Predbežný príjem
Dočasný príjem je hranica IRS, nad ktorou je zdaniteľný príjem zo sociálneho zabezpečenia. Táto základňa z § 86 zákona o vnútorných príjmoch (IRC) vyvoláva zdanenie dávok sociálneho zabezpečenia a vyžaduje, aby sa do nadmerných čiastok zahrnula hrubá daň z príjmu. Dočasný príjem sa počíta na základe hrubého príjmu príjemcu, bez dane a 50% z jeho dávok sociálneho zabezpečenia.
Kľúčové jedlá
- Dočasné úrovne príjmu určujú úroveň, v ktorej možno zdaniť príjem sociálneho zabezpečenia.
- Základ pre dočasný príjem je z §86 zákonníka o vnútorných príjmoch.
- Dočasné úrovne príjmu sa počítajú s hrubým príjmom, bezcolným úrokom a polovicou sumy sociálneho zabezpečenia príjemcu.
Pochopenie predbežného príjmu
V daňovom roku 2019 zostáva 15% všetkých dávok sociálneho zabezpečenia bez dane. Zvyšných 85% je tiež oslobodených od dane, pokiaľ daňovník nemá dočasný príjem nad základnou sumou stanovenou pre stav registrácie daňovníka. V konečnom dôsledku zdaniteľná suma závisí od toho, do akej miery dočasný príjem presahuje základnú čiastku a percentuálny podiel alebo percentá, ktoré sa na jeho určenie vzťahujú.
Výpočet predbežného príjmu
Hoci článok 86 IRC nepoužíva pojem „dočasný príjem“, bežne sa používa na označenie tejto sumy. Pri výpočte dočasného príjmu musí daňovník spočítať hrubý príjem, nevyplatený úrok a polovicu dávok sociálneho zabezpečenia daňovníka.
Na účely stanovenia dočasného príjmu musí daňovník vypočítať svoj hrubý príjem bez dávok sociálneho zabezpečenia alebo výšky príjmu, ktorý vyberie pred poberaním sociálneho zabezpečenia. Potom by mali pridať akýkoľvek bezcolný úrok, ktorý dostanú z investícií, a nakoniec pridať polovicu dávok sociálneho zabezpečenia vykázaných vo formulári 1099.
Dočasný príjem, ktorý nedosahuje základnú čiastku stanovenú podľa štatútu, nie je zdanený. Dane sú splatné iba z čiastok nad uvedenú základnú čiastku. V závislosti od stavu registrácie a výšky nadmerného dočasného príjmu je až do 85% zdaniteľný ako hrubý príjem rovnakou sadzbou ako bežný príjem.
Príklad dočasných daní z príjmu
Napríklad, jeden daňovník s dočasným príjmom medzi 25 000 a 34 000 dolárov by platil dane z menšieho z 50% dávok sociálneho zabezpečenia alebo z 50% rozdielu medzi dočasným príjmom a základnou sumou. Ak má ten istý daňovník dočasný príjem presahujúci 34 000 dolárov, zdaniteľné percento sa zvýši na 85%. Inými slovami, na každých 1 USD dočasného príjmu nad 25 000 dolárov môže byť 50 ¢ predmetom federálnej dane z príjmu. Táto suma sa zvyšuje na 85 ¢ z každého dolára za sumy nad 34 000 dolárov. Ak by však bol dočasný príjem jedného daňovníka nižší ako 25 000 dolárov, zdaniteľné percento jeho príjmu zo sociálneho zabezpečenia by bolo nulové.
Povedzme napríklad, že dôchodca má príjmy zo zásob a zamestnania na čiastočný úväzok 20 000 dolárov. Z komunálnych dlhopisov ročne vyťaží 2 000 dolárov bez úrokov. To predstavuje až 24 000 dolárov. Takisto dostáva 24 000 dolárov ročne na dávky sociálneho zabezpečenia - 50% z tejto sumy je 12 000 dolárov. Dočasný príjem tohto dôchodcu je 34 000 dolárov, čo ho zaraďuje do 50% daňovej skupiny.
Podrobné vysvetlenie zdaňovania dávok sociálneho zabezpečenia je k dispozícii v publikácii 915 Interná daňová služba (IRS), Sociálne zabezpečenie a rovnocenné dôchodkové dávky v železnici. Publikácia obsahuje prázdne pracovné hárky na strane 15 užitočné na presný výpočet zdaniteľnej časti dávok sociálneho zabezpečenia.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.