Daňový úver
Daňový úver je množstvo peňazí, ktoré môžu daňovníci odpočítať od daní dlhovaných svojej vláde. Na rozdiel od odpočtov a oslobodení, ktoré znižujú výšku zdaniteľného príjmu, daňové úľavy znižujú skutočnú dlžnú daň. Hodnota daňového úveru závisí od povahy úveru; určité typy daňových dobropisov sa poskytujú jednotlivcom alebo podnikom v konkrétnych lokalitách, klasifikáciách alebo odvetviach.
02:32Daňové odpočty Vs. Daňové úvery
Ako fungujú daňové úvery
Vlády môžu poskytnúť daňový úver na podporu špecifického správania, ako je napríklad výmena starších zariadení za účinnejšie alebo pomoc znevýhodneným daňovým poplatníkom znížením celkových nákladov na bývanie.
Daňové úľavy sú výhodnejšie ako daňové úľavy alebo oslobodenia, pretože daňové úľavy znižujú daňovú povinnosť dolára za dolár. Aj keď odpočet alebo oslobodenie od dane stále znižuje konečnú daňovú povinnosť, robí tak iba v rámci hraničnej sadzby dane jednotlivca. Napríklad jednotlivec v 22% daňovej kategórii by ušetril 0, 22 dolárov za každý odpočítaný dolný daňový dolár. Úver by však znížil daňovú povinnosť o plných 1 $.
Kľúčové jedlá
- Daňový úver je množstvo peňazí, ktoré môžu daňovníci odpočítať, dolár za dolár, od daní z príjmu, ktoré dlhujú.
- Daňové úľavy sú výhodnejšie ako daňové úľavy alebo oslobodenia, pretože skutočne znižujú splatnú daň, nielen výšku zdaniteľného príjmu.
- Existujú tri základné typy daňových dobropisov: nevratné, vratné a čiastočne refundovateľné.
- Nevratný daňový úver môže znížiť splatnú daň na nulu, ale nemôže vám poskytnúť vrátenie dane.
Druhy daňových úverov
Daňové úľavy majú tri základné formy.
Nerefundovateľné daňové úvery
Nerefundovateľné daňové úľavy sú položky, ktoré sa priamo odpočítavajú od daňovej povinnosti, až kým sa splatná daň rovná 0 USD. Akákoľvek vyššia suma, ako je dlžná daň, ktorá má za následok vrátenie dane pre daňovníka, sa nevypláca - teda názov „nevratná“. Zvyšná časť nenávratného daňového úveru, ktorú nemožno použiť, sa v skutočnosti stratí.
Nerefundovateľné daňové úľavy majú negatívny dopad na daňovníkov s nízkymi príjmami, pretože často nedokážu využiť celú sumu úveru. Nerefundovateľné daňové úľavy sú platné iba v roku, v ktorom sa podáva správa, vypršia po podaní daňového priznania a nesmú sa preniesť do budúcich rokov. Od daňového roku 2019 patria medzi konkrétne príklady nerefundovateľných daňových kreditov úvery na adopciu, úver na starostlivosť o dieťa a závislé osoby, daňový úver sporiteľa na financovanie dôchodkových účtov a hypotekárny úrokový úver.
Na rozdiel od odpočtu dane, daňový úver znižuje množstvo daní, ktoré dlhujete, dolár za dolár.
Vratné daňové úvery
Vratné daňové úľavy sú najvýhodnejším úverom, pretože sú vyplatené v plnej výške. To znamená, že daňovník - bez ohľadu na svoj príjem alebo daňovú povinnosť - má nárok na celú výšku úveru. Ak vrátiteľný daňový úver zníži daňovú povinnosť pod 0 dolárov, daňovník má nárok na vrátenie dane. Od daňového roku 2019 je pravdepodobne najobľúbenejším vratným daňovým úverom získaný zápočet dane z príjmu (EITC). Medzi ďalšie vratné daňové úľavy patrí daňový úver na poistné na zdravotné poistenie.
Čiastočne vratné daňové úvery
Niektoré daňové úľavy sú čiastočne vratné, čo môže znížiť zdaniteľný príjem aj znížiť daňovú povinnosť. Daňový dobropis na dieťa sa stal vratným (až 1 400 dolárov za každé kvalifikované dieťa) v roku 2018. Ďalším príkladom čiastočne vrátiteľného daňového úveru je americký daňový dobropis pre študentov postgraduálneho vzdelávania. Ak daňový poplatník zníži svoju daňovú povinnosť na 0 dolárov predtým, ako použije celú časť odpočtu dane vo výške 2 500 $, zvyšok sa môže považovať za vratný úver až do výšky 40% z úveru alebo 1 000 dolárov.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.