Štátna daň z príjmu vs. federálna daň z príjmu: Aký je rozdiel?

Spojené štáty americké majú viacúrovňový systém dane z príjmu, podľa ktorého sú dane uvalené federálnymi, štátnymi a niekedy miestnymi vládami. Federálne a štátne dane z príjmu sú podobné v tom, že uplatňujú daňovú sadzbu na zdaniteľné príjmy, ale môžu sa značne líšiť v súvislosti s týmito daňovými sadzbami a ich uplatňovaním, ako aj s druhmi zdaniteľných príjmov a povolené odpočty a daňové úľavy.

Kľúčové jedlá

• Neexistujú jednotné pravidlá pre dane z príjmu štátu, hranaté zátvorky a prestávky. Sadzby daní sa môžu v jednotlivých štátoch značne líšiť.
• Sedem štátov vôbec nemá daň z príjmu a ďalší je v procese zrušenia dane do roku 2022.
• Federálna vláda zavádza rovnaký progresívny daňový systém pre všetkých občanov.

Dane z príjmu štátu

Sadzby dane z príjmu sa môžu v jednotlivých štátoch značne líšiť. Aljaška, Florida, Nevada, Južná Dakota, Texas, Washington a Wyoming v skutočnosti nemajú žiadnu daň z príjmu. New Hampshire a Tennessee zdaňujú iba úrokové príjmy a dividendy, nezískali príjem z platov a miezd, a Tennessee do roku 2022 zruší toto zdanenie.

Všetky ostatné štáty majú systém rovnej alebo progresívnej dane z príjmu. Plochý systém je jednotná sadzba, ktorá sa vzťahuje na všetky úrovne príjmu. Osem štátov používa tento systém od roku 2019: Severná Karolína (5, 499%), Massachusetts (5, 10%), Utah (5%), Colorado (4, 63%), Michigan (4, 25%) Illinois (3, 75%), Indiana (3, 23%) a Pensylvánia (3, 07%).

Tridsaťtri štátov sa zdaňuje podľa marginálnych progresívnych systémov, v ktorých sa vyššie úrovne príjmu zdaňujú vyšším percentom, čo je spoločná črta s federálnym systémom dane z príjmu. Každá „skupina“ príjmu je zdaňovaná vyšším percentom. Niektoré štáty zakladajú svoje zátvorky na federálnom daňovom zákonníku, ale mnoho štátov ich implementuje. Niektorí upravujú svoje zátvorky každý rok, aby držali krok s infláciou, iní nie.

Havaj má od roku 2019 12 daňových tried, zatiaľ čo Kansas ukladá iba dve. Kalifornsky progresívny daňový systém má najvyššiu najvyššiu daňovú sadzbu 13, 3% z príjmu nad 1 milión dolárov, za ktorým nasleduje Havaj s 11%. Severná Dakota (2, 9%) a Arizona (4, 54%) patria medzi štáty s najnižšou najvyššou daňovou sadzbou.

Federálna daň z príjmu

Zákon o vnútorných príjmoch (IRC) upravuje federálnu daň z príjmu v USA a IRC prešiel v roku 2018 významnými zmenami v dôsledku schválenia zákona o daňových úľavách a pracovných miestach (TCJA). USA však naďalej zavádzajú progresívny daňový systém. Na federálnej úrovni existuje sedem daňových pásiem a hraničné daňové sadzby: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% a 37%. Najvyššia sadzba 37% je výrazne vyššia ako 13, 3% v Kalifornii a začína zdaniteľný príjem len vo výške 510 300 USD, zatiaľ čo vysoká sadzba v Kalifornii sa neuplatňuje, kým daňovník nemá zdaniteľný príjem vyšší ako 1 milión dolárov.

Federálna vláda každoročne upravuje rôzne daňové úľavy a daňové pásma pre infláciu.

Osobitné úvahy

Federálny daňový systém umožňuje daňovníkom požadovať štandardné odpočty alebo si môžu odpočítať jednotlivé položky, ale nemôžu urobiť oboje. V roku 2018 sa podľa TCJA výrazne znížili štandardné odpočty. Od roku 2019 sú stanovené na 12 200 dolárov pre samostatných daňovníkov, 18 350 USD pre vedúcich domácich sporiteľov a 24 400 USD pre vydatých daňovníkov, ktorí podávajú spoločné priznania.

Dôchodkové príjmy sú v plnom rozsahu zdaniteľné federálnymi daňovými úradmi, zatiaľ čo množstvo štátov čiastočne alebo úplne oslobodzuje dôchodkové príjmy od zdanenia. Existujú rozdiely aj v zdanení úrokov z dlhopisov. Napríklad úroky z amerických sporiteľských dlhopisov podliehajú federálnemu zdaneniu, ale sú oslobodené od štátnej dane.

Existujú aj rozdiely, pokiaľ ide o daňové úľavy. Napríklad štát New York umožňuje daňový úver založený na 20% poistného plateného za poistenie dlhodobej starostlivosti, zatiaľ čo federálne zákony takéto daňové úľavy zakazujú. Federálne právo však povoľuje niekoľko ďalších kreditov, napríklad výdavky na vzdelávanie, dôchodkové sporenie a náklady na závislú starostlivosť. IRC tiež poskytuje zárobok z dane z príjmu a 29 štátov plus okres Columbia ponúkajú svoje vlastné verzie tohto úveru.

Príklad štátnej dane proti federálnej dani z príjmu

Jediný daňovník, ktorý žije v New Hampshire, má zdaniteľný príjem vo výške 75 000 dolárov ročne a úrokový príjem 3 000 dolárov ročne. Platí štátne dane vo výške 150 dolárov, pretože New Hampshire nezdaňuje príjem zo zisku, ale od roku 2019 zdaňuje nevykázané príjmy vo výške 5%. Jeho účinná sadzba štátnej dane (daňový dlh vydelený zdaniteľným príjmom) by bola 0, 003%.

Platí federálne dane vo výške 970 dolárov za prvých 9 700 dolárov zo svojich príjmov, ktoré spadajú do 10% daňovej skupiny. Platí 12% zo svojho príjmu z 9 701 dolárov na 39 475 dolárov (3 573 dolárov) a 22% zo zostatku (8 475, 50 dolárov) za celkový daňový výmer vo výške 13 018, 50 dolárov. Jeho federálny zdaniteľný príjem zahŕňa jeho úrokové príjmy. Má efektívnu federálnu daňovú sadzbu 16, 6%.

Pri zdaniteľnom príjme 78 000 dolárov, vrátane výnosov z príjmu aj úrokov, by ten istý daňovník podliehal druhej najvyššej sadzbe dane 6, 37%, ak by žil v New Jersey. Táto štátna daň zarábala príjmy aj príjmy z minulých období. Jeho celkový daňový zákon by mal byť 2 844, 10 dolárov pri postupnom odstupňovaní tohto štátu: 280 dolárov za prvých 20 000 dolárov, 262, 50 dolárov za príjem z 20 001 dolárov na 35 000 dolárov, 175, 00 dolárov za príjem od 35 000 dolárov do 40 000 dolárov, 1935, 50 dolárov za príjem od 40 000 do 75 000 dolárov a 191, 10 dolárov zostatok 3 000 dolárov. Jeho účinná sadzba štátnej dane v New Jersey je 0, 03%. Jeho federálny daňový zákon by zostal rovnaký na 13 018, 50 dolárov.