Investičné úrokové náklady
Náklady na investičné úroky sú akékoľvek úroky, ktoré sa platia z výnosov z pôžičiek použitých na nákup investícií alebo cenných papierov. Náklady na investičné úroky zahŕňajú úrok z marže použitý na zabezpečenie cenných papierov na sprostredkovateľskom účte a úrok z pôžičky použitej na nákup nehnuteľností držaných na investovanie. Investičné úrokové náklady sú odpočítateľné v rámci určitých obmedzení.
BREAKING DOWN Investičné úrokové náklady
Odpočítateľný náklad na investičné úroky je obmedzený na výšku prijatého investičného výnosu, ako sú dividendy a úroky. Ak je investícia držaná tak z obchodného, ako aj z osobného hľadiska, musí sa každý prijatý príjem rozdeliť medzi ne primerane. Výdavky na osobné investičné úroky sa vykazujú v zozname A 1040.
Bežným príkladom tohto druhu výdavkov je použitie výnosov z maržovej pôžičky uzavretej s sprostredkovaním za účelom nákupu zásob.
Čo sa kvalifikuje ako investičný úrokový náklad
Kľúčovým aspektom investičných úrokových nákladov je nehnuteľnosť držaná na investíciu, ktorú sa výnosy z úveru použili na nákup. Podľa daňového poriadku to zahŕňa majetok, ktorý vytvára zisk alebo stratu. Okrem úrokov a dividend to môžu zahŕňať aj licenčné poplatky, ktoré neboli odvodené z bežného obchodovania alebo podnikania.
Odpočty, ktoré je možné uplatniť pri investičných úrokových nákladoch, sú rôzne. Odpočítanie nemožno požadovať, ak sa výťažok z pôžičky smeroval na nehnuteľnosť, ktorá vytvára nezdaniteľný príjem, napríklad dlhopisy oslobodené od dane. Odpočet z investičných úrokov nemôže byť väčší ako investičný výnos, ktorý sa dosiahol v danom roku. Je možné, že sa tento prebytok prenesie do daňového systému na nasledujúci rok.
Investícia sa nemohla uskutočniť do tzv. Pasívneho podniku - napríklad, ak daňovník vzal pôžičku na investovanie do podniku, ktorý vlastní, ale nezohráva aktívnu a významnú úlohu pri riadení tohto podniku. Úrok z tejto pôžičky by sa nekvalifikoval ako náklad na investičné úroky. Podobne, ak by sa pôžička poskytla na nadobudnutie nájomnej nehnuteľnosti, túto odpočítateľnú položku nebolo možné uplatniť proti úrokom zaplateným za túto pôžičku. Podľa daňového poriadku sa prenájom domu alebo iného majetku obvykle považuje za pasívnu činnosť; úrokové náklady na takúto investíciu by sa na takúto odpočítateľnú položku nevzťahovali.
Bolo by však možné požadovať výdavky na investičné úroky, ak by daňovník vzal pôžičku na kapitál vo svojom bydlisku a potom tieto výnosy použil na investovanie do akcií.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.