Predčasná distribúcia
Predčasné rozdelenie je akékoľvek rozdelenie prevzaté z individuálneho dôchodkového účtu (IRA), investičného účtu 401 (k), anuity s odloženou daňou alebo iného kvalifikovaného plánu dôchodkového sporenia, ktorý sa vypláca príjemcovi mladšiemu ako 59, 5 rokov. IRS predstavuje predčasné rozdelenie trestu 10% za predčasné výbery, ktoré odrádza sporiteľov od predčasného vyčerpania svojich dôchodkových aktív.
BREAKING DOWN Predčasná distribúcia
Existuje niekoľko prípadov, v ktorých sa upúšťa od pravidiel predčasného rozdelenia pokút, napríklad pre prvopočiatočníkov, výdavky na vzdelanie, lekárske výdavky a pravidlo 72 písm. T), v ktorých sa uvádza, že daňovník môže prijať výbery IRA skôr, ako dosiahnu 59, 5 roka, pretože pokiaľ platia najmenej päť v podstate rovnakých pravidelných platieb (SEPP).
Výnimky z predčasných sankcií za distribúciu
V roku 1997 Kongres schválil zákon o úľavách pre daňovníkov, ktorý okrem iného umožnil daňovníkom vybrať až 10 000 dolárov z dôchodkových účtov chránených daňou, ak sa tieto peniaze použijú na nákup domu prvýkrát. Americkí tvorcovia politík sa v 90. rokoch túžili uzákoniť politiky, ktoré propagujú vlastníctvo domu, pretože videli, že vlastníctvo domu je najlepším prostriedkom na podporu akumulácie bohatstva. Roztrhnutie bubliny na trhu s nehnuteľnosťami a následkom straty biliónov dolárov spochybnili múdrosť týchto politík, ale mnoho takýchto daňových stimulov pre vlastníctvo domu zostáva v daňovom zákonníku.
Študenti môžu tiež vybrať prostriedky predčasne z ich kvalifikovaných dôchodkových účtov, ak použijú výnosy na kvalifikované výdavky na vysokoškolské vzdelávanie. Kvalifikované výdavky zahŕňajú školné, materiál alebo knihy potrebné na účasť na akreditovanej vysokej škole. Daňovníci nemôžu použiť prostriedky, ktoré boli vybrané skôr, na životné náklady. Daňovníci môžu použiť prostriedky, ktoré už vybrali skôr, aj na lekárske výdavky. Zoznam lekárskych výdavkov schválených úradom IRS je uvedený v publikácii 502.
Pravidlo 72 písm. T) je ďalšou populárnou stratégiou, ako zabrániť poplatkom za skoré výbery vyberaným IRS. Pravidlo 72 písm. T) sa odvoláva na časť daňového poriadku, ktorá oslobodzuje daňovníkov od takýchto poplatkov, ak tieto platby dostanú v zásade rovnakých pravidelných platbách. To znamená, že počas piatich rokov musíte vybrať svoje prostriedky najmenej v piatich splátkach, čím sa táto stratégia stáva menej ideálnou pre tých, ktorí ihneď potrebujú všetky svoje úspory.
Kongres napísal tieto výnimky do daňového poriadku na podporu správania daňovníkov, ktoré považuje za verejné záujmy. Zatiaľ čo tvorcovia politík USA považujú podporu dôchodkového sporenia za jednu zo svojich najvyšších priorít, urobili výnimky v prípade nových majiteľov domov alebo tých, ktorí sú zaťažení výdavkami spojenými so školskou dochádzkou a lekárskou starostlivosťou.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.