Zrážky daní, ktoré sa tento rok vyčerpali

Takmer zdvojnásobenie štandardného odpočtu a eliminácia - alebo obmedzenie - mnohých podrobne odpočítaných položiek, Zákon o dani a zrážkach a pracovných miestach (TCJA) zvýšilo pravdepodobnosť, že veľa ľudí, ktorí sa predtým podrobne podrobili rozpisu v zozname A, bude namiesto toho platiť štandardné odpočty.

Skôr ako sa rozhodnete, čo by ste mali urobiť, prečítajte si tento zoznam oslobodení a odpočtov, ktoré boli odstránené, spolu s niekoľkými odpočtami a daňovými dobropismi, ktoré boli novo obmedzené, znížené alebo vylepšené prechodom TCJA.

Výnimky a úvery

Oslobodenia a odpočty znižujú zdaniteľný príjem. Daňové úľavy sa odpočítajú od daní, ktoré dlhujete. TCJA ovplyvnil všetky tieto tri prvky a každý z nich ovplyvňuje sumu, ktorú zaplatíte iným spôsobom. Napríklad, ak váš upravený hrubý príjem (AGI) je 100 000 dolárov, dlhujete 18 289, 50 dolárov v daniach. Zrážka (alebo výnimka) vo výške 10 000 dolárov by znížila vaše AGI na 90 000 dolárov, čo by viedlo k daňovému výmeru vo výške 15 889, 50 dolárov. S daňovým dobropisom 10 000 dolárov by zostala vaša AGI na 100 000 dolárov, ale vaše dane by boli len 8 289, 50 dolárov - suma, ktorú získate odčítaním 10 000 dolárov z 18 289, 50 dolárov.

Osobné výnimky

Osobné a závislé výnimky idú preč. Aj keď oslobodenie nie je technicky odpočítaním, funguje rovnakým spôsobom tým, že vám umožňuje znížiť zdaniteľný príjem o sumu oslobodenia. V tomto prípade povedzte, že výnimka bola 4 050 dolárov pre seba a pre každú závislú osobu, ktorú požadujete. Teraz je to 0 dolárov.

Namiesto toho použite kredit na dieťa

TCJA zdvojnásobuje detský daňový úver (CTC) z 1 000 na 2 000 dolárov pre tých, ktorí majú nárok, vrátane rodičov s vyššími príjmami ako v minulosti. Prahové limity pre rok 2018 sú 200 000 dolárov pre osamelých rodičov a 400 000 dolárov pre tých, ktorí sa spolu vydali. Daňový úver pre deti je vratný, čo znamená, že aj keď neplatíte dane z dôvodu nízkeho príjmu, stále môžete získať čiastočný kredit a poskytnúť (alebo zvýšiť) vrátenie dane. Pamätajte, že ide o daňový úver, takže na rozdiel od odpočtu, ktorý znižuje zdaniteľný príjem, ide priamo o dane, ktoré dlhujete. Okrem toho je pre závislých vo veku 17 rokov a viac k dispozícii nový daňový úver vo výške 500 dolárov.

Kľúčové jedlá

• Zákon o daňových úľavách a zamestnaniach sa znížil a odstránil množstvo odpočtov a kreditov pri súčasnom zachovaní a zvyšovaní limitov v niektorých prípadoch pre niekoľko ďalších - so zmenami, ktorých platnosť sa skončí 31. decembra 2025.
• Osobné a závislé výnimky sú teraz zastarané a úplne zmiznú.
• Štandardná zrážka sa však takmer zdvojnásobila pre tých, ktorí podali slobodné alebo vydaté manželstvo.
• Medzi ďalšie významné odpočty, ktoré sa vyraďujú, patria náklady na pohyb a výživné, zatiaľ čo obmedzenia na hypotekárne úroky, štátne a miestne dane a lekárske výdavky sa obmedzujú.
• Medzi kľúčové výdavky, ktoré už nie sú odpočítateľné, patria výdavky spojené s investovaním, daňovou prípravou a koníčkami, zatiaľ čo výdavky na hazardné hry zostávajú odpočítateľné a hranica pre charitatívne odpočty stúpa.

