Fiškálny rok (FY)
Fiškálny rok je jednoročné obdobie, ktoré spoločnosti a vlády používajú na finančné vykazovanie a zostavovanie rozpočtu. Fiškálny rok sa na účtovné účely najčastejšie používa na zostavenie účtovnej závierky. Aj keď fiškálny rok môže začať 1. januára a končí 31. decembra, nie všetky fiškálne roky zodpovedajú kalendárnemu roku. Napríklad univerzity často začínajú a končia svoje fiškálne roky podľa školského roku.
Fiškálny rok je dôležitý pre verejne obchodované korporácie a ich investorov, pretože zahŕňa výnosy, zisk a zisk, čo umožňuje medziročné porovnania. Na daňové účely služba Internal Revenue Service (IRS) umožňuje spoločnostiam byť buď daňovníkmi kalendárneho roka, alebo daňovníkmi daňového roka.
Kľúčové jedlá
- Fiškálny rok je jednoročné obdobie, ktoré si spoločnosť vyberie, aby oznámila svoje finančné informácie.
- Finančné správy, externé audity a federálne daňové priznania sa zakladajú na fiškálnom roku spoločnosti.
- Spoločnosti sa môžu rozhodnúť vykazovať svoje finančné informácie o kalendárnom fiškálnom roku, ktorý nie je kalendárnym, na základe osobitnej povahy a výnosového cyklu daného podniku.
Fiškálny rok
Pochopenie fiškálneho roka (FY)
Fiškálny rok je obdobie, ktoré trvá jeden rok, ale nemusí sa nevyhnutne začínať na začiatku kalendárneho roka. Krajiny, spoločnosti a organizácie môžu začať a ukončiť svoje fiškálne roky odlišne v závislosti od svojich účtovných postupov a postupov externého auditu.
Americká federálna vláda beží vo fiškálnom roku od 1. do 30. septembra. Pre neziskové organizácie je bežné dodržať fiškálny rok od 1. do 30. júna. Fiškálne roky, ktoré sa líšia od kalendárneho roka, sa zvyčajne vyberajú z dôvodu špecifického charakteru podnikania. Napríklad neziskové organizácie spravidla zladia svoj rok s načasovaním udeľovania grantov.
Fiškálne roky sa označujú dátumom ukončenia alebo koncom roka. Napríklad, ak chcete uviesť referenciu na fiškálny rok neziskovej organizácie, môžete povedať „FY 2020“ alebo „fiškálny rok končiaci 30. júna 2020.“ Podobne, ak ste hovorili o vládnych výdavkoch, ktoré sa vyskytli 15. novembra 2019, označili by ste to ako výdavky za fiškálny rok 2020.
Podľa IRS sa fiškálny rok skladá z 12 po sebe nasledujúcich mesiacov končiacich posledným dňom každého mesiaca okrem decembra. Prípadne namiesto toho, aby sledovali 12-mesačný fiškálny rok, americkí daňovníci môžu sledovať fiškálny rok od 52 do 53 týždňov. V takom prípade by sa fiškálny rok končil každý deň v ten istý deň v týždni, podľa toho, čo sa stane najbližšie k určitému dátumu - napríklad najbližšia sobota do 31. decembra. Tento systém automaticky vyústi do približne 52-týždňových fiškálnych rokov a niektoré 53-týždňové fiškálne roky.
Na fiškálne roky sa bežne odkazuje pri diskusiách o rozpočtoch a je to vhodné časové obdobie na referencovanie a preskúmanie finančnej výkonnosti spoločnosti alebo vlády.
Požiadavky IRS na fiškálne roky
Predvolený systém IRS je založený na kalendárnom roku, takže daňoví poplatníci vo fiškálnom roku musia urobiť určité úpravy lehôt na vyplnenie určitých formulárov a uskutočnenie platieb. Zatiaľ čo väčšina daňovníkov musí podať žiadosť do 15. apríla nasledujúceho po roku, v ktorom podáva žiadosť, daňovníci daňového roka musia podať žiadosť do 15. dňa štvrtého mesiaca nasledujúceho po skončení ich fiškálneho roka. Napríklad podnik, ktorý sleduje fiškálny rok od 1. júna do 31. mája, musí predložiť svoje daňové priznanie do 15. septembra.
V Spojených štátoch môžu oprávnené podniky prijať fiškálny rok na účely daňového vykazovania jednoducho predložením prvého daňového priznania k dani z príjmu, ktoré sleduje tento fiškálny daňový rok. Tieto podniky sa môžu kedykoľvek rozhodnúť zmeniť kalendárny rok. Spoločnosti, ktoré sa chcú zmeniť z kalendárneho roka na fiškálny rok, však musia získať osobitné povolenie od IRS alebo spĺňať jedno z kritérií uvedených vo formulári 1128, Žiadosť o prijatie, zmenu alebo zachovanie daňového roka.
Príklady fiškálnych rokov pre korporácie
Investori sa môžu pýtať: „Aký je fiškálny rok?“ a môže sa líšiť v závislosti od spoločnosti. Nižšie sú uvedené príklady výročných 10-K správ od populárnych spoločností. 10 K je ročná registrácia finančnej výkonnosti podľa ich fiškálneho roka, ktorá sa podáva Komisii pre cenné papiere a burze alebo SEC.
Spoločnosť Apple Inc. (AAPL) končí svoj fiškálny rok v posledný pracovný deň v septembri a v roku 2018, 29. septembra, klesla.
Microsoft Corporation (MSFT) končí svoj fiškálny rok koncom júna a v roku 2019 padol 30. júna, čo znamená, že nasledujúci fiškálny rok sa začne v júli.
Spoločnosť Macy's Inc. (M) ukončila svoj fiškálny rok 2. februára 2019. Tento dátum má zmysel, pretože rok finančného vykazovania spoločnosti sa končí po sviatkoch, keď maloobchodníci generujú väčšinu svojich príjmov za daný rok.