Formulár 6781 Vysvetlenie
Formulár 6781: Zisky a straty Z oddielu 1256 Zmluvy a zmluvy sú daňovým formulárom distribuovaným službou Internal Revenue Service (IRS), ktorý sa používa na vykazovanie ziskov a strát z hraníc alebo finančných zmlúv. V prípade vykázaných investícií sa 40% zisku alebo straty vykazuje ako krátkodobé a zvyšných 60% sa vykazuje ako dlhodobé.
Kto môže podať formulár 6781: Zisky a straty zo sekcie 1256 Zmluvy a kolízie
Formulár 6781: Zisky a straty zo zmlúv podľa oddielu 1256 a zmluvy Straddles majú samostatné oddiely pre zmluvy typu „crossaddles“ a oddiel „1256“, takže investori musia určiť konkrétny použitý druh investície. Jednotliví daňoví poplatníci musia vykazovať zisky a straty zo zmlúv podľa pravidiel mark-to-market.
Straddle je stratégia, ktorá zahŕňa držanie zmlúv, ktoré kompenzujú riziko straty od seba navzájom. Napríklad, ak obchodník kupuje súčasne kúpnu opciu aj predajnú opciu pre rovnaké investičné zabezpečenie, vytvorila rozkročenú hranicu.
Oddiel 1256 zmluvy zahŕňajú regulované futures, zmluvy v cudzej mene, opcie, akciové opcie obchodníka alebo futures na kontrakty obchodníkov s cennými papiermi. Tieto investície sa na konci roka považujú za „predané“ (aj keď pozície nie sú skutočne zatvorené) na daňové účely a pri určení ziskov a strát sa im priradí ich trhová hodnota.
Investori vykazujú zisky a straty pre straddles a zmluvné investície podľa oddielu 1256 pomocou formulára 6781, so zabezpečovacími transakciami sa však zaobchádza rozdielne. Keďže sa zmluvy podľa oddielu 1256 považujú za predávané každý rok, obdobie držby podkladového aktíva neurčuje, či je zisk alebo strata krátkodobá alebo dlhodobá, skôr sa všetky zisky a straty z týchto zmlúv považujú za predané. 60% dlhodobé a 40% krátkodobé. Inými slovami, zmluvy podľa oddielu 1256 umožňujú investorovi alebo obchodníkovi prijať 60% zisku pri výhodnejšej dlhodobej daňovej sadzbe, aj keď zmluva bola držaná iba rok alebo menej.
Formulár 6781: Zisky a straty zo zmlúv podľa oddielu 1256 a zmluvy Straddles vyžadujú, aby investori, ktorí obchodujú so zahraničnými cennými papiermi na devízových burzách, vykázali zisky alebo straty z tejto zmluvy na tlačive 6781, aj keď by sa tieto zmluvy všeobecne nepovažovali za zmluvu podľa oddielu 1256.
Príklad z reálneho sveta
Predpokladajme napríklad, že obchodník kúpil regulovanú futures 5. mája 2017 za 25 000 dolárov. Na konci daňového roka má zmluvu vo svojom portfóliu stále v hodnote 29 000 dolárov. Jeho zisk z ocenenia na trhu je 4 000 dolárov a uvádza to vo formulári 6781, ktorý sa považuje za 60% dlhodobý a 40% krátkodobý kapitálový zisk. 30. januára 2018 predáva svoju dlhú pozíciu za 28 000 dolárov. Keďže už vo svojom daňovom priznaní za rok 2017 zistil zisk 4 000 dolárov, zaznamená do daňového priznania za rok 2018 stratu 1 000 dolárov (vypočítanú ako 28 000 dolárov mínus 29 000 dolárov), ktorá sa považuje za 60% dlhodobú a 40% krátkodobú kapitálovú stratu.
Ako podať formulár 6781: Zisky a straty zo sekcie 1256 zmlúv a kolízií?
V časti I formulára 6781 sa vyžaduje, aby sa oddiel 1256 investičné zisky a straty vykazovali buď v skutočnej cene, za ktorú boli investície predané, alebo v cene za trhovú cenu stanovenej k 31. decembru. V časti II tohto formulára sa vyžaduje, aby straty z obchodníkových strát boli vykázané v oddiele A a zisky vykázané v oddiele B. Časť III sa poskytuje za všetky neuznané zisky z pozícií držaných na konci daňového roka, ale musí sa dokončiť iba vtedy, ak sa z pozície vykáže strata.
Formulár na stiahnutie 6781: Zisky a straty zo sekcie 1256 Zmluvy a kolízie
Tu je odkaz na formulár 6781 na stiahnutie: Zisky a straty z kontraktov a straddlesov oddielu 1256.
Kľúčové jedlá
- Formulár 6781 je daňový formulár distribuovaný službou Internal Revenue Service, ktorý sa používa na vykazovanie ziskov a strát vyplývajúcich z sporov alebo finančných zmlúv.
- Formulár 6781 má samostatné oddiely pre zmluvy o nájazdoch a oddiely 1256.
- Oddiel 1256 zmluvy zahŕňajú regulované futures, zmluvy v cudzej mene, opcie, akciové opcie obchodníka alebo futures na kontrakty obchodníkov s cennými papiermi.