Vyššia štandardná zrážka

TCJA zvyšuje štandardný odpočet za rok 2018 zo 6 350 dolárov na 12 000 dolárov pre jednotlivcov a na 24 000 dolárov (od 12 700 dolárov) pre spoločné manželské páry. Štandardný odpočet pre tých, ktorí sa prihlásia ako hlava domácnosti, sa zvýši z 9 550 USD na 18 000 USD. Seniori vo veku 65 a viac rokov dostávajú navyše 1 600 dolárov nad rámec štandardného odpočtu ako samostatní spisovatelia alebo vedúci domácnosti alebo 1 300 dolárov na manžela / manželku pre spoločné podanie manželstva - 2 600 dolárov, ak obidve majú 65 rokov a viac.

Z tohto dôvodu môžete zistiť, že nový štandardný odpočet je väčší ako kombinovaný súčet vašich podrobne odpočítaných položiek. Nasleduje podrobnejší pohľad na to, ako sa položky a odpočty podľa plánu A zmenili s TCJA. Tam, kde je to možné, existujú aj nejaké návrhy, ako postupovať.

88%

Percentuálny podiel filérov, u ktorých sa očakáva, že uplatnia štandardný odpočet za daňový rok 2018, keď sa očakáva, že počet daňovníkov, ktorí rozpíšu položky, odpočítajú odpočty zo 46, 5 milióna na 18 miliónov na Spoločný výbor pre dane.

Dane z dochádzky

V minulosti vám váš zamestnávateľ mohol refundovať až 20 dolárov mesačne - 240 dolárov ročne - za náklady na dochádzanie na bicykli bez dane. Váš zamestnávateľ by navyše mohol odpočítať za poskytnutie výhody. TCJA pozastavil túto výhodu tak pre dochádzajúcich na bicykli, ako aj pre ich zamestnávateľov. Odstránili sa aj odpočty zamestnávateľov za parkovanie, tranzit a spolujazdu.

Na potlačenie výdavkov použite iné náklady na dochádzanie

Výdavky na dochádzanie považované za „potrebné na zaistenie bezpečnosti zamestnanca“ budú zamestnávatelia naďalej odpočítateľné, ale TCJA nevysvetľuje, ktoré výdavky sú oprávnené, a IRS doteraz neposkytoval žiadne skutočné usmernenia.

Ako zamestnanec môžete od zamestnávateľa naďalej dostávať výhody bez parkovania, tranzitu a vanpoolingu až do výšky 260 dolárov mesačne, ale keďže spoločnosti už nedostávajú zľavu za ponúkanie výhody, väčšina z nich má len malú motiváciu ponúknuť túto dávku. Váš zamestnávateľ môže tiež ponúkať výhody pri dochádzaní na bicykli v akejkoľvek výške, ale táto výhoda bude odteraz zdaniteľná.

Odpočítanie pohyblivých výdavkov

Náklady spojené s premiestnením nového zamestnania boli vo formulári 1040 odpočítateľné ako nadradený odpočet (ktorý by ste mohli odpočítať od svojho hrubého príjmu na výpočet svojho AGI), ale už nie. Na vzdialenosti, na ktorej sa pohybujete, nezáleží. Náklady na sťahovanie sa jednoducho nedajú odpočítať, s jedinou výnimkou. Ak ste aktívnou vojenskou službou a sťahujete sa z dôvodu služby, odpočet stále platí.

Odpočet výživného

V minulosti dostávala osoba, ktorá vypláca výživné, nad-line odpočet a osoba poberajúca výživné započítala peniaze ako zdaniteľný príjem. S účinnosťou od roku 2019 pre každý rozvod, ktorý nastane po 31. decembri 2018, vyplácajúci manželský partner už nebude dostávať odpočet a prijímajúci manželský partner už nebude musieť uvádzať platby ako zdaniteľný príjem.

Platby začaté pred rokom 2019 nie sú ovplyvnené. Platby na dieťa sa líšia. Platobný partner / manželka ich neodpočíta a príjemcovi je oslobodený od dane.

