Čo je to krátkodobý / aktuálny dlhový účet?

Dlh je akékoľvek množstvo peňazí, ktoré jedna strana, známa ako dlžník, požičiava od inej strany alebo veriteľa. Jednotlivci a spoločnosti si požičiavajú peniaze, pretože zvyčajne nemajú kapitál, ktorý potrebujú na financovanie svojich nákupov alebo operácií samostatne. Očakáva sa, že dlh bude splatený neskôr. Existujú rôzne druhy dlhov, krátkodobé aj dlhodobé. V tomto článku sa zameriame na to, čo je krátkodobý / súčasný dlhodobý dlh a ako sa vykazuje v súvahe spoločnosti.

Kľúčové jedlá

• Krátkodobý / súčasný dlhodobý dlh predstavuje celkovú výšku dlhu, ktorý musí byť zaplatený v bežnom roku.
• Dlhy splatné po nasledujúcich 12 mesiacoch sa držia na účte dlhodobého dlhu.
• Z dôvodu štruktúry niektorých podnikových dlhov musia spoločnosti často držiteľom dlhov splácať časť istiny počas životnosti dlhu.

Čo je krátkodobý / súčasný dlhodobý dlh?

S touto položkou je spravidla veľa zmätku. Ako môže byť niečo dlhé aj krátke? Napriek dojmom nie je tento koncept taký komplexný. Krátkodobý / súčasný dlhodobý dlh je samostatná riadková položka na súvahovom účte. Uvádza celkovú výšku dlhu, ktorý musí byť zaplatený v bežnom roku - v priebehu nasledujúcich 12 mesiacov. Veritelia aj investori používajú túto položku na určenie, či je spoločnosť dostatočne likvidná na splatenie svojich krátkodobých záväzkov.

Bežný účet pasív alebo krátkodobý dlh sa vzťahuje na dlh, ktorý sa má splatiť v priebehu nasledujúcich 12 mesiacov vrátane krátkodobých bankových úverov a záväzkov. V niektorých prípadoch môže byť krátkodobý záväzok splatný v bežnom fiškálnom roku. Ak je účet väčší ako súčasné peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty spoločnosti, môže to znamenať, že spoločnosť by mohla mať zlé finančné zdravie, pretože nemá dostatok hotovosti na splatenie svojich krátkodobých dlhov.

Na účte krátkodobého dlhu môže byť aj časť dlhodobého dlhu. To môže zahŕňať akékoľvek splátky splatné z dlhodobých dlhov popri krátkodobých krátkodobých záväzkoch.

Ak je účet väčší ako súčasné peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty spoločnosti, môže to znamenať, že spoločnosť je finančne nestabilná, pretože nemá dostatok hotovosti na splatenie svojich krátkodobých dlhov.

Oddelené dlhy

Akýkoľvek dlh, ktorý sa má splatiť niekedy po nasledujúcich 12 mesiacoch, sa vedie na účte dlhodobého dlhu. Tieto dlhy môžu zahŕňať povinnosti financovania alebo lízingu. V dôsledku štruktúry niektorých podnikových dlhopisov - dlhopisov aj dlhopisov - spoločnosti často musia držiteľom dlhov splácať časť istiny počas životnosti dlhu.

Suma istiny splatená v bežnom roku je držaná na účte krátkodobého / dlhodobého dlhu. Nezamieňajte si to s úrokmi, ktoré sa platia za dlhy počas bežného roka, pretože tieto výdavky sú uložené na samostatnom účte - splatné úroky.

Príklad krátkodobého / bežného dlhodobého účtu

Predpokladajme, že spoločnosť ABC vydá dlhopis vo výške 100 miliónov dolárov, ktorý je splatný do 10 rokov so zmluvou, že musí počas splácania dlhopisov splácať rovnaké splátky. V tejto situácii je spoločnosť povinná splatiť istinu ročne 10 miliónov dolárov alebo 100 miliónov dolárov za 10 rokov. V súvahe sa každý rok rozdeľuje záväzok na to, čo sa má zaplatiť v nasledujúcich 12 mesiacoch a čo sa má potom zaplatiť.

Takže v prvom roku musí spoločnosť zaplatiť istinu 10 miliónov dolárov, takže táto suma je držaná na krátkodobom / súčasnom dlhodobom dlhovom účte. Zvyšných 90 miliónov dolárov na účte je v súvahe držané na účte dlhodobých záväzkov.