Zdaňujú sa dividendy a dividendy z akcií?

Ak sú akcie držané na vyraďovacom účte, dividendy z akcií a rozdeľovanie akcií sa nezdaňujú, keďže sa získajú. Všeobecne platí, že na sprostredkovateľskom účte bez dôchodku je akýkoľvek príjem zdaniteľný v roku, v ktorom bol prijatý. Patria sem dividendy, realizované kapitálové zisky a úroky. Kvalifikované dividendy sú platby zo zisku podnikov po zdanení a zdaňujú sa paušálnou sadzbou 15 percent pre akcionárov, ktorí nedosahujú určité hranice príjmov. Akcie nie sú zdaniteľnou udalosťou, ale ovplyvňujú nákladovú základňu akcionára. Ak chcete určiť, kedy a koľko dane dlhuje jedna z týchto udalostí, pozrite si nasledujúce kritériá a prečítajte si základné pravidlá dane z investovania.

Platby dividend prijaté na účet sú spojené a maklérska spoločnosť zašle formulár 1099-DIV, aby vykázala celkovú sumu za každý daňový rok. Tieto platby podliehajú 15% dani bez ohľadu na to, či je prijatá hotovosť alebo sú dividendy reinvestované na nákup ďalších akcií. Formulár 1099-DIV zobrazuje rozdelenie kvalifikovaných dividend a bežných dividend. Kvalifikované dividendy sú dividendy vyplácané americkými spoločnosťami alebo zahraničnými spoločnosťami, ktorých krajiny bydliska majú so Spojenými štátmi americké osobitné daňové zmluvy. Ak dividendy pochádzajú od zahraničnej spoločnosti bez takejto zmluvy, platby sa nazývajú bežné dividendy, ktoré sa zdaňujú ako bežné príjmy. Napríklad, ak akcionár spoločnosti ABC, americkej spoločnosti, dostane za rok dividendy 250 USD, tieto sa klasifikujú ako kvalifikované dividendy, takže splatná daň je 15 percent alebo 37, 50 dolárov.

Akcie sa líšia od dividend, pretože nejde o rozdelenie zisku podniku. Keď sa snažíte porozumieť rozdeleniu akcií alebo spätnému rozdeleniu, uvedomte si, že ide iba o reštrukturalizáciu nesplatených akcií a ceny za akciu; nevzniká daň. Napríklad investor vlastní 100 akcií ABC pri cene 80 USD za akciu pri celkových nákladoch 8 000 dolárov. Ak spoločnosť vydá rozdelenie 2 na 1, investor potom vlastní 200 akcií pri cene 40 USD za akciu, ale jeho celkové náklady zostávajú rovnaké, takže nevznikne žiaden zisk ani strata. Rozdelenie zásob ovplyvňuje iba nákladový základ na akciu. Ak sa do ABC neuskutočnia žiadne ďalšie investície, zisťovanie nákladovej základne pri predaji akcií nie je ťažké. Základ nákladov môže byť zložitý, keď sa ďalšie nákupy uskutočnia po rozdelení zásob.

Stručne povedané, dividendy a iné príjmy na mimosúdny účet sú zdaniteľné, zatiaľ čo účinky rozdelenia zásob sa na daňové účely vypočítavajú až po predaji zásob. Po predaji investor upraví nákladovú základňu tak, aby zohľadňovala akcie, ktoré rozdelenie zažili. Je dôležité, aby investori spolupracovali so svojimi finančnými poradcami a daňovými odborníkmi pri určovaní toho, ako dividendy a rozdelenie akcií ovplyvňujú ich daňovú situáciu. Napríklad od roku 2013 zdaňujú kvalifikované dividendy sadzbu 20% pre vyššie zárobky.

Štatistika poradcu

Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, Kalifornia

Pre dividendy z akcií závisí od typu účtu. V prípade dôchodkových účtov nie sú dividendy z akcií zdaňované. Na účte bez dôchodku sa kvalifikované dividendy zdaňujú pomocou sadzieb dlhodobého kapitálového zisku v závislosti od vašej daňovej skupiny (federálne sadzby sú 0%, 15% alebo 20%), zatiaľ čo nekvalifikované dividendy sa zdaňujú pri bežných príjmových sadzbách len ako pravidelný príjem. Investori musia tiež vlastniť akcie dlhšie ako 60 dní počas obdobia 120 dní držania. Vo všeobecnosti sa väčšina pravidelných dividend od spoločností v USA považuje za kvalifikovanú, až na niektoré výnimky.

Rozdelenie zásob spravidla nepodlieha zdaneniu, pretože nákladový základ na akciu sa aktualizuje tak, aby odrážal novú štruktúru zásob a cenu, takže celková trhová hodnota je rovnaká. Keďže ste pri rozdelení zásob nedosiahli žiadne zisky, neplatia sa žiadne dane.