4 slávne podvody s inventármi, o ktorých ste nikdy nepočuli

Pravdepodobne ste už počuli o škandáloch Enron a WorldCom, ale možno by vás zaujímalo menej známe podvody v histórii. Zatiaľ čo všetky tieto podvody boli prekonané z dôvodu nedávneho nesprávneho fungovania spoločnosti, tieto skoršie prípady sa stále spomínajú, pretože niektoré viedli k zásadným zmenám v účtovníckej profesii a k ​​zavedeniu nových vládnych zákonov.

Americký akciový fond

Spoločnosť Equity Funding Corporation of America (EFCA) začala predávať životné poistenie začiatkom 60. rokov 20. storočia s inovatívnym zvratom, ktorý kombinoval bezpečnosť tradičného životného poistenia s rastovým potenciálom akciových podielových fondov. Spoločnosť by predala podielový fond zákazníkovi, ktorý by si potom proti fondu požičal na nákup životného poistenia. Táto stratégia bola založená na predpoklade, že návratnosť podielového fondu by bola dostatočná na zaplatenie poistného z poistnej zmluvy.

Podvod sa začal v roku 1964, keď EFCA narážala na konečný termín na dokončenie a vydanie výročnej správy. Nový počítač sálového počítača spoločnosti nemohol včas vyrobiť potrebné čísla a generálny riaditeľ spoločnosti Stanley Goldblum nariadil fiktívne účtovné zápisy do účtovnej závierky spoločnosti, aby sa dodržal konečný termín.

Goldblum a ďalší zamestnanci EFCA pokračovali v tomto podvode vytváraním falošných životných poistných zmlúv s cieľom získať príjmy na zálohovanie týchto skorších nepravdivých údajov. Spoločnosť potom zaistila tieto falošné politiky u mnohých ďalších poisťovateľov a dokonca predstierala úmrtia niektorých z týchto neexistujúcich jednotlivcov.

Podvod nakoniec dosiahol rozmery mamuta, s desiatkami tisíc falošných poistiek a takmer 2 miliardami dolárov za neexistujúce príjmy za viacročné obdobie. Jedným zo šokujúcich komponentov bol počet zamestnancov, ktorí sa zúčastnili. Prokurátori úspešne obvinili 22 jednotlivcov a odhadovali, že ďalších 50 osôb v spoločnosti vedelo o podvode.

V roku 1973, nespokojný bývalý zamestnanec, ktorý bol prepustený, nahlásil túto schému Rayovi Dirksovi, analytikovi Wall Street, ktorý sa zaoberal poisťovacím priemyslom. Dirks urobil svoj vlastný výskum a potom prediskutoval spoločnosť s inštitucionálnymi investormi, z ktorých mnohí predali akcie pred tým, ako sa podvod stal známym verejnosti.

Ide o to, že to viedlo k vytvoreniu nového právneho precedensu v oblasti obchodovania zasvätených osôb. Keď sa podvod stal verejným, Komisia pre cenné papiere (SEC) odsúdila Dirkov za pomoc a napomáhanie porušovaniu zákona o burze cenných papierov z roku 1934 a pravidla 10b-5, ktoré zakazuje obchodovanie s využitím dôverných informácií. Dirks bojoval proti cenzúre prostredníctvom niekoľkých odvolaní, až po najvyšší súd v roku 1983. Súd rozhodol v jeho prospech a uviedol, že k žiadnemu porušeniu nedošlo, pretože Dirks nemal fiduciárnu povinnosť voči akcionárom EFCA a nezneužil alebo nezákonne nezískal informácie.

Niektorí považujú podvod za EFCA za prvý počítačový podvod, pretože tvorba falošných dokumentov potrebných na zálohovanie falošných politík sa stala tak ťažkopádnou, že spoločnosť začala používať počítače na automatizáciu podvodov.

Crazy Eddie

Crazy Eddie bol maloobchodný reťazec s elektronikou a spotrebičmi prevádzkovaný rodinou Antar, ktorý začal svoju činnosť ako súkromná spoločnosť v 60. rokoch. To bolo známe svojimi obchodmi: „Crazy Eddie - jeho ceny sú šialené!“ raz-všadeprítomné reklamy vyhlásené. Ale Eddie nebol taký blázon, keď počítal, udržoval podvod, ktorý bol jedným z najdlhších v modernej dobe, ktorý trval od roku 1969 do roku 1987.

Podvod sa začal takmer okamžite, keď správa spoločnosti Crazy Eddie podala správu o zdaniteľnom príjme spoločnosti prostredníctvom skimmingového predaja hotovosti, vyplácaním zamestnancov v hotovosti, aby sa zabránilo plateniu daní zo mzdy a hlásenia falošných poistných nárokov dopravcom spoločnosti.

Ako sa reťaz rozširovala, rodina Antar začala plánovať počiatočnú verejnú ponuku (IPO) spoločnosti Crazy Eddie a obmedzila podvody tak, aby spoločnosť vyzerala výnosnejšie a získala vyššie ocenenie z verejného trhu. Táto stratégia bola úspešná a Crazy Eddie sa stal verejným v roku 1984 za 8 dolárov za akciu.

