Zjednodušený dôchodok zamestnancov (SEP)
Zjednodušený dôchodok zamestnancov (SEP alebo SEP IRA) je dôchodkový plán, ktorý môže zamestnávateľ alebo samostatne zárobkovo činné osoby zriadiť. Zamestnávateľ má nárok na odpočet dane za príspevky do plánu SEP a na základe dobrovoľnosti odvádza príspevky do SEP IRA každého oprávneného zamestnanca.
IRA SEP majú často vyššie ročné limity príspevkov ako štandardné IRA. V zásade možno IRA SEP považovať za tradičnú IRA so schopnosťou prijímať príspevky zamestnávateľov. Jednou z hlavných výhod, ktorú ponúka zamestnancom, je to, že príspevky zamestnávateľa sa získavajú okamžite.
01:06Účet SEP: Jessica Perez
Ako funguje zjednodušený dôchodok zamestnancov
SEP IRA je atraktívnou možnosťou pre mnohých podnikateľov, pretože neprichádza s mnohými počiatočnými a prevádzkovými nákladmi najbežnejších dôchodkových plánov sponzorovaných zamestnávateľmi. Mnoho zamestnávateľov tiež vypracovalo plán SEP, ktorý prispeje k ich vlastnému dôchodku na vyšších úrovniach, ako to umožňuje tradičná IRA. Malé organizácie uprednostňujú plány SEP kvôli požiadavkám na spôsobilosť pre prispievateľov vrátane minimálneho veku 21 rokov, najmenej troch rokov zamestnania a minimálnej kompenzácie vo výške 600 dolárov. Okrem toho, SEP IRA umožňuje zamestnávateľom preskočiť príspevky počas rokov, keď je podnik mimo prevádzky.
Účty SEP IRA sa na daňové účely považujú za tradičné IRA a umožňujú rovnaké investičné možnosti. Rovnaké pravidlá prevodu a prevrátenia, ktoré platia pre tradičné IRA, sa vzťahujú aj na IRA SEP. Keď zamestnávateľ prispieva na účty SEP IRA, dostane odpočítanú daň za vloženú sumu. Podnik navyše nie je „viazaný“ na ročný príspevok - rozhodnutia o tom, či prispieť a koľko sa môže každý rok zmeniť.
Zamestnávateľ nie je zodpovedný za prijímanie investičných rozhodnutí. Namiesto toho správca IRA určuje oprávnené investície a jednotliví vlastníci účtov zamestnancov vykonávajú konkrétne investičné rozhodnutia. Správca tiež vkladá príspevky, posiela ročné výkazy a všetky potrebné dokumenty ukladá do IRS.
Príspevky do IRA so zjednodušeným dôchodkom zamestnancov (SEP) sa okamžite získavajú na 100% a vlastník IRA riadi investície. Oprávnený zamestnanec (vrátane majiteľa podniku), ktorý sa zúčastňuje na pláne SEP svojho zamestnávateľa, musí ustanoviť tradičnú IRA, do ktorej zamestnávateľ vloží príspevky SEP. Niektoré finančné inštitúcie požadujú, aby bol tradičný IRA označený ako IRA SEP skôr, ako povolia účtu prijímať príspevky SEP. Iné umožnia vkladanie príspevkov SEP do tradičnej IRA bez ohľadu na to, či je IRA označená ako SEP IRA.
Kľúčové jedlá
- Zjednodušený dôchodok zamestnancov (SEP alebo SEP IRA) je dôchodkový plán, ktorý môže zamestnávateľ alebo samostatne zárobkovo činné osoby zriadiť.
- IRA spoločnosti SEP väčšinou využívajú malé podniky a samostatne zárobkovo činné osoby na uspokojenie svojich potrieb v oblasti dôchodkového sporenia.
- IRA SEP majú často vyššie ročné limity príspevkov ako štandardné IRA.
Pravidlá pre SEP IRA
Príspevky zamestnávateľov nemôžu prekročiť 25% kompenzácie zamestnanca alebo maximálne 56 000 dolárov za rok 2019 (až z 55 000 dolárov v roku 2018). Rovnako ako v prípade tradičných IRA, výbery zo SEP IRA v dôchodku sa zdaňujú ako bežný príjem. Ak je podnik jediným vlastníkom, zamestnanec / majiteľ si sám platí mzdu a môže tiež poskytnúť príspevok SEP, ktorý je obmedzený na 25 percent mzdy (alebo zisku) mínus príspevok SEP. Pre konkrétnu sadzbu príspevku CR je znížená sadzba CR / (1 + CR) ; pre sadzbu príspevku 25% to vedie k zníženiu sadzby o 20%, ako je uvedené vyššie.
Pretože nástroj financovania plánu SEP je tradičným IRA, príspevky SEP sa po uložení stanú tradičnými aktívami IRA a podliehajú mnohým tradičným pravidlám IRA vrátane nasledujúcich:
- Pravidlá distribúcie
- Investičné pravidlá
- Pravidlá prispievania a odpočítania pre tradičné príspevky IRA. Vzťahujú sa na pravidelné zamestnanecké príspevky IRA, nie na príspevky zamestnávateľa SEP.
- Požiadavky na dokumentáciu na založenie IRA. Okrem dokumentov požadovaných na vypracovanie plánu SEP (prediskutovaných neskôr) musí každá IRA SEP spĺňať požiadavky na dokumentáciu pre tradičnú IRA.
Hľadáte SEP IRA pre svoje vlastné podnikanie? Prezrite si náš podrobný článok o tom, ako ho nastaviť.
Obmedzenia pre SEP IRA
Nie všetky podniky môžu založiť SEP IRA, ktoré boli primárne určené na podporu dôchodkových požitkov medzi podnikmi, ktoré by inak nezaviedli plány sponzorované zamestnávateľom. Samostatní vlastníci, partnerstvá a spoločnosti môžu zakladať ŠVP. Príliš vysoké príjmy môžu predstavovať obmedzenie - limit oprávnených kompenzácií na rok 2019 je 280 000 dolárov (oproti 275 000 dolárov v roku 2018). Na rozdiel od kvalifikovaných dôchodkových plánov - podľa ktorých si účastníci, vrátane majiteľa podniku, môžu požičiavať až do výšky 50% alebo 50 000 dolárov svojho nezostatkového zostatku - spoločnosť SEP túto funkciu nemá.
Navyše ich zamestnávateľ môže vylúčiť z účasti na SEP IRA určité typy zamestnancov, aj keď by inak boli oprávnení na základe pravidiel plánu. Napríklad možno vylúčiť pracovníkov, na ktorých sa vzťahuje dohoda o odboroch, podľa ktorej sa môžu dohodnúť na odchode do dôchodku. Zamestnanci, ktorí nie sú cudzincami v zahraničí, môžu byť tiež vylúčení, pokiaľ od zamestnávateľa nedostávajú mzdy v USA alebo inú kompenzáciu za služby.
Príspevky a zárobky SEP sú držané v SEP-IRA a môžu byť kedykoľvek vybrané, s výhradou všeobecných obmedzení uložených tradičným IRA. Výber je zdaniteľný v prijatom roku. Ak účastník uskutoční výber pred dovŕšením 59, 5 roka, spravidla sa uplatňuje dodatočná daň vo výške 10%. Príspevky a zárobky SEP môžu byť presunuté bez dane na iný individuálny dôchodkový účet a penzijné plány. Príspevky a zárobky SEP musia byť nakoniec rozdelené podľa IRA požadovaných minimálnych distribúcií IRA.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.