Nezachytený zisk podľa oddielu 1250
Nezabezpečený zisk podľa oddielu 1250 je daňovou rezervou podľa IRS (Internal Revenue Service, IRS), pri ktorej sa predtým vykázané odpisy znovu získajú do výnosov, keď sa dosiahne zisk z predaja odpisovateľného nehnuteľného majetku. Nezabezpečené zisky podľa oddielu 1250 sú od roku 2019 zdanené maximálnou daňovou sadzbou 25% alebo v niektorých prípadoch menej. Nezachytené zisky podľa oddielu 1250 sa počítajú na pracovnom hárku podľa pokynov pre plán D a vykazujú sa v zozname D a prenášajú sa do daňovníka 1040.
Kľúčové jedlá
- Neuzavretý zisk podľa oddielu 1250 je rezerva na daň z príjmu určená na opätovné získanie časti zisku súvisiaceho s predtým používanými odpismi.
- Uplatňuje sa iba na predaj odpisovateľnej nehnuteľnosti.
- Nezachytené zisky z časti 1250 sa obvykle zdaňujú maximálnou sadzbou 25%.
- Zisky podľa oddielu 1250 sa môžu vyrovnať kapitálovými stratami 1231.
Ako funguje nezachytená časť 1250
Aktíva oddielu 1231 zahŕňajú všetky odpisovateľné kapitálové aktíva držané platiteľom dane dlhšie ako jeden rok. Oddiel 1231 je zastrešujúcim majetkom patriacim do oddielu 1245 a oddielu 1250, ktorý určuje daňovú sadzbu spätného odpisovania. Oddiel 1250 sa týka iba nehnuteľností, ako sú budovy a pozemky. Na osobný majetok, ako sú stroje a zariadenia, sa vzťahuje odpisovanie ako bežný príjem podľa oddielu 1245.
Nezachytené zisky sekcie 1250 sa realizujú iba vtedy, keď existuje čistý zisk sekcie 1231. Kapitálové straty na všetkých odpisovateľných aktívach v podstate kompenzujú nevybraté zisky z nehnuteľností z časti 1250. Čistá kapitálová strata preto celkovo znižuje zisk nezachyteného oddielu 1250 na nulu.
Nezabezpečené zisky podľa oddielu 1250 sa môžu vyrovnať kapitálovými stratami
Zisk podľa oddielu 1250 sa znovu získa pri predaji odpisovanej nehnuteľnosti, rovnako ako pri akomkoľvek inom majetku; Jediným rozdielom je sadzba dane. Dôvodom zisku je kompenzácia výhody predtým použitých opravných položiek. Zatiaľ čo zisky pripadajúce na akumulované odpisy sa zdaňujú pomocou sadzby dane z odchytu podľa oddielu 1250, všetky zostávajúce zisky podliehajú iba sadzbe dlhodobých kapitálových výnosov vo výške 15%.
Príklad nezachytených ziskov podľa oddielu 1250
Ak bola nehnuteľnosť pôvodne zakúpená za 150 000 dolárov a vlastník požaduje odpisy vo výške 30 000 dolárov, upravená základňa nákladov na nehnuteľnosť sa považuje za 120 000 dolárov. Ak sa nehnuteľnosť následne predá za 185 000 dolárov, vlastník vykázal celkový zisk 65 000 dolárov oproti základu upravených nákladov. Keďže sa nehnuteľnosť predala viac ako na základe základu, ktorý bol upravený o odpisy, zisky nezabezpečenej časti 1250 sú založené na rozdiele medzi základom upravených nákladov a pôvodnou nákupnou cenou.
To znamená, že prvých 30 000 dolárov zo zisku podlieha nezískanému zisku z časti 1250, zatiaľ čo zvyšných 35 000 dolárov je zdanených pri pravidelných dlhodobých kapitálových ziskoch. V dôsledku toho by 30 000 dolárov podliehalo vyššej sadzbe dane z kapitálových výnosov až do výšky 25%. Zvyšných 35 000 dolárov by sa zdanilo pri dlhodobej úrokovej sadzbe 15%.
Osobitné úvahy
Keďže nezachytené zisky podľa oddielu 1250 sa považujú za formu kapitálových ziskov, je možné ich kompenzovať kapitálovými stratami. Na tento účel sa kapitálové straty musia vykazovať prostredníctvom formulára 8949 a harmonogramu D a hodnota straty sa môže líšiť v závislosti od toho, či je určená ako krátkodobá alebo dlhodobá. Ak má kapitálová strata kompenzovať kapitálový zisk, musí sa určiť, či sú krátkodobé alebo dlhodobé. Krátkodobá strata nemôže vyrovnať dlhodobý zisk a naopak.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.