Ako funguje rozpočtovanie pre spoločnosti

Rozpočet je predpoveď príjmov a výdavkov na konkrétne budúce obdobie. Rozpočty využívajú podniky, vlády a domácnosti. Rozpočty sú neoddeliteľnou súčasťou efektívneho riadenia podniku. Rozpočtovanie pre spoločnosti slúži ako akčný plán pre manažérov a slúži ako porovnávací bod na konci obdobia.

Proces zostavovania rozpočtu pre spoločnosti môže byť náročný, najmä ak zákazníci neplatia včas alebo sú príjmy a tržby prerušované. Existuje niekoľko typov rozpočtov, ktoré spoločnosti používajú, vrátane prevádzkových rozpočtov a hlavných rozpočtov, ako aj statických a flexibilných rozpočtov. V tomto článku skúmame, ako spoločnosti pristupujú k zostavovaniu rozpočtu, ako aj ako sa spoločnosti vyrovnávajú s nedostatkom svojich rozpočtov.

Kľúčové jedlá

• Rozpočet je predpoveď príjmov a výdavkov na určité obdobie. Rozpočty sú neoddeliteľnou súčasťou efektívneho riadenia podniku.
• Statický rozpočet je rozpočet s číslami založenými na plánovaných výstupoch a vstupoch pre každú z divízií firmy.
• Rozpočet peňažných tokov pomáha manažérom určiť, aké množstvo peňazí generuje spoločnosť v danom období.
• Flexibilné rozpočty obsahujú skutočné výsledky a porovnávajú sa so statickým rozpočtom spoločnosti na identifikáciu akýchkoľvek odchýlok.

Ako fungujú rozpočty

Keď väčšina ľudí rozmýšľa o rozpočtoch, príde na myseľ rozpočet domácnosti. Aj keď proces zostavovania rozpočtu pre spoločnosti sa môže stať komplexným, rozpočet zvyčajne porovnáva príjmy alebo zisk spoločnosti s jej nákladmi alebo výdavkami v danom období.

Určovanie a predpovedanie, koľko utratiť za rôzne výdavky a projektovanie predaja, je, samozrejme, iba časťou tohto procesu. Vedenie spoločnosti musí tiež zápasiť s mnohými ďalšími faktormi, vrátane projektovania kapitálových výdavkov, ktoré sú veľkými nákupmi fixných aktív, ako sú stroje alebo nový závod.

Spoločnosti musia tiež plánovať svoje pretrvávajúce finančné potreby, výpadky príjmov a ekonomické pozadie. Bez ohľadu na druh podnikania je schopnosť odhadnúť výkonnosť pomocou rozpočtov rozhodujúca pre celkové finančné zdravie spoločnosti.

Druhy rozpočtov

Nižšie je uvedených niekoľko najbežnejších typov rozpočtov, ktoré korporácie používajú pri odhadovaní ich počtu.

Hlavný rozpočet

Väčšina spoločností začne s hlavným rozpočtom, čo je projekcia pre celú spoločnosť. Hlavné rozpočty zvyčajne predpovedajú celý fiškálny rok. Hlavný rozpočet bude obsahovať projekcie položiek vo výkaze ziskov a strát, súvahe a výkaze peňažných tokov. Tieto projekcie môžu zahŕňať príjmy, výdavky, prevádzkové náklady, tržby a kapitálové výdavky.

Statický rozpočet

Statický rozpočet je rozpočet s číslami založenými na plánovaných výstupoch a vstupoch pre každú z divízií firmy. Statický rozpočet je zvyčajne prvým krokom k zostavovaniu rozpočtu, ktorý určuje, koľko má spoločnosť a koľko minú. Statický rozpočet sa zameriava na fixné náklady, ktoré nie sú variabilné alebo závisia od objemu výroby a predaja. Napríklad nájomné by predstavovalo fixné náklady bez ohľadu na objem predaja spoločnosti.

Niektoré odvetvia, ako sú neziskové organizácie, dostávajú dary a granty, ktorých výsledkom je statický rozpočet, z ktorého nemôžu prekročiť. Ostatné priemyselné odvetvia používajú statické rozpočty ako východiskový bod alebo východiskové číslo, ktoré je podobné hlavnému rozpočtu, a ak je v rozpočte potrebné viac či menej, vykonajú sa úpravy na konci fiškálneho roka. Pri vytváraní statického rozpočtu používajú manažéri metódy ekonomického predpovedania na určenie realistických čísel.

Prevádzkový rozpočet

Prevádzkový rozpočet zahŕňa výdavky a príjmy generované z každodenných obchodných operácií spoločnosti. Prevádzkový rozpočet sa zameriava na prevádzkové náklady vrátane nákladov na predaný tovar (COGS) a príjmy alebo príjmy. COGS sú náklady na priamu prácu a priame materiály, ktoré sú spojené s výrobou.

Prevádzkový rozpočet predstavuje aj režijné a administratívne náklady priamo spojené s výrobou tovaru a služieb. Prevádzkový rozpočet by však nezahŕňal položky, ako sú kapitálové výdavky a dlhodobý dlh.

