Nevratný daňový úver
Nevratný daňový úver je daňový úver, ktorý môže znížiť iba daňovú povinnosť na nulu. Akákoľvek suma, ktorá zostane z úveru, automaticky prepadne daňovník.
Nevratný úver možno nazvať aj plytvaním daňovým dobropisom, ktorý môže byť v kontraste s návratnými daňovými dobropismi.
Kľúčové jedlá
- Nevratný daňový úver je typom prerušenia dane z príjmu, ktorý znižuje dolár zdaniteľného príjmu za dolár.
- Nevratný daňový úver môže znížiť iba zdaniteľný príjem na nulu a nevytvára vrátenie dane v prípade, že potenciálny úver presiahne zdaniteľný príjem (ako by to bolo možné vrátiť).
- Medzi príklady v USA patria okrem iného zahraničný daňový úver, hypotekárny úrokový úver a starostlivosť o deti alebo závislé osoby.
Ako fungujú nevratné daňové úvery
Vláda poskytuje určité daňové úľavy vo forme daňových dobropisov na zníženie daňovej povinnosti svojich daňovníkov. Daňový úver sa uplatňuje na sumu dane, ktorú daňovník dlhuje po vykonaní všetkých odpočtov zo svojho zdaniteľného príjmu, a tento kredit znižuje celkový daňový výmer z jedného dolára na dolár. Ak jednotlivec dlhuje vláde 3 000 dolárov a má nárok na daňový úver vo výške 1 100 dolárov, bude musieť zaplatiť 1 900 dolárov až po uplatnení úveru.
Daňové úľavy sú výhodnejšie ako daňové úľavy alebo oslobodenia, pretože daňové úľavy znižujú daňovú povinnosť dolára za dolár. Aj keď odpočet alebo oslobodenie od dane stále znižuje konečnú daňovú povinnosť, robí tak iba v rámci hraničnej sadzby dane jednotlivca. Napríklad jednotlivec v 22% daňovej kategórii by ušetril 0, 22 dolárov za každý odpočítaný dolný daňový dolár. Úver by však znížil daňovú povinnosť o plných 1 $.
02:32Daňové odpočty Vs. Daňové úvery
Daňový úver môže byť buď vratný alebo nevratný. Vrátiteľný daňový úver zvyčajne vedie k kontrole vrátenia dane, ak je daňový úver vyšší ako celková daňová povinnosť jednotlivca. Daňovník, ktorý použije daňový úver vo výške 3 400 dolárov na daňový doklad vo výške 3 000 dolárov, bude jeho účet znížený na nulu a zvyšná časť úveru, tj 400 dolárov, bude mu vrátená.
Na druhej strane nevratný daňový dobropis nemá za následok vrátenie dane daňovníkovi, pretože iba zníži dlžnú daň na nulu. Ak by bol podľa vyššie uvedeného príkladu nevratný daňový úver vo výške 3 400 dolárov, jednotlivec vláde nedlží nič, ale stratí aj sumu 400 dolárov, ktorá zostane po uplatnení kreditu.
Na rozdiel od odpočtu dane, daňový úver znižuje množstvo daní, ktoré dlhujete, dolár za dolár.
Príklady nevratných daňových úverov
Najčastejšie nárokované daňové úľavy sú nevratné. Príklady zahŕňajú:
- Kredit sporiteľa
- Zápočet za celoživotné vzdelávanie (LLC)
- Prijímací úver
- Úver za starostlivosť o dieťa a závislú starostlivosť
- Zahraničné daňové úľavy (FTC)
- Úver na daň z hypotekárnych úrokov
- Úver pre starších a zdravotne postihnutých
- Úver na nehnuteľnosti s energeticky účinným bývaním
- Všeobecný obchodný úver (GBC)
- Úver za alternatívne motorové vozidlo
- Úver držiteľom daňových úverových dlhopisov
Niektoré nevratné daňové úľavy, napríklad všeobecný obchodný úver a zahraničný daňový úver, umožňujú daňovníkom prenášať nepoužité sumy do budúcich daňových rokov. Na pravidlá prenosu sa však vzťahujú lehoty. Napríklad, zatiaľ čo nevyužité časti VOP sa môžu preniesť až do 20 rokov, jednotlivec môže preniesť nevyužité sumy FTC iba do piatich rokov.
Výhody a nevýhody nenávratných úverov
Daňovník, ktorý má vratné aj nevratné daňové kredity, môže maximalizovať svoj celkový kreditný potenciál, ak vypočítava svoje nevratné kredity pred uplatnením svojich kvalifikovaných vratných kreditov. Nevratné daňové úľavy by sa mali použiť najskôr na minimalizáciu dlžných daní. Až potom by sa mali refundovateľné daňové úľavy použiť na ešte väčšie zníženie minimálnej sumy tak, aby v prípade, že klesne pod nulu, ak sa daňová povinnosť stane zápornou, jednotlivec dostane kontrolu vrátenia celkovej sumy pod nulu.
Ak uplatní svoje dane v opačnom poradí, využije všetok svoj vratný kredit a nevratný zníži len svoju dlžnú daň na nulu - nič menej.
Nerefundovateľné daňové úľavy však môžu mať negatívny dopad na daňovníkov s nízkymi príjmami, pretože často nedokážu využiť celú sumu úveru. Nerefundovateľné daňové úľavy sú platné iba v roku, v ktorom sa podáva správa, vypršia po podaní daňového priznania a nesmú sa preniesť do budúcich rokov. Od daňového roku 2019 patria medzi konkrétne príklady nerefundovateľných daňových kreditov úvery na adopciu, úver na starostlivosť o dieťa a závislú starostlivosť, daňový úver sporiteľa na financovanie dôchodkových účtov a hypotekárny úrokový úver.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.