vašim podnikaním - a zároveň ste na ceste. Odovzdanie vizitiek v bare počas mládeneckej párty vášho priateľa nezabráni vašej ceste do Vegas odpočítať daň. Uchovávajte úplné a presné záznamy a príjmy za výdavky a činnosti spojené s služobnými cestami, pretože tento odpočet často vyžaduje kontrolu zo strany IRS.

Odpočítateľné cestovné náklady zahŕňajú náklady na dopravu do az miesta určenia (napr. Cestovné v lietadle), náklady na prepravu v cieľovom mieste (napr. Požičovňa áut, cestovné lístky do Uber alebo metro), ubytovanie a stravu. Nemôžete odpočítať bohaté a extravagantné výdavky, nemusíte si však vyberať najlacnejšie dostupné možnosti. Vy, nie vaši daňoví poplatníci, budete platiť väčšinu svojich cestovných nákladov, takže je vo vašom záujme, aby ste ich udržali rozumné.

Vaše cestovné náklady na podnikanie sú 100% odpočítateľné, s výnimkou jedál, ktoré sú obmedzené na 50%. Ak vaša cesta spája podnikanie s potešením, veci sa stávajú oveľa komplikovanejšie; v skratke, môžete odpočítať iba výdavky spojené s obchodnou časťou vašej cesty - a nezabudnite, že obchodná časť musí byť naplánovaná vopred.

7. Použitie vozidla

Ak používate auto na podnikanie, náklady na tieto jazdy sú odpočítateľné z daní. Nezabudnite pre každú cestu viesť vynikajúce záznamy o dátume, najazdených kilometroch a účele a neskúšajte si nárokovať osobné cesty autom ako služobné cesty. Váš odpočet môžete vypočítať pomocou štandardnej kilometrovnej sadzby (určenej ročne podľa IRS; v roku 2018 je to 54, 5 centov na míľu) alebo skutočných výdavkov.

Štandardná rýchlosť najazdených kilometrov je najjednoduchšia, pretože vyžaduje minimálne vedenie a výpočet záznamov. Stačí si len zapísať obchodné míle, ktoré idete, a dátumy, za ktoré idete. Potom vynásobte svoju celkovú ročnú míľu podnikania štandardnou kilometrovnou sadzbou. Táto suma predstavuje odpočítateľné výdavky.

Ak chcete použiť metódu skutočných nákladov, musíte vypočítať percento jazdy, ktorú ste podnikali celý rok, ako aj celkové náklady na prevádzku vozidla vrátane plynu, výmeny oleja, poplatkov za registráciu, opráv a poistenia vozidla. Ak ste strávili 3 000 dolárov na prevádzkových nákladoch automobilu a vaše auto ste použili na podnikanie 10% času, váš odpočet by bol 300 USD. Rovnako ako pri odpočítaní z domácej kancelárie, môže sa stať, že odpočet bude potrebné vypočítať oboma spôsobmi, aby ste mohli požiadať o väčšiu sumu.

8. Úroky

Úroky z podnikateľského úveru od banky sú obchodným nákladom odpočítateľným od dane. Úrok z kreditnej karty nie je daňovo uznateľný, keď máte záujem o osobné nákupy, ale ak sa úrok vzťahuje na obchodné nákupy, je daňovo uznateľný. To znamená, že je vždy lacnejšie minúť iba peniaze, ktoré už máte, a vôbec vám nevznikajú žiadne úrokové náklady. Daňový odpočet vám dá iba niektoré peniaze späť, nie všetky, takže sa snažte vyhnúť požičiavaniu peňazí. Pre niektoré podniky však môžu byť pôžičky jediným spôsobom, ako sa dostať do prevádzky, udržať podnik v pomalých obdobiach alebo sa vyťažiť počas rušných období.

9. Publikácie a predplatné

Náklady na špecializované časopisy, časopisy a knihy, ktoré sa priamo týkajú vášho podnikania, sú odpočítateľné z daní. Napríklad denník nie je dostatočne špecifický na to, aby sa považoval za obchodné náklady, ale predplatné „Nation's Restaurant News“ by bolo odpočítateľné z daní, ak ste majiteľom reštaurácie, a modernistická kuchyňa Nathana Myhrvolda v hodnote niekoľko sto dolárov. “Súprava boxov je legitímnym nákupom kníh pre samostatne zárobkovo činných osobných šéfkuchárov.

10. Vzdelávanie

Akékoľvek výdavky na vzdelanie, ktoré chcete odpočítať, musia súvisieť so zachovaním alebo zlepšením vašich zručností pre vaše existujúce podnikanie; náklady na prípravu na novú prácu nie sú odpočítateľné. Ak ste poradcom v oblasti nehnuteľností, absolvovanie kurzu s názvom „Analýza investícií do nehnuteľností“, ktorý by vám objasnil vaše schopnosti, by bolo odpočítateľné z daní, ale trieda o tom, ako učiť jogu, by nebola.