Záverečná fáza ságy Crazy Eddie sa začala po IPO a bola motivovaná túžbou zvýšiť zisky, aby sa cena akcií mohla pohybovať vyššie a rodina Antar mohla časom predať svoje podiely. Manažment teraz zmenil tok odstredenej hotovosti a presunul prostriedky z tajných bankových účtov a bezpečnostných schránok do podnikových pokladníc a rezervoval hotovosť ako príjem. Schéma tiež zahŕňala nafúknutie a vytvorenie falošného inventára v knihách a zníženie záväzkov za zvýšenie ziskov.

Podvod bol odhalený v roku 1987 po tom, ako bola rodina Antar vyhnaná z Crazy Eddie po úspešnom nepriateľskom prevzatí investičnou skupinou. Crazy Eddie krútil ďalší rok, než bol zlikvidovaný, aby zaplatil veriteľom.

Eddie Antar, generálny riaditeľ spoločnosti Crazy Eddie, bol obvinený z podvodu s cennými papiermi a iných trestných činov, ale pred svojím procesom utiekol. Tri roky sa schovával pred tým, ako ho chytili v Izraeli, a vydal sa späť do amerického Antaru a ďalší dvaja členovia rodiny boli odsúdení za svoju úlohu v tomto podvode.

McKesson a Robbins

McKesson & Robbins bola farmaceutická a chemická spoločnosť v polovici 20. rokov, ktorá upútala pozornosť Philipa Musicu, jedinca s nechutnou minulosťou, ktorý zahŕňal trestné činy a viac falošné mená.

Pod menom Frank D. Costa musica uvítala príchod amerického zákazu v roku 1919 vytvorením spoločnosti, ktorá vyrába vlasové tonikum a iné výrobky s vysokým obsahom alkoholu. Tieto výrobky sa predávali bootleggerom, ktorí používali alkohol na výrobu alkoholu na predaj zákazníkom.

Musica kúpila spoločnosť McKesson & Robbins v roku 1924 pod menom F. Donald Coster a nasadila spoločnosť spolu s členmi rodiny, aby jej pomohla vykoreniť spoločnosť. Podvod zahŕňal falošné nákupné objednávky, nafúknutý inventár a skimming hotovosť z predaja spoločnosti a došlo k nemu napriek prítomnosti spoločnosti Price Waterhouse ako audítorov spoločnosti. Keď bol podvod odhalený v roku 1937, SEC zistila, že v súvahe bolo 19 miliónov dolárov vo fiktívnom inventári - suma rovnajúca sa približne 285 miliónom dolárov v súčasných dolároch.

Škandál McKesson & Robbins mal zásadný vplyv na účtovníctvo a viedol k prijatiu všeobecne uznávaných audítorských štandardov (GAAS) vrátane koncepcie nezávislého výboru pre audit. Ďalšou zmenou bolo, aby audítori osobne skontrolovali inventár, aby overili jeho existenciu.

Poyaisská republika

Poyaisský podvod bol v roku 1800 hlavným škandálom. Tento podvod bol určite najodvážnejší a najinteligentnejší zo všetkých, pretože páchateľ Gregor MacGregor vytvoril úplne fiktívnu krajinu.

MacGregor slúžil v britskej armáde a bol zapojený do rôznych operácií v Amerike. Počas svojich ciest navštívil pobrežné oblasti dnešných Hondurasu a Belize. MacGregor tvrdil, že dostal pozemkový grant od miestneho domorodého vodcu a po jeho návrate do Londýna oznámil nový štát Poyaisskej republiky.

MacGregor vytvoril vlajku, erb, menu a ďalšie pasce suverénneho národa a potom pokračoval v predaji pôdy investorom a osadníkom na londýnskych trhoch. Vydal tiež suverénny dlh podporený prísľubom tohto nového národa a prinútil ľudí emigrovať tam so žiariacimi účtami hlavného mesta a úrodnosťou pôdy.

Prvá skupina osadníkov prišla do Poyais v roku 1823 a nenašla nič iné ako hustú džungľu a opustené chatrče. V priebehu nasledujúcich niekoľkých rokov prišli ďalšie tri lode osadníkov, ktorí našli podobnú situáciu. Kolonistami čoskoro prešlo ochorenie a hlad a takmer 200 z nich zomrelo.

Správa sa nakoniec dostala do Londýna a úrady MacGregora zatkli. Kým čaká na súd, utiekol do Francúzska a pokúsil sa o rovnaký podvod poyaisov proti francúzskym investorom. MacGregor skončil vo Venezuele, kde pomáhal národu v jeho boji za nezávislosť a za jeho úsilie získal novovzniknutý štát dôchodok a titul generála.

Spodný riadok

Ako viete, podnikové podvody majú dlhú a rozsiahlu históriu. Niekedy využíva najmodernejšie technológie a súčasné udalosti. Motivácie sú však také staré ako čas: chamtivosť, meď a lenivosť.