Namiesto toho darujte IRA

Jedna navrhovaná taktika pre platiaceho manžela / manželku spočíva v tom, že sa prijímajúcemu manželovi / partnerovi poskytne paušálna suma IRA. Toto účinne poskytuje platiacemu manželovi odpočet, pretože rozdávajú peniaze, za ktoré by nakoniec museli platiť dane. Prijímajúca manželka / manželka by bola zodpovedná za dane pri výbere (vrátane pokuty vo výške 10%, ak vyberú peniaze pred dosiahnutím veku 59, 5 rokov), ale mala by prospech z rastu bez daní až do výberu prostriedkov. Prevod účtu IRA je oslobodený od dane. Toto by samozrejme nefungovalo, ak prijímajúci manžel / manželka ihneď potrebuje peniaze.

Odpočet lekárskych výdavkov

Odpočítanie výdavkov na zdravotnú starostlivosť nezmizne a za rok 2018 si môžete odpočítať nevyplácané liečebné náklady, ktoré presahujú 7, 5% AGI v zozname A, rovnako ako minulý rok. Tento odpočet však bude podliehať 10% prahu AGI pre daňový rok 2019.

V súčasnosti je príliš neskoro na to, aby ste využili prahovú hodnotu 7, 5% predtým, ako sa zvýši na 10%. Na tento účel by bolo potrebné naplánovať voliteľné lekárske postupy do konca roku 2018. Majte na pamäti, že lekárske výdavky musia byť odpočítateľné. Napríklad väčšina kozmetických ordinácií zvyčajne nie je.

SALT odpočty daní

Odpočet programu A na štátne a miestne dane (SALT) bol niekedy neobmedzený. Patria sem dane z príjmu (alebo všeobecné dane z obratu), dane z nehnuteľností a dane z osobného majetku. S prechodom na TCJA je odpočet SALT teraz obmedzený na 10 000 dolárov (5 000 USD, ak sa manželia podávajú samostatne). To môže byť skutočný problém pre ľudí v štátoch s vysokými daňami z príjmu alebo z majetku, ako sú Florida, New York a Kalifornia.

Niektoré štáty sa bránia

Niekoľko štátov s vysokými daňami podalo žaloby proti zákonnosti limitu SALT. Iní sa zaoberajú spôsobmi, ako kompenzovať obmedzenie tohto odpočtu tým, že umožnia obyvateľom namiesto daní prispievať do štátneho charitatívneho fondu, hoci IRS navrhla nové usmernenia, ktoré by túto výhodu odstránili.

Connecticut a New York navrhli riešenia, ktoré zahŕňajú daň z priechodných účtovných jednotiek alebo odpočítateľnú daň zo mzdy, ktoré využívajú výhodu skutočnosti, že podniky nemajú žiadne obmedzenia na odpočítanie štátnych a miestnych daní. Zostáva ešte vidieť, či niektorá z týchto taktík bude fungovať.

Dane zo zahraničného majetku

TCJA eliminuje odpočet zahraničných daní zaplatených z nehnuteľností. Predtým ste si mohli odpočítať zahraničné dane z nehnuteľností podľa Plánu A rovnako ako v USA, buď za svoj obvyklý pobyt alebo ako druhý dom.

Namiesto toho použite kvalifikované náklady na bývanie

Najmenej jeden odborník sa rozhodol, že zahraničné dane z nehnuteľností sa teraz môžu považovať za odpočítateľné výdavky na kvalifikované bývanie na formulári 2555, príjmy zo zahraničia, na účely vylúčenia cudzincov z bývania pre niektorých občanov alebo obyvateľov USA, ktorí žijú mimo USA a zarábajú mzdy v zahraničí., Pozor: Tento odpočet zahŕňa výklad daňového práva. Nepokúšajte sa ho používať bez konzultácie s kvalifikovaným daňovým expertom.

Odpočítanie hypotekárnych úrokov

V minulosti ste mohli odpočítať úrok z hypotéky až do výšky 1 milióna dolárov. Začiatkom tohto roka je limit 750 000 dolárov (375 000 dolárov, ak sú zosobášené a podané samostatne). Zillow predpokladá, že iba 14% majiteľov domov bude požadovať odpočet hypotéky v roku 2018. Predtým to požadovalo 44%. Ak vaša pôžička vznikla 15. decembra 2017 alebo skôr, stále si môžete odpočítať úroky zo starej sumy 1 milión dolárov (500 000 dolárov pre samostatne podaných daňovníkov).

