Daň z kapitálových výnosov
Daň z kapitálových výnosov je daň, ktorá sa posudzuje na základe kladného rozdielu medzi predajnou cenou aktíva a jeho pôvodnou nákupnou cenou. Daň z dlhodobých kapitálových výnosov je daň zo zisku z predaja aktív držaných dlhšie ako jeden rok. Sadzby sú 0%, 15% alebo 20%, v závislosti od vašej daňovej skupiny. Daň z krátkodobých kapitálových výnosov sa uplatňuje na aktíva držané jeden rok alebo menej a je zdanená ako bežný príjem.
Kapitálové zisky sa môžu znížiť odpočítaním kapitálových strát, ktoré sa vyskytnú, keď sa zdaniteľná pohľadávka predá za menej ako pôvodná kúpna cena. Celková hodnota kapitálových výnosov mínus prípadné kapitálové straty sa nazýva „čistý kapitálový zisk“.
Daň z kapitálových výnosov sa účtuje len v prípade predaja alebo „predaja majetku“. Akcie, ktoré každý rok oceňujú, nebudú zdanené z kapitálových výnosov, kým nebudú predané, bez ohľadu na to, ako dlho ich budete držať.
01:24Daň z kapitálových výnosov
Dane z kapitálových výnosov 2019
Zisk z majetku predaného po menej ako roku vlastníctva sa vo všeobecnosti považuje za daňový účel, akoby išlo o mzdu alebo plat. Takéto zisky sa pripočítavajú k vášmu zarobenému alebo bežnému príjmu. Daň z krátkodobého kapitálového zisku je zdaňovaná rovnakou sadzbou ako pri bežnom zárobku. Výnimkou je prípad, keď vás výška zisku posunie do vyššej hraničnej daňovej skupiny.
To isté platí pre dividendy vyplácané aktívom, ktoré nie sú kapitálovým ziskom, ale predstavujú zisk. V USA sú dividendy zdaňované ako bežný príjem pre daňovníkov, ktorí sú v 15% a vyššej daňovej kategórii.
Kľúčové jedlá
- Daň z kapitálových výnosov sa platí iba za realizované zisky po predaji majetku
- Zaobchádzanie s kapitálovými výnosmi sa vzťahuje iba na „kapitálové aktíva“, ako sú akcie, obligácie, šperky, zbierky mincí a nehnuteľný majetok.
- IRS zdaňuje všetky kapitálové zisky, ale má rozdielne daňové prístupy pre dlhodobé zisky vs. krátkodobé zisky
- Daňovníci môžu používať stratégie na vyrovnanie kapitálových výnosov kapitálovými stratami, aby znížili svoje dane z kapitálových výnosov
Pre dlhodobé kapitálové zisky sa však uplatňuje iný systém. Daň, ktorú platíte za aktíva držané dlhšie ako jeden rok a predávané so ziskom, sa líši podľa sadzobníka sadzieb založeného na prahoch príjmu. Pre rok 2019 sú tieto sadzby uvedené v nasledujúcej tabuľke:
| Daňové sadzby pre dlhodobé kapitálové zisky | |||
|---|---|---|---|
Stav registrácie | 0% | 15% | 20% |
jednoposteľová | Až do 39 375 dolárov | 39 376 dolárov až 434 550 dolárov | Viac ako 434 550 USD |
Hlava rodiny | Až do 52 750 $ | $ 52, 751 na 461, 700 dolárov | Viac ako 461 700 dolárov |
Ženatý a spoločný manželský zväzok | Až do 78 750 dolárov | 78 751 dolárov na 488 850 dolárov | Viac ako 488 850 dolárov |
Ženatý podaním samostatne | Až do 39 375 dolárov | 39 376 dolárov na 244 425 dolárov | Viac ako 244 425 dolárov |
Daňové sadzby pre dlhodobé kapitálové zisky sú v súlade s trendom zdaňovania kapitálových výnosov nižšími sadzbami ako individuálne príjmy, ako ukazuje tento graf z Centra daňovej politiky., A NAPÍSANÉ TU. Snažil som sa, ale nemohlo by to byť v poriadku].
