Pochopenie amerického systému zrážok daní

Dane z príjmu neboli vždy vyberané z výplatných pásiem ľudí. V skutočnosti je zrážková daň z príjmu relatívne nedávnym vývojom. Pred rokom 1943 boli dane zrážané iba v ostreľovaní, keď vláda potrebovala získať ďalšie príjmy. V tomto článku sa vysvetlí, ako sme dostali systém, ktorý vyberá dane z príjmu z vašej výplaty a ako tento systém funguje.

Vývoj systému zrážkovej dane Zrážky daní sa prvýkrát objavili v roku 1862 pod Abrahámom Lincolnom za účelom financovania občianskej vojny. Federálna vláda na ten istý účel zaviedla aj množstvo spotrebných daní. V roku 1872 však bola nielen zrušená zrážka dane, ale bola úplne zrušená aj daň z príjmu.

Po ratifikácii 16. dodatku v roku 1913 sa daň z príjmu stala trvalou. Novela bola uľahčená potrebou zaplatiť za prvú svetovú vojnu a opäť sa zaviedla zrážka dane. Zákony o zrážke však boli zrušené v roku 1917 z dôvodu sťažností zamestnávateľov. Výber daní z príjmu od zamestnávateľov predstavoval veľkú záťaž pre zamestnávateľov tým, že ich okrem úlohy podnikateľa umiestňoval do úlohy vyberača daní.

Tentoraz by to bolo len 18 rokov, kým by sa zrážka dane znovu objavila. Po prijatí zákona o sociálnom zabezpečení v roku 1935 zamestnávatelia vyberali dane zo sociálneho zabezpečenia. Táto zmena vydláždila cestu pre opätovné zadržanie daní z príjmu od roku 1943, keď Kongres schválil zákon o platení daní. Vojenské výdavky sa opäť použili ako odôvodnenie pre zrážky daní. Ako raz poznamenal autor a intelektuál Randolph Bourne na začiatku 20. storočia, „Vojna je zdravotným stavom štátu“. Nielenže boli dane znovu zadržané, ale došlo k masívnemu zvýšeniu daní. Daň z príjmu prešla z dane, ktorú platilo iba niekoľko vysokoplatných Američanov na daň, ktorú platili bohatí aj bežní muži. Vláda si nebola istá, či dokáže úspešne vyberať vyššie dane od svojich občanov bez zrážok pri zdroji. (Viac informácií nájdete v našom úvode k sociálnemu zabezpečeniu .)

Systém zrážkovej dane z roku 1943 bol čiastočne vyvinutý slávnym ekonómom Miltonom Friedmanom, ktorý potom pracoval v daňovom oddelení štátnej pokladnice. Pôvodne keynesiánsky ekonóm, ktorý podporoval veľkú úlohu vlády v ekonomike, sa neskôr preorientoval na klasický liberálny spôsob ekonomického myslenia, ktorým sa rušia vládne intervencie, a ľutoval svoju úlohu pri vytváraní systému zrážok daní. Systém sa od tej doby zasekol a niektorí súčasní dôchodcovia sú jediní, ktorí si pamätajú čas pred zrážkou dane. (Ďalšie informácie nájdete v téme Free Market Maven: Milton Friedman .)

Ako funguje zrážka daní? V počiatočných dňoch dane z príjmu, keď nedošlo k žiadnej zrážke, ľudia platili celé svoje účty za daň z príjmu za predchádzajúci rok raz ročne, 15. marca alebo v štvrťročných splátkach. V dnešnom systéme zrážok daní sa dane vyberajú pri zdroji. To znamená, že zárobcovia nikdy neuvidia peniaze, ktoré dlhujú v daniach - ich zamestnávatelia ich vyberajú z výplaty a prenášajú sa priamo na federálnu vládu.