Keďže odpočítanie úrokov z hypotéky môžete vykonať iba vtedy, ak zadáte plán A a podrobne rozpisujete položky, zmena nemusí záležať na mnohých ľuďoch, ktorí sa rozhodnú štandardnú zrážku aj tak zvoliť.

Odpočítanie úrokov HELOC

Predtým ste si mohli odpočítať úrok z úveru na vlastný kapitál a úverovej linky na vlastný kapitál (HELOC) rovnako ako hypotéku, bez ohľadu na to, ako ste peniaze použili. Tento odpočet zanikne, aspoň čiastočne. Od začiatku roka 2018 nemôžete odpočítať úroky z týchto druhov úverov, s výnimkou určitých okolností, aj keď ste pôžičku zobrali pred týmto rokom.

Strieborná podšívka pre záujem HELOC

Ak máte alebo si zoberiete pôžičku na vlastný kapitál alebo úverovú linku a použijete peniaze na „kúpu, výstavbu alebo podstatné zlepšenie“ svojho hlavného alebo druhého domu, úrok môže byť stále odpočítateľný. Upozorňujeme, že ak chcete odpočítať, úver na bývanie musí byť na nehnuteľnosť, ktorú renovujete. Na mestský byt si nemôžete vziať pôžičku na bývanie na financovanie opravy vášho lyžiarskeho domu. Môžete tiež refinancovať existujúcu hypotéku a odpočítať úrok za predpokladu, že refinancovaná suma nie je vyššia ako váš starý zostatok úveru (inými slovami, nevyberáte žiadnu hotovosť).

Odpočet hypotekárneho poistenia

Aj keď to nesúvisí konkrétne s TCJA, na konci roku 2017 vypršala odpočítateľná sadzba pre poistné na hypotekárne poistenie (MIP / PMI) na konci roku 2017. Je možné, že Kongres tento odpočet obnoví na rok 2018, ako tomu bolo v minulosti. Ak to chcete zistiť, skontrolujte pred podaním svojich daní IRS.gov/Schedule A.

Zrážka za nehodu, krádež

Komplexná odpočítateľná položka podľa plánu A pre straty na životoch a krádežích po prechode na TCJA zmizla. V minulosti ste mohli odpočítať straty súvisiace s katastrofou alebo krádežou, pokiaľ tieto straty neboli kryté poistením alebo katastrofou.

Odpočet je stále k dispozícii, ak bývate v zóne s katastrofou určenou prezidentom. Tieto označenia sa často robia podľa jednotlivých krajov, takže aj keď je okres vedľa vás federálne vyhlásenou oblasťou katastrofy, váš kraj nemusí byť.

Rôzne. Zúčtované položky

Rôzny rozvrh Položkové odpočty, na ktoré sa vzťahuje hranica 2% AGI, sa od začiatku roka 2018 odstránili. Patria sem odpočty v týchto kategóriách:

• Nepreplatené náklady na prácu. Ide o výdavky spojené s prácou, ktoré ste zaplatili z vlastnej kapsy, a zahŕňajú cestovné, dopravné a stravné, odborové a profesionálne poplatky, poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú prevádzkou, odpisy na kancelárskej technike, vzdelávanie súvisiace s prácou, výdavky na domácu kanceláriu, náklady na hľadanie nové zamestnanie, právne poplatky, pracovné odevy a uniformy. Všetky tieto sú preč. Najlepším riešením je požiadať svojho zamestnávateľa o preplatenie týchto výdavkov. Akákoľvek náhrada bude oslobodená od dane. Mohli by ste tiež hľadať zvýšenie, ale to by bolo zdaniteľné.
• Investičné náklady. Ide o poplatky za investičné poradenstvo alebo správu, daňové alebo právne poradenstvo, poplatky správcu (tj za správu IRA alebo iných investícií) alebo poplatky za prenájom bezpečnostnej schránky. Aj keď vyššie uvedené položky už nie sú odpočítateľné, ak si požičiate peniaze na nákup investície, úroky z tohto úveru (nazývané investičný úrok) sú odpočítateľné, ak sú roztriedené. Odpočet je obmedzený na sumu zdaniteľného investičného príjmu, ktorý získate za daný rok.
• Poplatky za prípravu daní. Patria sem náklady na softvér na prípravu daní, prenájom daňového odborníka alebo nákup daňových publikácií. Takisto sú odpočítané poplatky za elektronické podanie a poplatky, ktoré platíte v boji proti IRS, vrátane poplatkov za zastupovanie, účtovných poplatkov alebo poplatkov, ktoré platíte za napadnutie rozhodnutia alebo nárok na vrátenie platby. Ak si najmete niekoho, kto pripraví vaše osobné aj obchodné dane, požiadajte o osobitný účet. Poplatky, ktoré platíte za prípravu svojho obchodného výnosu, sú plne odpočítateľné ako náklady na podnikanie.
• Výdavky na hobby. Tieto výdavky, až do výšky príjmu, ktorý ste zarobili každý rok, už nie sú odpočítateľné, hoci musíte vykázať (a platiť dane) akýkoľvek príjem, ktorý zarobíte zo svojho koníčka. Ak predávate tovar súvisiaci s vaším koníčkom zákazníkom, môžete si pri výpočte príjmu v súvislosti s koníčkom odpočítať náklady na tento tovar.

Položky odpočítané vľavo

Na rok 2018 a ďalšie roky zostáva niekoľko rôznych odpočtov.

• Straty z hazardných hier sú podľa TCJA stále odpočítateľné do výšky vašich výher za daný rok. Straty z hazardných hier nepodliehajú limitu 2% pre rôzne podrobne rozpísané odpočty.
• Vzdelávanie študentov po ukončení vysokoškolského štúdia zostáva oslobodené od dane.
• Úroky z študentských pôžičiek sú naďalej odpočítateľné z dane, aj keď odpočty nie sú rozpísané.
• Odpočet učiteľov v triede. Odpočet 250 dolárov pre učiteľov v triede je stále v platnosti a je k dispozícii, aj keď učiteľ nie je zaradený do položiek.
• Štandardný odpočet najazdených kilometrov na rok 2018 zo zdravotných dôvodov je 18 centov na míľu a sadzba pre charitu zostáva rovnaká na úrovni 14 centov na míľu.

Zlepšenie odpočtov

Spolu s novým štandardným odpočtom je v rámci TCJA niekoľko ďalších.

• Oslobodenie od dane z nehnuteľností sa zvýšilo z 5, 49 milióna dolárov pre jednotlivcov a 10, 98 milióna USD pre manželské páry na takmer 11 miliónov USD pre jednotlivcov a takmer 22 miliónov USD pre páry.
• Vyrovnanie dlhu študentskej pôžičky v dôsledku úmrtia alebo zdravotného postihnutia sa nebude zdaňovať začiatkom roku 2018. Doteraz sa vyrubený dlh z dôvodu zdravotného postihnutia alebo smrti zdaňoval vám alebo vášmu majetku.
• Položky odpočtov AGI . Od tohto roku nie sú žiadne obmedzenia na jednotlivé položky odpočítané na základe AGI, hoci v závislosti od odpočtu môžu byť stanovené ďalšie obmedzenia.
• Charitatívne príspevky teraz zahŕňajú vyššie limity. Väčšina darčekov v hotovosti alebo šekom môže byť až 60% vášho AGI oproti predchádzajúcemu limitu 50%. Okrem toho TCJA zrušuje obmedzenia týkajúce sa Pease pre charitatívne dary a odpočty úrokov z hypoték na bývanie, čím sa znížili jednotlivé odpočty pre jednotlivcov s vysokými príjmami.

Spodný riadok

To, či odpočty eliminované TCJA alebo iné zmeny majú na vás negatívny vplyv, závisí od vašej osobnej finančnej situácie a od typov a výšky odpočtov, ktoré by ste mohli mať. Je potrebné poznamenať, že zmeny zavedené touto legislatívou sa v súčasnosti skončia po 31. decembri 2025, pokiaľ sa Kongres nerozhodne ich predĺžiť. Viac informácií nájdete v Základy daňovej reformy služby Internal Revenue Service pre jednotlivcov a rodiny.