Čo je upravená základňa nákladov a ako sa počíta?

Nákladová základňa investície alebo aktíva je dôležitým faktorom pri daňovom plánovaní pre jednotlivých investorov, podnikateľov a dedičov, ktorí dostávajú dedičstvo. Nákladová základňa investície alebo majetku je definovaná ako výška počiatočnej investície alebo pôvodná nákupná cena. Je určujúcim faktorom, v akom rozsahu sa daň z kapitálových výnosov vymeriava a vypláca po predaji investície alebo majetku. Pri vysoko ocenených aktívach, ako sú nehnuteľnosti alebo jednotlivé zásoby držané dlhšiu dobu, vedie základ nižších nákladov k oveľa vyššiemu daňovému zaťaženiu pri predaji aktíva. IRS však umožňuje, aby sa aktíva a investície upravovali nahor alebo nadol z niekoľkých dôvodov, čo má za následok upravenú nákladovú základňu a zníženie dane z kapitálových výnosov. Tento výpočet môže byť komplikovaný v závislosti od druhu aktíva a rozsahu, v akom sú pripočítania alebo odpočty povolené.

Základy nákladov

Výpočet dodatkov k základu nákladov

Nákladová základňa majetku alebo investície sa môže upraviť pridaním počiatočnej hotovostnej bázy použitej na nákup majetku k nákladom spojeným so zvýšením hodnoty majetku. Tieto náklady môžu zahŕňať kapitálové výdavky podniku, napríklad značné náklady na opravy alebo rehabilitáciu zariadení alebo zariadení. K pôvodnej nákladovej základni môže majiteľ domu pridať renováciu alebo doplnenie izby, aby sa suma upravila. Na úpravu nákladovej základne sa môžu použiť aj právne poplatky spojené s nákupom alebo predajom majetku, poplatky za vlastníctvo a úschovu, poplatky za prevod a daň z obratu.

Vlastník aktíva môže tiež použiť náklady spojené s predajom aktíva na dosiahnutie upravenej nákladovej základne. Bežné náklady spojené s predajom majetku zahŕňajú sprostredkovateľské poplatky, provízie od predávajúceho alebo náklady na odoslanie položky kupujúcemu. Pridanie týchto nákladov k pôvodnej kúpnej cene majetku má za následok vyššiu upravenú nákladovú základňu, čím sa znižuje výška dane z kapitálových výnosov splatnej v čase predaja.

Výpočet odpočtov na základe nákladov

Nákladovú základňu je možné upraviť aj znížením všetkých kapitalizovaných nákladov priamo korelujúcich s aktívom. Bežné náklady, ktoré znižujú nákladovú základňu majetku, zahŕňajú odpisy, poškodenie majetku alebo krádež. Vyčerpanie alebo amortizácia sa môže tiež použiť na úpravu nákladovej základne aktíva. Majitelia podnikov majú možnosť získať daňové výhody z týchto odpočtov v čase nákupu alebo v čase predaja. Upravená nákladová základňa, ktorá zahŕňa odpočty hodnoty majetku, môže byť prospešná pre investorov alebo podnikateľov, ak dôjde k strate hodnoty celkovej investície po predaji. Tieto straty sa môžu použiť na zníženie zdaniteľného príjmu až do určitej výšky každý rok a nadmerné straty sa môžu preniesť až na tri roky.