Životné poistenie v kvalifikovanom dôchodkovom pláne

Zatiaľ čo životné poistenie nemôže byť vo vlastníctve SEP alebo IRA, nariadenia IRS umožňujú zahrnutie poistiek životného poistenia do niektorých plánov zdieľania zisku a definovaných požitkov. Spravovanie týchto plánov býva zložité a je potrebné dodržiavať prísne pravidlá, ktoré vyžadujú, aby poskytnutá ochrana životného poistenia bola len „náhodná“ vo vzťahu k dôchodkovým dávkam poskytnutým v programe.

Kľúčové jedlá

• Mať príležitosť platiť poistné na životné poistenie v dolároch pred zdanením je síce lákavé, ale náklady a zložitosť splnenia všetkých požiadaviek môžu prevážiť výhody.
• Spravovanie individuálnej politiky môže byť jednoduchšie a ponúka väčšiu flexibilitu pri rozhodovaní o tom, aký druh a aké krytie vlastní.
• Kvalifikované dôchodkové plány, ktoré umožňujú životné poistenie, sú programy so stanovenými príspevkami a programy so stanovenými požitkami.
• Ak je plán predčasne ukončený alebo účastník odchádza do dôchodku, zvyšný zostatok sa môže vrátiť do IRA.

Výhody a nevýhody

Používanie životného poistenia v kvalifikovanom pláne prináša niekoľko výhod vrátane:

• Schopnosť použiť doláre pred zdanením na zaplatenie poistného, ​​ktoré by inak nebolo odpočítateľné z daní.
• Plné financovanie dôchodku pri predčasnej smrti účastníka programu.
• Poskytovanie dávky pri úmrtí bez dane z príjmu príjemcom poistnej zmluvy.
• Ochrana aktív, pretože plán ERISA je vo všeobecnosti chránený pred veriteľmi.

Existujú však aj niektoré negatíva:

• Poistenie v životnom poistení môže byť v programe držané iba vtedy, keď je poistený účastníkom a zrušuje poistenie pri odchode do dôchodku alebo ak je ukončený plán zložitý.
• Podnik musí mať kvalifikovaný plán, ktorý umožňuje životné poistenie. Zriadenie týchto plánov je zvyčajne nákladné, vyžaduje si výročné správy a priebežnú správu
• Plány sa musia riadiť pravidlami ERISA, ktoré požadujú zahrnutie všetkých oprávnených zamestnancov, plán nediskriminuje v prospech určitých účastníkov a súvisiace podniky sa musia agregovať. Pravidlá umožňujú stanoviť limity výšky životného poistenia, ktoré je povolené pre každého účastníka, napríklad päťnásobok očakávaného ročného dôchodku. Ďalej správca programu má určitú voľnosť pri rozhodovaní o tom, aký druh poistenia zahrnúť do plánu.

Životné poistenie v hotovosti

Plány, ktoré umožňujú životné poistenie

V prípade programu so stanovenými príspevkami, ak je kúpená celá životná politika, musí byť poistné nižšie ako 50% z príspevkov do programu. Ak sa použije politika univerzálneho života, zaplatené poistné musí byť nižšie ako 25% z príspevkov do programu. Osobitné pravidlo sa uplatňuje aj na plány zdieľania zisku, ak sa na zaplatenie poistného v životnom poistení použijú korenené peniaze. Príspevky, ktoré sa akumulovali na účte účastníka minimálne dva roky, sa považujú za sezónne (aj keď plány môžu mať dlhšie obdobia korenia). Všetky príspevky sa však stávajú sezónnymi, keď má účet účastníka najmenej päť rokov. Ak program umožňuje, aby sa na úhradu poistného použili iba korenené peniaze, percentuálne limity pre programy so stanovenými príspevkami už neplatia. Limity sa však uplatňujú, ak sa použije kombinácia neskúsených a sezónnych príspevkov.

