Daňový raj
Daňový raj je všeobecne offshore krajinou, ktorá ponúka zahraničným osobám a podnikom malú alebo žiadnu daňovú povinnosť v politicky a ekonomicky statickom prostredí. Daňové raje tiež zdieľajú obmedzené alebo žiadne finančné informácie so zahraničnými daňovými úradmi. Daňové raje zvyčajne nevyžadujú bydlisko alebo obchodné zastúpenie jednotlivcov a podnikov, aby mohli využívať výhody svojich daňových politík.
V niektorých prípadoch môžu byť medzinárodné pobočky identifikované ako daňové raje, ak majú osobitné daňové zákony. Napríklad v USA, na Aljaške, na Floride, v Nevade, v New Hampshire, v Južnej Dakote, Tennessee, v Texase, vo Washingtone a vo Wyomingu sa nevyžaduje žiadna daň z príjmu štátu.
Rozklad daňového raja
Offshore daňové raje profitujú z kapitálu, ktorý ich krajiny čerpajú do hospodárstva. Finančné prostriedky môžu prúdiť od jednotlivcov a firiem so zriadením účtov v bankách, finančných inštitúciách a iných investičných nástrojoch. Jednotlivci a spoločnosti môžu potenciálne profitovať z nízkych alebo žiadnych daní z príjmu v cudzích krajinách, kde môžu byť povolené medzery, úvery alebo iné osobitné daňové dôvody.
Medzi najobľúbenejšie krajiny s daňovými rajmi patria: Andorra, Bahamy, Belize, Bermudy, Britské Panenské ostrovy, Kajmanské ostrovy, Normanské ostrovy, Cookove ostrovy, Ostrov Jersey, Hongkong, Ostrov Isle of Muž, Maurícius, Lichtenštajnsko, Monako, Panama, Svätý Krištof a Nevis. Na celom svete neexistuje komplexne definovaná norma na klasifikáciu krajiny s daňovým rajom. Existuje však niekoľko regulačných orgánov, ktoré monitorujú krajiny s daňovým rajom, vrátane Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) a Úrad vlády USA pre zodpovednosť. Medzi charakteristiky krajín s daňovým rajom vo všeobecnosti patria: žiadne alebo nízke dane z príjmu, minimálne vykazovanie informácií, nedostatok povinností v oblasti transparentnosti, nedostatok miestnych požiadaviek na prítomnosť a marketing vozidiel s daňovým rajom.
Kľúčové jedlá
- Daňové raje poskytujú výhodu malej alebo žiadnej daňovej povinnosti.
- Zahraničné krajiny s malými alebo žiadnymi daňovými povinnosťami voči zahraničným osobám a podnikom sú vo všeobecnosti niektoré z najpopulárnejších daňových rajov.
- Investori a podniky môžu byť schopní znížiť svoje dane využitím výhod daňových výhodných príležitostí, ktoré ponúkajú daňové raje, avšak subjekty by mali zabezpečiť, aby boli v súlade so všetkými príslušnými daňovými zákonmi.
Americké korporácie
Zákon o dani z príjmu a pracovných miest (TCJA), ktorý prešiel v decembri 2017, stanovil skutočnú sadzbu dane z príjmu právnických osôb v USA na 21%. Pridala tiež niekoľko ďalších ustanovení, ktoré odrádzajú od zahraničných investícií. Systematicky je TCJA známa tým, že má skôr teritoriálny charakter ako predchádzajúce medzinárodné daňové právo. Medzinárodný daňový systém podľa TCJA oslobodzuje zahraničné zisky od domáceho zdanenia, ale obsahuje určité ustanovenia pre vysoké zahraničné zisky. Všeobecne platí, že toto a ďalšie ustanovenia, najmä pre reinvestície, poskytujú podnikom výhody pri nízkych alebo žiadnych daňových sadzbách ponúkaných v zahraničí, ale podniky by mali dôkladne monitorovať a presne vykazovať zahraničné príjmy, pretože sa týkajú amerického daňového práva, všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP) a usmerneniami podľa Medzinárodných štandardov finančného výkazníctva (IFRS).
Niektoré spoločnosti, ktoré sú historicky známe pre offshore, daňové úľavy zahŕňajú Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco a Oracle. Celkovo môžu daňové raje tiež ponúkať výhody v oblasti úverov, pretože pre spoločnosti so sídlom v USA môže byť lacnejšie požičiavať si prostriedky na medzinárodnej úrovni. Tento typ pôžičiek, ktoré môžu potenciálne financovať akvizície a iné podnikové aktivity, podlieha aj vykazovaniu v rámci smerníc amerického daňového práva, všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP) a smerníc podľa IFRS.
Jednotliví daňovníci
Spojené štáty americké majú zavedené osobitné pravidlá pre vykazovanie zahraničných príjmov občanov USA a občanov mimo USA. Tieto pravidlá sa spravidla riadia zákonom o podiele na dani zo zahraničia (FATCA). FATCA vyžaduje predloženie zoznamu B a / alebo formulára 8938, ktorý poskytuje zverejnenie informácií o držbe zahraničných účtov, keď investície prekročia stanovenú úroveň. Od zahraničných držiteľov účtov sa vyžaduje, aby samostatne podávali formulár 114, správu o zahraničných bankách a finančné účty v sieti vymáhania finančných trestov Ministerstva financií USA, ak zahraničné finančné účty prekročia 10 000 dolárov.
Vo všeobecnosti môžu existovať výnimky a zahraničné daňové úľavy pre investície do všetkých typov zámorských vozidiel, ale je dôležité poradiť sa s daňovým poradcom pre jednotlivé situácie, aby sa zabezpečilo riadne nahlasovanie.
Regulačný tlak
Všetky príjmy, ktoré získavajú jednotlivci a podniky z USA, podliehajú zdaneniu. Môžu existovať výnimky, úvery a osobitné situácie, ktoré sa môžu týkať zahraničných investícií. Investície na otvorenom mori môžu tiež vytvoriť veľa príležitostí pre nezákonné činnosti. Ako taký môže existovať veľký regulačný dohľad.
Aby sa maximalizovali daňové príjmy, mnohé zahraničné vlády udržiavajú relatívne konštantný tlak na daňové raje, aby zverejňovali informácie týkajúce sa zahraničných investičných účtov. Z dôvodu menovej záťaže však nemusí byť regulačný dohľad vždy najvyššou národnou prioritou. Na celom svete existujú niektoré programy na zvýšenie vynútiteľnosti podávania správ o zahraničných investíciách. Program automatickej výmeny finančných informácií v daňových záležitostiach je jedným z príkladov, na ktorý dohliada OECD. V programe sa vyžaduje, aby zúčastnené krajiny automaticky zasielali bankové informácie týkajúce sa daní vkladateľov, ktorí nie sú občanmi, aby ich mohli krajiny krajín použiť na uľahčenie zdaňovania príjmu, príjmu, úrokov, dividend a licenčných poplatkov.
Niektoré krajiny môžu byť cieľmi zahraničných aktivít. Napríklad cyperský finančný sektor postavený na stave daňového raja v krajine sa zrútil v roku 2013. Európska komisia, Európska centrálna banka a Medzinárodný menový fond predpovedali výplatu 11, 8 miliárd dolárov z dohody o zhode s prísnejšou daňovou správou a účasťou s automatickým Program výmeny finančných informácií v daňových záležitostiach. (Súvisiace čítanie nájdete v časti „Top 10 európskych daňových rajov“)
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.