Odvetvia, ktoré si nemôžu nárokovať náklady na predaný tovar

Služba Internal Revenue Service (IRS) vo všeobecnosti umožňuje spoločnostiam odpočítať náklady na tovar, ktorý sa používa na výrobu alebo nákup výrobkov, ktoré predávajú pre svoje podnikanie. Na účtovné a daňové účely sú tieto položky uvedené v položke vstupná položka v položke predané tovary (COGS).

Tento odpočet môže byť veľkým prínosom pre spoločnosti vo výrobných alebo ťažobných odvetviach, ktoré majú kapitálovo náročné a zdĺhavé výrobné procesy a čísla COGS môžu byť dosť vysoké. Nie všetky podniky však môžu požiadať o odpočet COGS, pretože nie všetky podniky môžu uviesť COGS vo svojom výkaze ziskov a strát.

Vylúčenia z nákladov na predaj tovaru

Mnoho spoločností poskytujúcich služby nemá vôbec žiadne náklady na predaný tovar. Vo všeobecných akceptovaných účtovných zásadách (GAAP) sa COGS nerieši podrobne, ale COGS je definovaný iba ako náklady na položky zásob predané počas daného obdobia. Spoločnosti poskytujúce služby nemajú iba tovar, ktorý by sa mal predávať, ale iba spoločnosti, ktoré poskytujú služby, nemajú zásoby. Ak nie je COGS uvedený vo výkaze ziskov a strát, na tieto náklady sa nemôže uplatniť odpočet.

Medzi príklady spoločností poskytujúcich čisto služby patria účtovnícke firmy, advokátske kancelárie, odhadcovia nehnuteľností, obchodní konzultanti, profesionálni tanečníci, atď. Aj keď všetky tieto odvetvia majú obchodné náklady a obvykle míňajú peniaze za poskytovanie svojich služieb, neuvádzajú COGS. Namiesto toho majú tzv. Náklady na služby, ktoré sa do odpočtu COGS nezapočítavajú.

Náklady na príjmy verzus COGS

Existujú aj náklady na príjmy za prebiehajúce zmluvné služby, ktoré môžu zahŕňať aj suroviny, priame mzdy, náklady na dopravu a provízie vyplácané zamestnancom predaja. Ani tieto však nemožno tvrdiť ako COGS bez predaja fyzicky vyrobeného produktu. Internetová stránka IRS dokonca uvádza niektoré príklady „firiem poskytujúcich osobné služby“, ktoré vo svojich výkazoch ziskov a strát nevypočítavajú COGS. Patria sem lekári, právnici, stolári a maliari.

Mnoho spoločností založených na službách má niektoré produkty na predaj. Napríklad letecké spoločnosti a hotely sú predovšetkým poskytovateľmi služieb, ako sú doprava a ubytovanie, predávajú však dary, jedlo, nápoje a iné položky. Tieto položky sa určite považujú za tovar a tieto spoločnosti majú určite zásoby tohto tovaru. Obidve tieto odvetvia môžu uviesť COGS vo svojich výkazoch ziskov a strát a požadovať ich na daňové účely.

COGS a ďalšie odpočty

Náklady na predaný tovar zahŕňajú priame náklady na výrobu tovaru alebo veľkoobchodnú cenu predaného tovaru. Medzi ďalšie potenciálne odpočítateľné náklady patrí práca, za predpokladu, že práca bola priamo zapojená do výrobného procesu tovaru, dodávok, nákladov na dopravu, nákladu a priamo súvisiacich režijných nákladov.

Existujú aj určité nepriame náklady, ktoré možno zahrnúť do COGS. Nepriame náklady môžu zahŕňať nájomné, dane, skladovanie, manipuláciu, prebaľovanie a určité administratívne náklady.

Spoločnosti, ktoré si môžu uplatniť nárok na COGS, tak robia vo svojom Pláne C prostredníctvom riadku 42. Je to možné iba vtedy, ak spoločnosť presne ohodnotí svoje zásoby na začiatku a na konci každého daňového roka. Ak je do COGS zahrnutý výdavok, nemožno ho znova započítať ako obchodné náklady.