Výška dane z príjmu, ktorá sa vyberie z každej výplaty, závisí od toho, ako zamestnanec vyplní IRS formulár W4. Tento formulár sa nepredkladá vláde - používa ho iba zamestnanec a zamestnávateľ na určenie výšky zrážkovej dane. Formulár W4 obsahuje pracovný hárok, ktorý daňovníci používajú na určenie svojich zrážok, na základe počtu pracovných miest, ktoré zastávajú, rodinného stavu a závislých osôb.

Nezáleží na tom, ako je tento formulár vyplnený, pokiaľ to má za následok, že najmenej 90% dane, ktorá je v konečnom dôsledku splatná v apríli, bude zadržaných z výplat zamestnancov v priebehu celého roka. Ak je zadržaná menej ako 90%, daňovníci podliehajú sankciám a pokutám. V súčasnom systéme zrážok každý apríl ľudia buď zaplatia zvyšnú sumu, ktorú dlhujú, alebo ak bola zrazená príliš veľká daň, vrátia sa mu peniaze. Z každého výplaty sa vyberajú aj dane zo sociálneho zabezpečenia a dane zo zdravotného poistenia. (Viac informácií nájdete v časti Ako dlžiť nič na federálnom daňovom priznaní .)

V dnešnom systéme sú zadržiavané iba mzdy zamestnancov (väčšinou). Existuje však mnoho ďalších spôsobov, ako zarobiť. Nezávislí dodávatelia nepodliehajú zrážkam a nie sú to ani príjmy z investorov. Pravidlo 90% sa stále uplatňuje, ale jednotlivci sú zodpovední za výpočet a úhradu svojich vlastných daní štvrťročne.

Výnimka z tohto pravidla vzniká, ak sa jednotlivec stane predmetom zadržania zálohy. Ak daňovník v minulosti nezaplatil svoje dane, alebo ak sa meno a číslo sociálneho zabezpečenia, ktoré uviedol, nezhodujú, nezávislý dodávateľ a príjem z investícií (a niektoré ďalšie neobvyklé kategórie príjmu) sa stávajú predmetom zálohovej zrážky pri sadzba 28% (od roku 2009). Táto situácia je však zriedkavá - väčšina Američanov je oslobodená od zadržania záloh.

Federálny systém zrážok poskytuje model, ktorý 41 štátov používa na zrážanie daní z príjmu štátu - deväť štátov: Aljaška, Florida, Nový Hampshire, Nevada, Južná Dakota, Tennessee, Texas, Washington a Wyoming nemajú štátnu daň z príjmu. Niektoré štáty používajú formulár IRS W4, zatiaľ čo iné majú svoje vlastné pracovné listy, ktoré zadržiavajú.

Formulár W4 nedáva daňovníkom spôsob, ako skutočne zistiť, koľko príjmu bude zadržaných z každej výplaty. Dobrým spôsobom, ako získať jasný obraz o tom, ako nárokovanie rôznych čísel výnimiek vo formulári W4 ovplyvní zrážku dane z príjmu, je použitie online kalkulačky.

Aby ste sa uistili, že máte aspoň 90% z dlžnej dane zrazenej z vašich výplatných listov, a aby ste sa uistili, že nemáte príliš veľa zrážok, použite kalkulačku zrážok daní na webovej stránke IRS. Svojmu zamestnávateľovi môžete kedykoľvek podať novú W4, aby ste mohli kedykoľvek zmeniť svoje zrážky. (Viac informácií nájdete v odpovedi na bežné daňové otázky .)

Záver Väčšina z nás považuje systém zrážok daní za samozrejmý, ale v skutočnosti to nie je dané. Prichádzalo a odchádzalo v priebehu rokov s túžbou vlády financovať drahé projekty a vojny av reakcii na reakcie daňových poplatníkov na systém. Pochopenie toho, ako systém funguje, vám pomôže robiť informované rozhodnutia o vašich politických názoroch a vašich osobných financiách.

Ďalšie informácie nájdete v časti Zmysel daňového poriadku .