Vlastníci firiem: Ako nastaviť SEP IRA

Ak si chcete vytvoriť dôchodkový plán pre svoju firmu, môžete zvážiť založenie SEP alebo zjednodušeného zamestnaneckého dôchodku. Pre začiatočníkov majú SEP liberálnejší termín na zostavenie ako kvalifikovaný plán - tie musia byť stanovené do konca plánovacieho roku vašej spoločnosti (31. decembra pre plány udržiavané v kalendárnom roku). Naproti tomu môže byť SEP zriadená do termínu podania daňového priznania spoločnosti, vrátane predĺžení.

Spoločnosti SEP tiež ponúkajú množstvo ďalších atraktívnych funkcií, ktoré tu preskúmame, spolu s ďalšími faktormi, ktoré je potrebné zvážiť pred výberom spoločnosti SEP pre vaše podnikanie.

Kľúčové jedlá

• IRA spoločnosti SEP sú atraktívne pre samostatne zárobkovo činné osoby, živnostníkov a malé podniky, pretože sa dajú ľahko založiť a spravovať.
• Zamestnávatelia môžu prispievať až do výšky 25% hrubého ročného platu každého zamestnanca a do výšky 20% svojho čistého upraveného ročného príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti, ak sú samostatne zárobkovo činné osoby, pokiaľ príspevky nepresahujú 56 000 dolárov na osobu.
• Niektoré kategórie zamestnancov nemusia byť spôsobilé zúčastniť sa na ŠVP, vrátane kohokoľvek, kto má menej ako 21 rokov alebo ktorý zarobí z vášho podnikania za rok menej ako 600 dolárov.
• Zamestnávateľ môže odpočítať príspevky z programu ako obchodné náklady.
• Spoločnosť SEP nemusí byť žiaduca, pretože poskytuje okamžité oprávnenie, neumožňuje, aby sa proti nej čerpali pôžičky, a zamestnanci môžu byť oprávnení už po týždni.

Nastavenie a správa SEP

SEP je dôchodkový plán založený na individuálnom dôchodkovom účte (IRA), na ktorý môžu majitelia podnikov poskytovať príspevky pred zdanením pre seba, ako aj pre svojich oprávnených zamestnancov. Je ideálny pre samostatne zárobkovo činné osoby, živnostníkov a majiteľov malých podnikov, pretože je ľahké ich založiť a spravovať. Každý majiteľ firmy vrátane živnostníkov, korporácií a partnerstiev môže založiť spoločnosť SEP. Na rozdiel od kvalifikovaných plánov SEP nevyžaduje nediskriminačné testovanie alebo podanie 5500 výnosov. Vytvorenie SEP IRA môže byť rovnako ľahké ako vyplnenie formulára 5305-SEP IRS a poskytnutie kópie zamestnancom.

Zamestnanci sú zodpovední za zriadenie vlastného IRA na prijímanie príspevkov zamestnávateľov (zamestnanci sami nevykonávajú príspevky SEP, ale ak to umožňuje SEP IRA, môžu mať možnosť pravidelne na svoj účet platiť príspevky IRA až do maximálneho ročného limitu)., Účty SEP IRA sa riadia rovnakými pravidlami investovania, distribúcie a obnovenia ako tradičné IRA. Zamestnávateľ, ktorý založil ŠVP, však nenesie zodpovednosť za poskytovanie pomoci s príspevkami do investičného plánu. Jednotliví účastníci si môžu vybrať vlastného poskytovateľa IRA a usmerniť svoje investície.

Rovnako ako v prípade mnohých iných plánov zamestnávateľov musí zamestnávateľ až do termínu uzávierky podania dane, vrátane rozšírení, financovať SEP.

Limity príspevkov

IRA SEP majú príťažlivo vysoké limity príspevkov. Zamestnávatelia môžu prispievať až do výšky 25% hrubého ročného platu každého zamestnanca a do výšky 20% svojho čistého upraveného ročného príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti, ak sú samostatne zárobkovo činné osoby, pokiaľ príspevky nepresahujú 56 000 dolárov. Príspevky zamestnávateľov musia vychádzať z prvých 280 000 dolárov kompenzácie v roku 2019 a musia sa každoročne upravovať.

Zamestnávateľ sa môže každý rok rozhodnúť, či bude prispievať do SEP, čo môže byť výhodou pre nové podnikanie, ktoré nepreukázalo trend svojich ročných zárobkov. Z dôvodu tejto flexibility by sa zamestnávateľ mohol rozhodnúť, že sa vzdá príspevku SEP v rokoch, keď sú zisky nižšie, ako sa očakávalo. Keď sa však poskytujú príspevky na SEP, musia sa zakladať na rovnakom percentuálnom vyjadrení kompenzácie pre všetkých zamestnancov, na ktorých sa vzťahuje krytie. A čo viac, všetci účastníci programu, ktorí pracovali pre firmu v roku, za ktorý sa odvádzajú príspevky, musia dostať príspevky na SEP, aj keď odídu zo zamestnania alebo zomrú pred poskytnutím príspevkov.