Osobitné kapitálové zisky a výnimky
Niektoré kategórie aktív dostávajú rozdielne zaobchádzanie s kapitálovými výnosmi ako štandard.
zberateľstvo
Zisky zo zberateľských predmetov, vrátane umenia, starožitností, šperkov, drahých kovov a zbierok známok, sú zdanené sadzbou 28%, bez ohľadu na váš príjem. Ak teda máte nižšiu zátvorku ako 28%, bude vám účtovaná táto vyššia daňová sadzba. Ak ste v daňovej kategórii s vyššou sadzbou, vaše dane z kapitálových výnosov budú obmedzené na 28% sadzbu.
Nehnuteľnosti obývané vlastníkmi
Zisky z nehnuteľností sa zdaňujú podľa iného štandardu, ak predávate svoje hlavné bydlisko. Funguje to takto: 250 000 dolárov z kapitálových výnosov jednotlivca z predaja domu je vylúčených zo zdaniteľného príjmu (500 000 dolárov pre tých, ktorí sa vzali spolu). Platí to, pokiaľ predávajúci vlastnil a žil v dome dva a viac rokov. Na rozdiel od niektorých iných investícií však kapitálové straty z predaja osobného majetku, napríklad z domu, nemožno odpočítať od ziskov.
Takto to môže fungovať. Jediný daňovník, ktorý si kúpil dom za 200 000 dolárov a neskôr ho predal za 500 000 dolárov, dosiahol z predaja zisk 300 000 dolárov. Po uplatnení výnimky 250 000 dolárov musí nahlásiť kapitálový zisk vo výške 50 000 USD, čo je suma podliehajúca dani z kapitálových výnosov. K základným nákladom domu sa vo väčšine prípadov môžu pridať významné opravy a vylepšenia, čím sa ešte viac zníži výška zdaniteľného kapitálového zisku.
Investície do nehnuteľností
Investori, ktorí vlastnia nehnuteľnosť, môžu často odpočítať odpisy proti príjmom, aby odzrkadľovali trvalé znehodnocovanie majetku v priebehu jeho starnutia. (Tento pokles stavu domácnosti nesúvisí s možným zhodnotením hodnoty celého majetku vyvolaného trhom s nehnuteľnosťami.)
Odpočítaním odpisov sa v prvom rade zníži suma, ktorú ste za nehnuteľnosť zaplatili. To zase môže zvýšiť váš zdaniteľný kapitálový zisk, ak predáte nehnuteľnosť. Je to preto, že rozdiel medzi hodnotou nehnuteľnosti po odpočítaní a jej predajnou cenou bude väčší.
Napríklad, ak ste zaplatili 100 000 dolárov za budovu a máte oprávnenie požadovať odpisy vo výške 5 000 dolárov, bude sa s vami následne zaobchádzať, akoby ste za budovu zaplatili 95 000 dolárov. S 5 000 $ sa potom pri predaji nehnuteľnosti zaobchádza ako s opätovným zachytením týchto odpisov. Sadzba dane, ktorá sa vzťahuje na spätne získanú sumu, je 25%. Ak by teda osoba predala budovu za 110 000 dolárov, celkový zisk z tejto investície by bol 15 000 USD. Potom by sa 5 000 dolárov z obratu považovalo za znovuzískanie odpočtu z príjmu. Táto získaná suma sa zdaňuje vo výške 25%. Zvyšných 10 000 dolárov kapitálového zisku by sa zdanilo pri jednej z vyššie uvedených sadzieb 0%, 15% alebo 20%.
Výnimky z investícií
Ak je váš príjem vysoký, môžete byť podrobení ďalšiemu poplatku, čistej dani z kapitálových výnosov. Táto daň ukladá ďalšie 3, 8% dane z vašich investičných výnosov vrátane vašich kapitálových výnosov, ak váš upravený upravený hrubý príjem (nie váš zdaniteľný príjem) prekročí určité maximá. Tieto prahové sumy sú 250 000 dolárov, ak sa vydávajú a spoločne podávajú alebo pozostalý manželský partner; 200 000 dolárov, ak ste slobodný alebo vedúci domácnosti; a 125 000 dolárov, ak sú zosobášené, podávajú sa osobitne.