11. Poistenie podniku

Platíte poistné za akýkoľvek druh poistenia na ochranu svojho podnikania, ako je napríklad poistenie proti požiaru, poistenie úveru, poistenie vozidla na služobnom vozidle alebo poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú pri podnikaní? Ak áno, môžete si odpočítať poistné. Niektorí ľudia neradi platia poistné, pretože ich vnímajú ako plytvanie peniazmi, ak si nikdy nemusia uplatniť nárok. Odpočítanie dane z poistenia podnikania môže pomôcť zmierniť nechuť.

12. Nájomné

Ak si prenajmete kancelárske priestory, môžete si odpočítať sumu, ktorú platíte za nájom. Môžete si tiež odpočítať sumy zaplatené za zariadenie, ktoré si prenajmete. A ak musíte zaplatiť poplatok za zrušenie obchodného nájmu, je tento výdavok odpočítateľný. Náklady na nájomné si však nemôžete odpočítať z majetku, ktorý vlastníte, a to aj čiastočne.

13. Náklady na spustenie

IRS zvyčajne vyžaduje, aby ste odpočítali hlavné výdavky v priebehu času ako kapitálové výdavky, a nie všetky naraz. Môžete si však odpočítať až 5 000 dolárov v počiatočných nákladoch na podnikanie. Príklady daňovo uznateľných počiatočných nákladov zahŕňajú prieskum trhu a cestovanie súvisiace so začatím podnikania, zisťovanie potenciálnych obchodných miest, reklama, poplatky za právne zastúpenie a účtovné poplatky. Ak založíte spoločnosť alebo LLC pre svoju firmu, môžete si do organizačných nákladov, ako sú štátne poplatky a právne poplatky, odpočítať až 5 000 dolárov viac. Odmeny za odborné služby konzultantom, právnikom, účtovníkom a podobne sú tiež odpočítateľné kedykoľvek, aj keď to nie sú počiatočné náklady. Obchodné náklady, ako je nákup vybavenia alebo vozidiel, sa nepovažujú za počiatočné náklady, ale môžu sa odpisovať alebo amortizovať ako kapitálové výdavky.

Účet SEP: Jessica Perez

14. Reklama

Platíte za reklamy na Facebooku, reklamy Google, web, billboard, televíznu reklamu alebo poštové letáky? Náklady, ktoré vám vzniknú pri inzercii vášho podnikania, sú odpočítateľné z daní. Môžete dokonca odpočítať náklady na reklamu, ktorá povzbudzuje ľudí, aby darovali na charitu, a zároveň dali názov svojej firmy pred verejnosť v nádeji, že získajú zákazníkov. Napríklad reklamná značka „Holiday Toy Drive sponzorovaná Robertovými hotdogmi“ by bola odpočítateľná od dane.

15. Príspevky do dôchodkového plánu

Jedna odpočítateľná položka, ktorú si môžete vziať do podnikania, je obzvlášť výhodná: odpočítateľná čiastka pre samostatne zárobkovo činné príspevky do dôchodkového plánu. Príspevky do SEP-IRA, JEDNODUCHÝCH IRA a sólo 401 (k) s teraz znižujú daňový výmer a pomáhajú vám zvyšovať zisk z investícií odložených na neskôr.

Napríklad za zdaňovací rok 2018 by ste mohli po odpočítaní polovice samostatnej zárobkovej činnosti primerane prispievať až 18 500 dolárov na odložený plat (24 500 dolárov, ak máte 50 alebo viac rokov) plus ďalších 25% vášho čistého zárobku zo samostatnej zárobkovej činnosti. daň a príspevky pre seba, až do maximálnej výšky 55 000 dolárov (bez započítania príspevkov na dobitie) pre obe kategórie príspevkov, so samostatne zárobkovo činnou osobou 401 (k). Limity príspevkov sa líšia podľa typu programu a IRS upravuje maximá ročne. Nemôžete samozrejme prispievať viac, ako zarobíte, a táto výhoda vám pomôže, iba ak máte dostatok ziskov na to, aby ste ju mohli využiť.

Spodný riadok

Väčšina malých odpočtov na daň z podnikania je zložitejšia, ako popisuje tento stručný prehľad - koniec koncov hovoríme o daňovom poriadku - ale teraz máte dobrý úvod k základom. K dispozícii je tiež viac odpočtov, ako sú tu uvedené, ale toto sú niektoré z najväčších. Odpočítateľné sú aj kancelárske potreby, poplatky za spracovanie kreditných kariet, poplatky za prípravu daní a opravy a údržbu obchodného majetku a vybavenia. Ostatné obchodné náklady sa môžu odpisovať alebo amortizovať, čo znamená, že každý rok môžete niekoľko rokov odpočítať malú sumu nákladov na niekoľko rokov.,

Pamätajte si, že kedykoľvek si nie ste istí, či je cena legitímnym nákladom na podnikanie, opýtajte sa sami seba: „Je to v mojom odbore bežné a nevyhnutné výdavky?“ To je rovnaká otázka, ktorú vám IRS položí pri skúmaní odpočtov, ak ste podrobení auditu. Ak odpoveď nie je, odpočet nevyberajte. Ak si nie ste istí, vyhľadajte odbornú pomoc s daňovým priznaním k dani z podnikania u certifikovaného účtovníka.