Neoprávnení zamestnanci

Niektoré kategórie zamestnancov môžu byť vylúčené z účasti na ŠVP v danom roku vrátane tých, ktorí:

• Vzťahuje sa na ne dohoda o kolektívnom vyjednávaní (odboroví zamestnanci)
• Je mladší ako 21 rokov
• Zarobili menej ako 600 dolárov (indexované pre infláciu) za rok
• Pracoval menej ako tri z piatich predchádzajúcich rokov
• Sú cudzinci bez pobytu v USA bez príjmu v USA

Ako fungujú SEP

Tu je príklad: Podľa SEP IRA spoločnosti ABC Inc. musí jednotlivec pracovať tri z piatich predchádzajúcich rokov, aby mohol získať príspevok na SEP za daný rok. Jane R. pracovala pre spoločnosť ABC Inc. na čiastočný úväzok v rokoch 2015, 2016, 2017 a 2018.

Za predpokladu, že Jane spĺňa ďalšie požiadavky oprávnenosti, má nárok na príspevok za rok 2019, pretože pracovala najmenej tri z piatich rokov predchádzajúcich roku 2019. Pre IRA v SEP môže byť rok služby ľubovoľným časovým obdobím, čo znamená, že zamestnanec, ktorý pracoval jeden týždeň v roku, sa považuje za ukončeného roka služby.

Zamestnávateľ sa môže rozhodnúť, že použije menej reštriktívne požiadavky oprávnenosti, aby umožnil viacerým zamestnancom zúčastniť sa na pláne SEP.

Odpočítanie príspevkov SEP

Druh podnikania určuje typ formulára, ktorý zamestnávateľ používa na odpočítanie príspevkov na SEP.

• Jediný majiteľ si vyžaduje príspevok SEP v mene seba na formulári IRS 1040. Príspevky SEP v mene zamestnancov podľa zvyčajného práva majiteľa majiteľa (obdobie IRS pre zamestnanca, nie nezávislého dodávateľa) sa však požaduje v zozname C,
• Partneri v partnerstve požadujú odpočty za svoje jednotlivé príspevky SEP na formulári IRS 1040. Pre príspevky poskytnuté v mene zamestnancov podľa zvyčajného práva si partnerstvo nárokuje odpočet na formulári IRS 1065.
• V prípade spoločnosti S sa všetky príspevky SEP požadujú na formulári IRS 1120-S.
• V prípade spoločnosti C sa všetky príspevky na SEP požadujú na formulári IRS 1120.

Je dobré sa poradiť s daňovým odborníkom, aby ste sa uistili, že sú vyplnené správne formuláre na nahlásenie a uplatnenie odpočtu za príspevky na SEP.

Odpočítanie výdavkov plánu

Majiteľ podniku môže mať nárok na daňový úver za výdavky, ktoré im vzniknú pri založení spoločnosti SEP, a môže si tiež odpočítať výdavky programu vrátane príspevkov do programu.

Požiadavky na podávanie správ

Pre zamestnávateľa je daňové vykazovanie obmedzené na vykazovanie príspevkov SEP na daňové priznanie podniku. V prípade jednotlivých účastníkov správca alebo správca IRA nahlási príspevky SEP IRA na formulári IRS 5498 a distribúciu na formulári IRS 1099-R. Zamestnávatelia a zamestnanci by mali mať na pamäti, že depozitári vykazujú príspevky v roku, v ktorom dostanú. Ak napríklad ABC Inc. v máji 2019 prispieva na SEP za rok 2018, nemusí formulár 5498 zodpovedať sume, ktorú zamestnávateľ nahlásil za rok 2018. Zamestnávatelia by si preto mali viesť vlastné záznamy, aby mohli sledovať príspevky na SEP.

Nevýhody SEP IRA

Z hľadiska zamestnávateľa existujú určité nevýhody IRA SEP, ktoré je potrebné zohľadniť. Oni sú:

Okamžité oprávnenie

S cieľom znížiť fluktuáciu zamestnancov a náklady spojené s odbornou prípravou nových zamestnancov, niektorí zamestnávatelia požadujú, aby ich pracovníci boli zamestnaní niekoľko rokov predtým, ako im budú pridelené príspevky zamestnávateľa. V prípade SEP IRA sú však príspevky okamžite 100% poistené, čo znamená, že budúce oprávnenie nie je nástrojom na zníženie fluktuácie zamestnancov. Hneď ako sú príspevky vložené, patria zamestnancovi.

Nie sú povolené žiadne pôžičky

Na rozdiel od kvalifikovaných plánov - podľa ktorých si účastníci, vrátane vlastníka firmy, môžu požičiavať až do výšky 50% alebo 50 000 dolárov svojho nezostatkového zostatku - SEP, rovnako ako všetky plány založené na IRA, túto funkciu nemá.

Požiadavky na spôsobilosť zamestnanca

Podľa kvalifikovaného plánu môže zamestnávateľ požadovať, aby zamestnanec pracoval najmenej 1 000 hodín, aby mohol získať jeden rok služby. V prípade SEP IRA je rok služby akýkoľvek, hoci krátky. To môže mať za následok zvýšenie výdavkov spojených s financovaním plánu, čo môže byť nevýhodné, najmä pre podniky, ktoré zamestnávajú dočasných alebo sezónnych zamestnancov.

Spodný riadok

Podobne ako mnohí majitelia malých firiem, aj Vy sa môžete tešiť z jednoduchosti a lacnej správy SEP IRA. Aj keď môže byť vhodné založiť SEP, mali by ste sa poradiť s daňovým odborníkom, aby ste sa uistili, že zvolený plán je vhodný pre váš obchodný profil. Ak uprednostňujete kvalifikovaný plán pred SEP IRA, ale vynechali ste termín na vytvorenie kvalifikovaného plánu, môžete financovať SEP a potom zostatok previesť na kvalifikovaný plán, ktorý vytvoríte neskôr.