Metóda špecifických akcií
Metóda špecifických akcií je spôsob, ako môžu jednotliví investori manipulovať so svojimi kapitálovými ziskami alebo stratami pri predaji niektorých, ale nie všetkých svojich akcií konkrétnej akcie. Cieľom metódy s osobitným podielom je znížiť daňovú povinnosť v danom roku, zvyčajne vykázaním čo najväčšej straty alebo čo najmenšieho zisku.
Metóda rozdelenia špecifických akcií
Metóda špecifického podielu môže pri predaji akcií spoločnosti alebo fondu minimalizovať veľkosť kapitálového zisku alebo maximalizovať veľkosť kapitálovej straty na daňové účely. Funguje tak, že sa pri predaji určitého podielu na akcii rozhodnete predať konkrétne akcie. Predaj akcií s najvyššou nákladovou základňou, tj akcií, za ktoré investor zaplatil najviac, bude vykazovať menší kapitálový zisk alebo väčšiu kapitálovú stratu, v oboch prípadoch zníži daňovú povinnosť za daný rok.
Metóda špecifických akcií funguje, iba ak sú splnené určité podmienky. Táto metóda vyžaduje, aby investor nakúpil viac dávok toho istého cenného papiera za rôzne ceny, predal iba niektoré podiely investora na akcii a zaznamenal nákladovú základňu každej akcie alebo fondu.
Za predpokladu splnenia všetkých týchto podmienok musí investor poskytnúť podrobné informácie sprostredkovateľovi spravujúcemu účet investora, na ktorom sa akcie predávajú. V opačnom prípade bude priemerná cena zaplatená za všetky akcie tej istej akcie tvoriť nákladovú základňu a investor skončí s väčšou daňovou povinnosťou, ako je potrebné.
Dve možnosti v rámci metódy špecifických akcií
Aj keď vo všeobecnosti je v záujme investora zvoliť si akcie s najvyššou cenou na predaj metódou špecifických akcií, existujú výnimky. Ak by sa akcie s najvyššou cenou nakúpili v priebehu minulého roka, voľba ich predaja metódou špecifických akcií by sa považovala za krátkodobý kapitálový zisk, ktorý je zdanený sadzbami dane z príjmu, a nie sadzbou s nízkym kapitálovým ziskom. V takom prípade si investor vyberie akcie s najvyššou cenou spomedzi akcií nakúpených pred rokom alebo viac.
Ďalšia situácia, v ktorej by sa investor odchyľoval od typickej stratégie, nastane, ak zdaniteľný príjem investora vrátane dlhodobých kapitálových výnosov klesne pod určitú hranicu. V roku 2018 je toto číslo 38 600 USD pre jednotlivcov a 77 200 USD pre spoločných spisovateľov. Pod touto hranicou dlhodobý kapitálový zisk neplatí daň. V takom prípade sa investor môže rozhodnúť špecifikovať akcie s najnižšou nákladovou základňou, aby maximalizoval zisk na papieri a využil najväčšiu výhodu daňovej sadzby 0%, pričom najvyššie podiely v portfóliu sa uvedú, keď je najvýhodnejšia.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.