Rozpočet peňažných tokov

Rozpočet peňažných tokov pomáha manažérom určiť, aké množstvo peňazí generuje spoločnosť v danom období. Prílev a odlev hotovosti spoločnosti je dôležitý, pretože z generovanej hotovosti je potrebné zaplatiť výdavky. Napríklad sledovanie inkasa pohľadávok, ktoré sú peniaze dlžné zákazníkom, môže spoločnostiam pomôcť predpovedať splatnosť hotovosti v konkrétnom období. Prognóza hotovosti môže byť náročná, ak majú zákazníci 30 dní na zaplatenie faktúry, ale namiesto toho zaplatia do 90 dní.

Rozpočty peňažných tokov pomáhajú skúmať minulé postupy a skúmať, čo funguje a čo nie, a vykonať úpravy. Napríklad spoločnosť by mohla požiadať o úverovú linku krátkodobého prevádzkového kapitálu od banky, aby sa zabezpečilo, že v prípade, že klient zaplatí neskoro, vyplatí hotovosť. Spoločnosti môžu tiež požadovať flexibilnejšie možnosti pre svoje záväzky, ktoré sú dlžnými dodávateľom, s cieľom pomôcť pri uspokojovaní krátkodobých potrieb toku hotovosti.

Použitie rozpočtu na hodnotenie výkonnosti

Po uplynutí obdobia musí manažment porovnať prognózy zo statického alebo hlavného rozpočtu s výkonnosťou spoločnosti. V tejto fáze spoločnosti vypočítajú, či rozpočet prišiel do súladu s plánovanými výdavkami a príjmami.

Flexibilný rozpočet

Flexibilný rozpočet je rozpočet obsahujúci údaje založené na skutočnom výstupe. Flexibilný rozpočet sa porovnáva so statickým rozpočtom spoločnosti, aby sa zistili akékoľvek rozdiely (alebo rozdiely) medzi predpokladanými výdavkami a skutočnými výdavkami.

Pri flexibilnom rozpočte sa rozpočtované dolárové hodnoty (tj náklady alebo predajné ceny) vynásobia skutočnými jednotkami, aby sa určilo, aké konkrétne číslo bude pridelené úrovni produkcie alebo predaja. Výpočet poskytuje celkové variabilné náklady spojené s výrobou. Druhou zložkou flexibilného rozpočtu sú fixné náklady. Fixné náklady sa medzi statickým a flexibilným rozpočtom zvyčajne nelíšia.

Keďže flexibilné rozpočty využívajú čísla súčasného obdobia - tržby, príjmy a výdavky - môžu pomôcť pri vytváraní prognóz na základe viacerých scenárov. Spoločnosti môžu vypočítať rôzne výstupy na základe rôznych výstupov, napríklad predaja alebo vyrobených jednotiek. Flexibilné alebo variabilné rozpočty pomáhajú manažérom plánovať tak nízky, ako aj vysoký výkon, aby sa mohli pripraviť bez ohľadu na výsledok.

Rozdiely v rozpočte

Ako už bolo uvedené, môžu existovať rozdiely medzi statickým rozpočtom a skutočnými výsledkami. Dva bežné odchýlky sa nazývajú flexibilný rozptyl rozpočtu a rozptyl objemu predaja.

Flexibilný rozptyl rozpočtu porovnáva flexibilný rozpočet so skutočnými výsledkami a určuje účinky, ktoré mali ceny alebo náklady na prevádzku.

Rozptyl objemu predaja porovnáva flexibilný rozpočet so statickým rozpočtom, aby sa určil vplyv, aký mala úroveň obchodnej činnosti spoločnosti na jej prevádzku.

Z týchto dvoch rozpočtov môže spoločnosť vyvinúť individuálne flexibilné a statické rozpočty pre akýkoľvek prvok svojej činnosti. Odchýlky sú klasifikované ako priaznivé alebo nepriaznivé.

Ak je rozptyl objemu predaja nepriaznivý (flexibilný rozpočet je nižší ako statický rozpočet), predaj spoločnosti (alebo výroba s rozptylom objemu výroby) bude nižší, ako sa očakávalo.

Keby však bol flexibilný rozptyl rozpočtu nepriaznivý, bol by to výsledok cien alebo nákladov. Vedením informácií o tom, kde spoločnosť zaostáva alebo prekračuje známku, môžu manažéri efektívnejšie vyhodnotiť výkon spoločnosti a pomocou zistení vykonať potrebné zmeny.

Flexibilný rozpočet môže spoločnostiam pomôcť účtovať variabilné aj fixné náklady, vytvárať dynamickejší proces a viesť k lepším prognózam.

Implementácia rozpočtov

Pre väčšinu spoločností sa čas od času objavia výdavky. Statické rozpočty zvyčajne slúžia ako usmernenie, čo znamená, že sa môžu zmeniť alebo upraviť po zistení odchýlok prostredníctvom flexibilného rozpočtu. Pochopenie rôznych typov rozpočtovania môžu manažéri získať množstvo informácií prostredníctvom analýzy rozdielov v rozpočte, ktoré vedú k informovanejším obchodným rozhodnutiam.