Investori, ktorí sú takmer v dôchodku, by mali pri predaji výnosných aktív starostlivo plánovať, aby sa ubezpečili, že nezvyšujú svoje dane platením dane z kapitálových výnosov.
Výpočet vášho kapitálového zisku
Kapitálové straty môžu byť odpočítané z kapitálových výnosov, aby ste dosiahli prípadné zdaniteľné zisky za daný rok. Výpočty sú však komplexnejšie, ak ste dosiahli kapitálové zisky a kapitálové straty z krátkodobých aj dlhodobých investícií.
Najprv je potrebné spočítať všetky zisky a straty podobného druhu. Všetky krátkodobé zisky sa musia zosúladiť, aby sa dosiahol celkový krátkodobý zisk. Potom sa sčítajú krátkodobé straty. Nakoniec sa spájajú dlhodobé zisky a straty.
Krátkodobé zisky sa započítavajú do krátkodobých strát, aby sa dosiahol čistý krátkodobý zisk alebo strata. To isté sa dosahuje pri dlhodobých ziskoch a stratách. Nakoniec sa tieto dve čísla z krátkodobého a dlhodobého hľadiska porovnávajú, aby sa dosiahol konečný čistý kapitálový zisk (alebo strata) vykázaný v daňovom priznaní.
Väčšina jednotlivcov zisťuje svoju daň (alebo ich má za to profesionáli) pomocou softvéru, ktorý automaticky robí výpočty. Kalkulačku kapitálových výnosov však môžete použiť na získanie približnej predstavy o tom, čo môžete zaplatiť za potenciálny alebo aktualizovaný predaj.
Daňové stratégie kapitálových výnosov
Daň z kapitálových výnosov samozrejme efektívne znižuje celkovú návratnosť investície. Niektorí investori však môžu legitímnym spôsobom znížiť alebo dokonca odstrániť svoje čisté dane z kapitálových výnosov za daný rok.
Najjednoduchšou stratégiou je jednoducho držať aktíva na viac ako rok pred ich predajom. Je to múdre, pretože daň, ktorú budete platiť za dlhodobé kapitálové zisky, je vo všeobecnosti nižšia ako za krátkodobé zisky.
1. Použite akýkoľvek prebytok kapitálových strát v iných spôsoboch
Kapitálové straty kompenzujú kapitálové zisky a účinne znižujú daň z kapitálových výnosov za daný rok. Ale čo keď sú straty väčšie ako zisky? Sú otvorené dve možnosti. Ak straty presiahnu zisky až do 3 000 dolárov, môžete si túto sumu uplatniť proti svojmu príjmu. Strata sa dokonca prevráti a akákoľvek nadmerná strata, ktorá sa v bežnom roku nevyužije, sa môže odpočítať z príjmu, aby sa znížila daňová povinnosť v budúcich rokoch.
Pozrime sa na príklad investora, ktorý dosiahol predaj 5 000 USD z predaja niektorých cenných papierov, a zároveň utrpel stratu 20 000 USD z predaja iných cenných papierov. Kapitálová strata môže byť použitá na zrušenie daňovej povinnosti za zisk 5 000 dolárov. Zostávajúca kapitálová strata vo výške 15 000 dolárov sa potom môže použiť na vyrovnanie príjmu, a teda dane z týchto príjmov. Ak je ročný príjem investora 50 000 dolárov, môžu v prvom roku vykázať 50 000 dolárov mínus maximálny ročný nárok 3 000 dolárov. To predstavuje zdaniteľný príjem celkom 47 000 dolárov. Investor má stále kapitálové straty vo výške 12 000 dolárov, a tak by mohol počas nasledujúcich štyroch rokov odpočítať maximum 3 000 dolárov zo svojho zdaniteľného príjmu.
