Vysoko kompenzovaný zamestnanec (HCE)
Vysoko kompenzovaným zamestnancom (HCE) je podľa služby Internal Revenue Service každý, kto urobil jeden z nasledujúcich krokov:
- Vlastnil viac ako 5% podielu v podniku kedykoľvek počas roka alebo predchádzajúceho roka, bez ohľadu na to, do akej miery táto osoba získala alebo získala kompenzáciu
- Za predchádzajúci rok dostala kompenzácia za podnikanie vo výške viac ako 115 000 dolárov (ak je predchádzajúci rok 2014; 120 000 dolárov, ak je predchádzajúci rok 2015, 2016, 2017 alebo 2018), a ak si to zamestnávateľ zvolí, bola medzi 20 najlepšími % zamestnancov pri hodnotení podľa kompenzácie
Pochopenie vysoko kompenzovaných zamestnancov (HCE)
Vnútorná daňová služba (IRS) implementovala plány odloženého odchodu do dôchodku, ako napríklad plány 401 (k), aby všetkým zamestnancom ponúkli rovnaké výhody. Spočiatku mohli všetci zamestnanci prispievať tak, ako chceli, s celkovým príspevkom zamestnávateľa až do 16 500 dolárov ročne.
Vysoké zárobky mohli prispievať oveľa viac ako ostatní zamestnanci, a preto pravdepodobne mali väčší úžitok z plánu oslobodeného od daní, ktorý im umožnil výrazne znížiť ich daňové povinnosti. Vzhľadom na to, že nie všetci zamestnanci poberali rovnaké výhody z dôchodkových plánov, IRS stanovila pravidlá proti vysokým príjmom, ktoré prispievajú nad určitý limit na základe priemerného príspevku ostatných zamestnancov.
Služba Internal Revenue Service (IRS) vyžaduje, aby všetky plány 401 (k) absolvovali nediskriminačný test každý rok. Test rozdeľuje zamestnancov do dvoch skupín - vysoko kompenzovaných a vysoko kompenzovaných zamestnancov (HCE). Na základe preskúmania príspevkov poskytnutých HCE sa testom súladu zistí, či sa so všetkými zamestnancami zaobchádza rovnako v rámci plánu spoločnosti 401 (k).
Ustanovenia o nediskriminácii sú zavedené tak, aby dôchodkové plány zamestnancov nediskriminovali v prospech vysoko kompenzovaných zamestnancov. Definovanie vysoko kompenzovaných zamestnancov poskytlo IRS spôsob, ako regulovať odložené plány a zabezpečiť, aby spoločnosti nielen pripravovali dôchodkové plány v prospech svojich vedúcich pracovníkov.
5% hranica je založená na hlasovacích právach alebo hodnote akcií spoločnosti. Záujem, ktorý vlastní jednotlivec, zahŕňa aj úroky prisúdené jeho príbuzným, ako sú manžel / manželka, rodičia, deti, vnúčatá, ale nie starí rodičia alebo súrodenci. Zamestnanec s presne 5% vlastníctvom v spoločnosti sa nepovažuje za vysoko odmeňovaného zamestnanca, zatiaľ čo zamestnanec s 5, 01% podielom na spoločnosti má štatút HCE. Napríklad zamestnanec s 3% podielom v spoločnosti sa bude považovať za HCE, ak jeho manžel / manželka vlastní 2, 2% podiel v tej istej spoločnosti (celkový úrok je 5, 2%).
Osobitné úvahy
Ak sú priemerné príspevky HCE do plánu o viac ako 2% vyššie ako priemerné príspevky iných ako HCE, plán by zlyhal v teste nediskriminácie. Okrem toho príspevky HCE ako skupiny nemôžu prekročiť dvojnásobok percentuálneho podielu príspevkov ostatných zamestnancov.
To, ako môže HCE prispieť k svojim vlastným dôchodkovým plánom, závisí od úrovne účasti iných ako HCE na tomto pláne.
Zjednodušene povedané, ak spoločnosť prispieva na program so stanovenými požitkami alebo so stanovenými príspevkami pre svojich zamestnancov a ak sú tieto príspevky založené na kompenzácii zamestnanca, IRS vyžaduje, aby spoločnosť minimalizovala rozdiely medzi dôchodkovými požitkami získanými vysoko kompenzovanými a nižšími kompenzovaní zamestnanci. Ak zamestnávateľ neodstráni diskrimináciu, plán by mohol stratiť svoj štatút daňovej kvalifikácie a všetky príspevky sa budú musieť prerozdeliť účastníkom plánu. Zamestnávateľ by tiež mohol čeliť vážnym finančným a daňovým dôsledkom v dôsledku rozdelenia príspevkov a príjmov.
Spoločnosť môže napraviť akúkoľvek nerovnováhu vo svojich dôchodkových plánoch poskytnutím ďalších príspevkov pre skupinu zamestnancov, ktorí nie sú vysoko kompenzovaní. Spoločnosť by prípadne mohla uskutočniť rozdelenie do skupiny HCE, ktorá bude musieť vykonať výbery z programu a zaplatiť dane z výberov.
Kľúčové jedlá
- Vysoko kompenzovaný zamestnanec je definovaný ako zamestnanec, ktorý vlastní viac ako 5% podielu v podniku kedykoľvek počas roka alebo predchádzajúceho roka.
- Preskúmaním príspevkov poskytnutých HCE, test zhody federálnej vlády určuje, či sa so všetkými zamestnancami zaobchádza rovnako prostredníctvom plánu spoločnosti 401 (k).
- To, ako môže HCE prispieť k svojim vlastným dôchodkovým plánom, závisí od úrovne účasti iných ako HCE na tomto pláne.