Vylúčenie zahraničných príjmov
Vylúčenie príjmu zo zahraničia bráni dvojitému zdaneniu vylúčením príjmu z daní v USA. Spojené štáty budú zdaňovať váš príjem z celého sveta. Ak ste však americký vysťahovalec, znamená to, že ste z tohto príjmu zdaňovaní dvakrát. Príjem, ktorý dostávate v zahraničí, vidí daň zo zahraničia a daňový úrad IRS ho môže opäť zdaniť.
Rozdelenie vylúčenia zo zahraničných príjmov
Vylúčenie príjmu zo zahraničia sa volí na daňovom formulári IRS 2555. Daňovníci, ktorí sa domáhajú tohto vylúčenia, si nemôžu odpočítať žiadne obchodné výdavky, ktoré vznikli v súvislosti so zahraničným príjmom, robiť domáce príspevky do dôchodkového plánu akéhokoľvek druhu, ktoré sú založené na tomto príjme, alebo požadovať zahraničné daňový úver alebo odpočet za všetky dane zaplatené zahraničnej vláde z tohto príjmu.
Okrem toho musíte splniť špecifickú kvalifikáciu, aby ste mohli požiadať o vylúčenie zo zahraničia.
- Ste občanom USA alebo cudzincom s pobytom v USA. Cudzinec s trvalým pobytom je zahraničná osoba a má trvalý pobyt bez občianstva krajiny, v ktorej má pobyt. Na to, aby osoba mohla spadať pod túto klasifikáciu v Spojených štátoch, musí mať buď aktuálnu zelenú kartu, alebo ju mala mať počas posledného kalendárneho roka.
- Máte kvalifikovanú prítomnosť v cudzej krajine. Kvalifikačný status prítomnosti je splnený splnením testu rezidencie Bonafide tým, že je rezidentom v krajine počas celého daňového roka. Test fyzickej prítomnosti môžete tiež absolvovať tak, že tam budete fyzicky prítomní najmenej 330 dní v rámci 12-mesačného nepretržitého obdobia.
- Zaplatili ste zahraničné dane z príjmu zo zahraničia. Príjem zo zahraničia ste zarobili, ak dostávate mzdy prostredníctvom zamestnania alebo kompenzácie prostredníctvom samostatnej zárobkovej činnosti za služby vykonávané v cudzej krajine. Príjem, ktorý dostanete z dôchodkov, investícií, výživného alebo hazardných hier zo zahraničného zdroja, nie je príjem zo zahraničia.
Existuje zákonná maximálna výška vylúčenia plus zahraničná výška bývania, ktorá vylučovanie obmedzuje. Je pomerné, ak počet kvalifikačných dní v cudzej krajine je nižší ako celý daňový rok.
Zahraničná suma na bývanie predstavuje náklady na bývanie, ktoré ste zaplatili so zahraničným príjmom, ktorý presahuje 16% maximálnej čiastky vylúčenia alebo základu. Táto suma má hornú hranicu 30% maximálnej sumy vylúčenej z predaja. Suma zahraničného bývania sa považuje za vylúčenie zamestnancov a za odpočet samostatne zárobkovo činných osôb. V daňovom roku 2018 je maximálna hodnota vylúčenia 104 100 dolárov, základná suma 16 656 dolárov a maximálna výška je 31 230 USD.
Príklad vylúčenia príjmov zo zahraničia
Pozrime sa, ako funguje vylúčenie zo zahraničia. MP je Američan, ktorý pracuje vo Vietname. Bývali v Hanoji počas 345 dní daňového roka a boli 10 dní neprítomní na ceste domov na Deň vďakyvzdania. Zarobili si plat vo výške 225 000 dolárov a zaplatili 30 596 dolárov za prenájom bytu na rok. MP zaplatila 75 000 dolárov vo vietnamskej dani z príjmu a dlhovala 81 000 dolárov z dane z príjmu v USA z tohto príjmu. Výsledkom je, že ich príjmy zo zahraničia sú zdaňované dvakrát.
Keďže MP je občanom USA, ktorý platil zahraničné dane z príjmu, ktorý získal počas 335 kvalifikačných dní v cudzej krajine, môžu sa rozhodnúť vylúčiť príjem zo zahraničia zo svojho zdaniteľného príjmu v USA.
Vylúčenie spoločnosti MP 2018 je 109 608 dolárov. (Maximálna hodnota vylúčenia 104 100 dolárov + hodnota zahraničného bývania vo výške 15 040 dolárov x pomer kvalifikačných dní k celkovým dňom 335/365).
Suma zahraničného bývania poslanca v roku 2018 je 15 040 dolárov. (30 596 dolárov v nákladoch na bývanie - 15 556 dolárov v základnej sume). Keďže suma 15 040 dolárov je nižšia ako maximálna výška stropu 31 230 USD, nie je potrebné ďalšie znižovanie.
Vylúčenie príjmu zo zahraničia umožňuje spoločnosti MP vylúčiť 109 608 dolárov z ich zdaniteľného príjmu. Zahrnuté však zostáva 115 392 dolárov a keďže odviedli zahraničné dane vo výške 37 000 dolárov a stále dlhujú americké dane vo výške 36 000 dolárov, naďalej ostávajú dvojnásobne zdanené.
MP by si mal vziať nevratný zahraničný daňový úver vo výške 37 000 dolárov oproti americkým daniam vo výške 36 000 dolárov. Pokiaľ včas podajú formulár 2553 na voľbu vylúčenia zo zahraničného príjmu a formulár 1116 s nárokom na zahraničný daňový úver, nebudú za zahraničné príjmy americkým daniam platiť.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.