Pamätajte však na to, že predáte cenné papiere so stratou, aby ste si mohli uplatniť daňovú výhodu, predtým, ako sa otočíte a znova kúpite takmer rovnakú investíciu. Ak to urobíte do 30 dní alebo menej, môžete naraziť na pravidlo o predaji umývacích prostriedkov IRS proti takejto postupnosti transakcií.
Hmotné kapitálové zisky akéhokoľvek druhu sa musia nahlásiť na IRS vo formulári D. Zvážte zaradenie pomocného účtovníka alebo iného finančného poradcu.
Kapitálové straty sa môžu presunúť do nasledujúcich rokov, aby sa v budúcnosti znížil akýkoľvek príjem a znížilo sa daňové zaťaženie daňovníka.
2. Používajte dôchodkové plány s daňovým zvýhodnením
Jedným z mnohých dôvodov držania dôchodkových plánov, vrátane 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRA a tradičných IRA, je to, že vaše investície v nich rastú bez toho, aby podliehali dani z kapitálových výnosov. Inými slovami, v rámci dôchodkového plánu môžete nakupovať a predávať bez toho, aby ste stratili rez strýkovi Samovi.
Väčšina programov navyše nevyžaduje, aby účastníci platili dane z fondov, kým nebudú stiahnutí z programu. Rozdelenia sa však zdaňujú ako bežný príjem bez ohľadu na podkladovú investíciu. Vyradenie peňazí z plánu pri odchode do dôchodku znamená, že budete pravdepodobne v nižšej daňovej kategórii. Vaše peniaze budú rásť aj v prostredí bez daní.
3. Časové zisky po odchode do dôchodku
Keď sa skutočne priblížite k odchodu do dôchodku, zvážte čakanie, kým skutočne neprestanete pracovať na predaji výnosného majetku. Daň z kapitálových výnosov sa môže znížiť, ak je váš dôchodok dostatočne nízky. Môžete sa dokonca vyhnúť tomu, aby ste vôbec nemuseli platiť daň z kapitálových výnosov. Stručne povedané, nezabúdajte na dopad daňového zásahu pri práci, nie po odchode do dôchodku. Realizácia zisku skôr môže poslúžiť k tomu, že vás odrazí od skupiny „neplatí“ a spôsobí vám, že vám na zisky vznikne daňový účet.
4. Sledujte obdobia držania
Nezabúdajte, že cenný papier sa musí predať po viac ako roku, aby sa predaj kvalifikoval ako dlhodobý kapitálový zisk. Ak predávate cenný papier, ktorý bol zakúpený asi pred rokom, nezabudnite zistiť skutočný obchodný dátum nákupu. Ak budete čakať na predaj na niekoľko dní, môžete sa vyhnúť tomu, aby sa s ním zaobchádzalo ako s krátkodobým kapitálovým ziskom.
Tieto manévre načasovanie budú samozrejme dôležitejšie pri veľkých obchodoch ako pri malých obchodoch. To isté platí, ak ste radšej vo vyššej daňovej kategórii ako v nižšej.
5. Vyberte svoj základ
Metódu first in, first out (FIFO) budete zvyčajne používať na výpočet nákladovej základne, keď získate podiely v tej istej spoločnosti alebo v podielovom fonde v rôznych časoch. Existujú však štyri ďalšie metódy, z ktorých si môžete vybrať: posledný, prvý von (LIFO), dolárová hodnota LIFO, priemerné náklady (iba pre akcie podielových fondov) a identifikácia konkrétnych akcií. Najlepšia voľba bude závisieť od niekoľkých faktorov, ako napríklad základná cena nakúpených akcií alebo podielových listov a výška zisku, ktorý bude vyhlásený. V prípade komplexných prípadov bude možno potrebné poradiť sa s daňovým poradcom. Výpočtová základňa nákladov môže byť zložitá. Zistenie, kedy bol cenný papier zakúpený a za akú cenu môže predstavovať skutočnú nočnú moru, ak ste stratili pôvodné potvrdenie alebo iné záznamy z tohto obdobia.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.