Nepokrytá bezpečnosť

Čo je to kryté zabezpečenie?

Nekryté zabezpečenie je označenie SEC, podľa ktorého sa nákladová základňa cenných papierov, ktoré sú malé a majú obmedzený rozsah, nemôže nahlásiť IRS. Upravená nákladová základňa nekrytých cenných papierov sa vykazuje iba daňovníkovi, a nie IRS.

Čo je to krytá bezpečnosť?

V roku 2008 Kongres prijal právne predpisy, ktoré požadovali, aby makléri oznamovali upravenú nákladovú základňu cenných papierov a podielových fondov investorom a službe Internal Revenue Service (IRS), účinný daňový rok 2011. Od roku 2011 sa vykazuje nákladová základňa určitých cenných papierov. prostredníctvom formulára 1099-B, ktorý uvádza, či je kapitálová strata alebo zisk z predaja cenného papiera krátkodobý alebo dlhodobý. Akákoľvek transakcia, ku ktorej dôjde v tomto účinnom roku alebo po ňom, je krytým zabezpečením a vykazuje sa na formulári 1099-B. Krytá bezpečnosť je definovaná ako:

1. Akákoľvek akcia v spoločnosti, vrátane American Depositary Receipts (ADR), získaná 1. januára 2011 alebo neskôr
2. Podielové fondy získané 1. januára 2012 alebo neskôr
3. Akcie alebo ADR získané prostredníctvom plánu reinvestovania dividend (DRIP) 1. januára 2012 alebo neskôr
4. Menej zložité dlhopisy, deriváty a opcie nakúpené 1. januára 2014 alebo neskôr
5. Zložitejšie dlhopisy, deriváty a opcie nakúpené 1. januára 2016 alebo neskôr

Pochopenie nekrytého zabezpečenia

Nekryté cenné papiere sa vzťahujú na všetky investície nakúpené pred dátumami účinnosti uvedenými vyššie. Podrobný nákladový základ po predaji nekrytého cenného papiera nemusí byť nahlásený IRS sprostredkovateľom. Hrubý výnos alebo hodnota spätného odkúpenia z predaja sa však stále môžu nahlásiť IRS. Aj keď maklér bude naďalej vykazovať nákladový základ pre investora alebo daňovníka, je na investorovi, aby tieto informácie oznámil IRS prostredníctvom harmonogramu D na formulári 1040 pre predané akcie, či už kryté alebo nekryté. Aj keď daňovník nedostane správu o nákladovom základe, musí svojmu základu upravených nákladov stále hlásiť IRS.

IRS považuje cenné papiere za nekryté, ak boli nadobudnuté prostredníctvom firemnej akcie a ak je ich nákladová základňa odvodená od iných nekrytých cenných papierov.

Firemné akcie, ako napríklad rozdelenie akcií, dividendy z akcií a spätné odkúpenia, zvyčajne vedú k dodatočným akciám pre investora. Dodatočné akcie sa klasifikujú ako nekryté, ak boli prijaté prostredníctvom nekrytých akcií. Napríklad jednotlivec, ktorý v roku 2010 kúpil 100 akcií v spoločnosti, ktorá v roku 2013 rozdelila tri na jednu, dostane ďalších 200 akcií. Napriek tomu, že 200 akcií bolo získaných po roku 2011, nepovažujú sa za kryté, pretože sa rozdelili od akcií získaných pred rokom 2011.

Plán reinvestovania dividend (DRIP) umožňuje investorovi reinvestovať svoje dividendy za ďalšie akcie v tej istej spoločnosti. Investičné zabezpečenie, ktoré bolo zakúpené v roku 2011, ale bolo prevedené v tom istom roku na DRIP, ktoré používa metódu výpočtu priemerných nákladov na výpočet nákladovej základne pre aktívum, je kryté zabezpečenie. Ak sa však prevod uskutoční po roku 2011, zostane krytým zabezpečením.

Zásoby sa tiež považujú za nekryté, ak ich predávajú zahraniční sprostredkovatelia a cudzinci, tj jednotlivci, ktorí sa nenachádzajú v krajine najmenej 183 dní kalendárneho roka. Pokiaľ ide o tieto subjekty, makléri sú oslobodení od vydania formulára 1099-B na vykazovanie nákladovej základne z predaja akcií.

Investičné tržby sa rozdeľujú na kryté a kryté cenné papiere pomocou formulára 8949. Transakcie s krytými cennými papiermi, ktoré nie sú vykázané vo formulári 1099-B, sa vykazujú na formulári 8949, kde sa kód C používa pre krátkodobé držby a kód F pre dlhodobé držby. termínované podniky.

Kľúčové jedlá

• Nekryté zabezpečenie je označenie SEC, podľa ktorého sa nákladová základňa cenných papierov, ktoré sú malé a majú obmedzený rozsah, nemôže nahlásiť IRS.
• Investičné zabezpečenie kúpené v roku 2011, ale prevedené v tom istom roku na DRIP, ktoré používa metódu výpočtu priemerných nákladov na výpočet nákladovej základne, je kryté zabezpečenie.
• Zásoby sa nepokladajú, ak sa predávajú zahraničnými sprostredkovateľmi a cudzincami, tj jednotlivcami neprítomnými v krajine najmenej 183 dní kalendárneho roka.
• Investičné tržby sa tiež delia na kryté a nekryté cenné papiere pomocou formulára 8949.

Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.

Súvisiace podmienky

Definícia krytej bezpečnosti Krytá bezpečnosť je druh zabezpečenia, ktorý dostáva federálne výnimky zo štátnych predpisov. viac Príloha D Definícia Príloha D je daňový formulár pripojený k formuláru 1040, ktorý hlási zisky alebo straty, ktoré ste dosiahli pri predaji vášho investičného majetku. viac Formulár 8949: Prehľad predaja a iných dispozícií kapitálových aktív Formulár 8949: Predaj a iné dispozície kapitálových aktív je formulár služby Internal Revenue Service (IRS), ktorý jednotlivci, partnerstvá, korporácie, trusty a majetky používajú na vykazovanie kapitálových ziskov a strát z investíciu. viac Formulár 1099-B Prehľad Formulár 1099-B: Výnosy z výmenných a sprostredkovateľských transakcií sú daňový formulár, ktorý jednotlivci dostávajú od svojich maklérov s uvedením ich ziskov a strát z transakcií uskutočnených počas daňového roka. Daňovníci prenášajú tieto informácie do formulára 8949 a harmonogramu D. viac Formulár 1099-MISC: Formulár na definovanie rôznych príjmov 1099-MISC: Rôzne príjmy sú službou IRS (Internal Revenue Service), ktorú daňovníci používajú na vykazovanie miezd pracovníkom. Nezávislí dodávatelia, nezávislí podnikatelia, živnostníci a samostatne zárobkovo činné osoby dostanú jedného od každého klienta, ktorý im v kalendárnom roku zaplatil najmenej 600 dolárov. viac Formulár 1099-DIV: Prehľad dividend a dividend Formulár 1099-DIV: Dividendy a dividendy je formulár Internal Revenue Service (IRS) zaslaný investorom, ktorí dostávajú dividendy z akéhokoľvek druhu investície počas kalendárneho roka. ďalšie partnerské odkazy