Prehľad dane z prevodu generácie

Pred zavedením dane z prevodu generácie v roku 1976 boli bohatí jednotlivci legálne schopní darovať svojim vnúčatám peniaze a odkázali majetok bez platenia federálnych daní z nehnuteľností. Nová právna úprava však účinne uzavrela medzeru, v ktorej by dedičstvá mohli preskočiť generáciu, aby sa predišlo dvojitému zdaneniu nehnuteľností.

Čo je to GST?

Transfer s preskakovaním generácií (GST) sa vzťahuje na prevod peňazí alebo majetku ako dar alebo dedičstvo na osobu, ktorá je o dve alebo viac generácií nižšia ako generácia poskytovateľa. Dávajúca strana sa označuje ako „prevádzateľ“ a príjemca sa nazýva „osoba preskočená“. Hoci je osoba preskočená často vnúčatá, môže to byť ktorýkoľvek člen rodiny, ktorý nie je v manželskom zväzku a ktorý je o 37, 5 roka mladší ako prevádzajúci.

Čo je daň GST?

Daň z GST je federálna daň, ktorá sa ukladá za dary poskytované preskočeným osobám, aby sa zabezpečilo, že dane sa platia na každej generačnej úrovni a že sa im nedá vyhnúť použitím dôvery. Daň je splatná iba vtedy, keď osoba, ktorá preskočí, dostane sumy, ktoré presahujú daňový dobropis na nehnuteľnosti GST. Našťastie väčšina ľudí sa nikdy nestretne s daňou GST kvôli vysokému prahu.

Keď prevodca prekročí oslobodenie, daň z hrubého domáceho majetku sa vymeriava paušálne. Nasledujúca tabuľka zobrazuje sadzby dane z GST od roku 2001.

Kľúčové jedlá

• Pred zavedením dane z prevodu generácie v roku 1976 boli bohatí jednotlivci legálne schopní darovať svojim vnúčatám peniaze a odkázali majetok bez platenia federálnych daní z nehnuteľností.
• Nová právna úprava účinne uzavrela medzeru, v ktorej by dedičstvo mohlo preskočiť generáciu, aby sa zabránilo dvojitému zdaneniu nehnuteľností.
• Transfer s preskakovaním generácií (GST) sa vzťahuje na prevod peňazí alebo majetku ako dar alebo dedičstvo na osobu, ktorá je o dve alebo viac generácií nižšia ako generácia poskytovateľa.
• Hoci osoba, ktorá preskočila, bola často vnúčatom, mohla by to byť ktorýkoľvek nemanželský člen rodiny, pretože sú najmenej o 37, 5 roka mladší ako prevádzajúci.

GST sa môžu vyskytnúť pred alebo po smrti prevádzateľa a daň z GST sa vymeriava pri darovaní alebo prevode majetku. Pokiaľ je prevodca stále nažive, môže dať dar priamo osobe, ktorá preskočí. V prípade smrti však môže vôľa prevádzateľa buď ustanoviť, že majetok bol odovzdaný preskočenej osobe, alebo môže vyzvať podnik, aby získal dôveru, z ktorej sa uskutoční distribúcia. Formulár 709 sa používa na vykazovanie daní GST, ako aj prevodov, pri ktorých je splatná federálna daň z darov.

Priame a nepriame preskočenie

Zdanenie GST závisí od toho, či je prevod priamym alebo nepriamym preskočením. Priame preskočenie je prevod majetku, ktorý podlieha dani z nehnuteľností alebo darovaniu. Príkladom priameho preskočenia by bola babička, ktorá darovala vnukovi. Prevodca alebo jeho majetok sú zodpovední za zaplatenie dane z GST za priame preskočenie.

Nepriame preskočenie zahŕňa prevod, ktorý má pred dosiahnutím preskočenej osoby prechodné kroky. Existujú dva typy nepriamych preskočení: zdaniteľné ukončenie a zdaniteľné rozdelenie.

Daňové ukončenie sa týka osoby preskočenej a osoby bez preskočenia. Osoba, ktorá nemá preskočenie, je hlavným príjemcom, ktorý dostane majetok skôr, ako sa prevedie na osobu, ktorá preskočí. K odovzdaniu osobe, ktorá preskočila, dôjde k úmrtiu osoby bez preskočenia - zvyčajne dieťaťa prevodcu. Ako príklad zdaniteľného ukončenia považuj prevodcu, ktorý pre svojho syna vytvorí dôveru, ktorá vytvára príjem. Po smrti syna sa zvyšný majetok prevedie na vnúčatku prevádzateľa, v tom čase bude tento majetok podliehať dani GST.

Zdaniteľné rozdelenie sa vzťahuje na akékoľvek rozdelenie príjmu alebo majetku, z dôvery na osobu, ktorá preskočí, na ktorú sa inak nevzťahuje daň z nehnuteľností alebo dar. Ak by babička získala dôveru, ktorá uskutočnila platby jej vnukovi, tieto platby by podliehali dani GST, za ktorú je príjemca zodpovedný.

Zníženie daňového zaťaženia dediča

Poznajte svoje výnimky . Väčšina príjemcov sa vyhne dani z GST, pretože ich majetky budú mať nižšiu hodnotu ako štátny úver na nehnuteľnosti. Od roku 2006 do roku 2008 mal každý daňovník nárok na oslobodenie od dane vo výške 2 milióny dolárov, toto oslobodenie sa však každoročne postupne zvyšuje. Od roku 2018 je individuálne oslobodenie 11 180 000 dolárov - viac ako dvojnásobok predchádzajúceho daňového roka. Manželské páry môžu tieto sumy zdvojnásobiť a určiť tak oslobodenú časť svojho GST.

Vytvorte dôveru prenosu preskakujúcu generáciu. Pre zníženie účinkov dane z GST môžu prevádzatelia vytvoriť dôveru v dynastiu, ktorá je navrhnutá tak, aby sa pri každom generačnom prevode vyhýbala alebo minimalizovala daň z nehnuteľností. Parkovaním aktív v trustu a uskutočňovaním špecifikovaného rozdelenia každej generácie bohatstvo trustu nepodlieha dani z nehnuteľností, s prechodom každej generácie.

záver

Dane z prevodu generácie, ktoré preskočia generáciu, môžu byť zložité a ťažko navigovateľné, s prísnymi pravidlami a lehotami týkajúcimi sa počtu riadkov, oprávnenosti preskočených osôb, hlásenia darčekov a platby daní. Účtovník alebo právnik môže pomôcť zabezpečiť efektívny a nákladovo efektívny prevod z jednej generácie na druhú.