Plány so stanovenými požitkami majú inú požiadavku, v ktorej životné poistenie musí byť náhodné a dávka pri úmrtí nemôže byť väčšia ako stonásobok očakávaného mesačného dôchodkového príspevku účastníka. Aj keď v oddiele 412 písm. I), ktoré sú plánmi so stanovenými požitkami, ktoré často používajú dôchodkové požitky alebo životné poistenie na financovanie dôchodkového požitku, suma kvalifikovaných peňazí, ktoré sa môžu použiť na zaplatenie poistného v životnom poistení, môže byť vyššia ako v prípade iných definovaných dávok. programy dávok.

Daňové problémy

Ak je životné poistenie zakúpené na kvalifikovanom účte, platí sa poistné v dolároch pred zdanením. V dôsledku toho musí účastník uznať prijatú ekonomickú výhodu ako zdaniteľný príjem. Uznaná suma sa každý rok mení a vypočíta sa odpočítaním peňažnej hodnoty z poistnej dávky pri úmrtí. Zdaniteľná hodnota (ekonomický úžitok) prijatého poistenia sa určuje pomocou nižšej z nákladov na tabuľku IRS v roku 2001 alebo nákladov životnej poisťovne pre individuálnu štandardnú jednoročnú poistnú zmluvu.

Ak poistenec predčasne zomrie, poberajú dávky v životnom poistení poberatelia dávky pri úmrtí po odpočítaní akejkoľvek peňažnej hodnoty v poistke bez dane z príjmu. Akákoľvek zdaniteľná ekonomická výhoda vyplatená účastníkom počas života môže byť vrátená bez dane z peňažnej hodnoty. Zostávajúca peňažná hodnota môže zostať v programe alebo sa môže zdaniť ako kvalifikovaná distribúcia plánu. Akákoľvek dávka v prípade úmrtia vyplácaná z poistného v kvalifikovanom pláne je však zahrnutá do výpočtu majetku decedenta na účely výpočtu dane z majetku štátu a federálneho majetku.

Ak odchádzate do dôchodku alebo je program ukončený, poistka sa dá kúpiť a previesť na neodvolateľný fond životného poistenia, previesť ho na poisteného, ​​vzdať sa, zostávajúcu peňažnú hodnotu ponechať v programe, alebo predať poistenému alebo zriadiť zverenecký fond. poistencom.

Ukončite stratégie

Po odchode do dôchodku alebo ak bol program ukončený, existuje niekoľko možností týkajúcich sa životného poistenia v pláne. Pri ktorejkoľvek z týchto možností by zostávajúca hodnota v kvalifikovanom pláne mohla byť prenesená na IRA.

Poistenie môže kúpiť a previesť na neodvolateľnú dôveru v životné poistenie. Ak je správne usporiadaná, dávka pri úmrtí zostane bez dane z príjmu a majetku.

Preveďte vlastníctvo poistky na poistencov. Peňažná hodnota poistnej zmluvy by sa musela vykázať ako zdaniteľný príjem v roku rozdelenia, a ak by poistenci boli mladší ako 59 - 1/2, môžu sa uplatniť pokuty.

Vzdanie sa politiky a peňažná hodnota zostanú v kvalifikovanom pláne. To však znamená, že sa poistenci vzdajú životného poistenia.

Poistenie sa môže predať poistencovi alebo poisťovaciemu fondu zverenému poistencom. Pokiaľ sa politika predáva za primeranú trhovú hodnotu, nevzniká okamžitá daňová povinnosť z príjmu. Toto umožňuje poisteným udržiavať krytie. Keď je poistka mimo kvalifikovaného plánu, môžu poistenci urobiť akékoľvek zmeny, ktoré si želajú v poistení, aby uspokojili svoje potreby týkajúce sa odchodu do dôchodku a plánovania majetku. Existujú však osobitné pravidlá, ktoré určujú, čo môžu urobiť rodinní príslušníci, ktorí vlastnia viac ako 50% podniku, pri kúpe životného poistenia z dôchodkového plánu.