Prenos kapitálu
Prevod kapitálu je čistá výška kapitálových strát, ktoré je možné preniesť do budúcich daňových rokov. Čisté kapitálové straty (suma, ktorú celkové kapitálové straty presahujú celkové kapitálové zisky), možno odpočítať až do maximálnej výšky 3 000 dolárov v daňovom roku. Čisté kapitálové straty presahujúce prah 3 000 dolárov sa môžu preniesť do budúcich daňových rokov až do vyčerpania. Počet rokov, počas ktorých môže dôjsť k prenosu kapitálovej straty, nie je nijako obmedzený.
Kľúčové jedlá
- Kapitálové straty, ktoré presahujú kapitálové zisky za rok, sa môžu použiť na kompenzáciu bežného zdaniteľného príjmu až do výšky 3 000 USD v ktoromkoľvek daňovom roku.
- Čisté kapitálové straty presahujúce 3 000 dolárov sa môžu preniesť na neurčito až do vyčerpania sumy.
- V dôsledku pravidla IRS týkajúceho sa umývania je potrebné, aby si investori dávali pozor, aby do 30 dní nekúpili žiadne akcie predané za stratu, inak sa kapitálová strata nekvalifikuje na zvýhodnené daňové zaobchádzanie.
Pochopenie prenosu kapitálových strát
Rezervy na daň z kapitálových strát znižujú závažnosť dopadu spôsobeného investičnými stratami. Ustanovenia však neprichádzajú bez výnimky. Investori musia dávať pozor na ustanovenia o predaji, ktoré zakazujú spätné odkúpenie investície do 30 dní od predaja za stratu. Ak k tomu dôjde, kapitálová strata sa nemôže uplatniť na daňové výpočty a namiesto toho sa pridá k nákladovej základni novej pozície, čím sa zníži vplyv budúcich kapitálových výnosov.
Daňové straty
Zber daní predstavuje spôsob, ako zlepšiť daňové priznanie investícií po zdanení po zdanení. Je to prax predaja cenných papierov so stratou a ich použitie na kompenzáciu daní zo ziskov z iných investícií a výnosov. V závislosti od toho, koľko straty sa získajú, sa straty môžu preniesť na kompenzáciu ziskov v budúcich rokoch. Zber daňových strát sa často vyskytuje v decembri, pričom 31. december je posledným dňom na uskutočnenie kapitálovej straty.
Účty zdaniteľného investovania identifikujú realizované zisky generované za daný rok, takže investor sa snaží nájsť nerealizované straty na kompenzáciu týchto ziskov. Investor sa tak môže vyhnúť plateniu dane z kapitálových výnosov. Ak chce investor tú istú investíciu odkúpiť, musí počkať 31 dní, aby nedošlo k umývaniu.
Napríklad predpokladajme, že zdaniteľný účet má v súčasnosti 10 000 dolárov realizovaných ziskov, ktoré sa dosiahli počas kalendárneho roka, avšak v jeho portfóliu sú akcie ABC Corp s nerealizovanou stratou 9 000 dolárov. Investor sa môže rozhodnúť predať akcie pred koncom roka, aby realizoval stratu. Keby sa akcie ABC Corp predali 31. decembra alebo skôr, investor by realizoval kapitálové zisky 1 000 USD (10 000 USD - strata 9 000 USD ABC Corp). Pri dodržaní pravidla umývania by investor v prípade predaja akcie 31. decembra musel investor počkať do 31. januára, kým ho kúpi.
Príklad prenosu kapitálových strát
Akékoľvek nadmerné kapitálové straty sa môžu použiť na kompenzáciu budúcich ziskov a bežných príjmov. Ak použijeme ten istý príklad, ak by spoločnosť ABC Corp mala stratu 20 000 dolárov namiesto straty 9 000 dolárov, investor by bol schopný preniesť rozdiel do budúcich daňových rokov. Počiatočný 10 000 dolárov realizovaného kapitálového zisku by sa kompenzoval a investor by za tento rok neúčtoval daň z kapitálových výnosov. Okrem toho je možné použiť 3 000 dolárov na zníženie bežného príjmu v tom istom kalendárnom roku.
Po vyrovnaní kapitálového zisku vo výške 10 000 dolárov a bežnom započítaní príjmu vo výške 3 000 USD by mal investor do budúcich rokov preniesť kapitálové straty vo výške 7 000 dolárov. Prevod strát nie je obmedzený na nasledujúci daňový rok. Straty sa môžu preniesť do budúcich rokov až do vyčerpania.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.