83 b) Voľby
83 (b) voľba je ustanovenie podľa Zákona o vnútorných príjmoch (IRC), ktoré zamestnancovi alebo zakladateľovi startupov dáva možnosť platiť dane z celkovej reálnej trhovej hodnoty akcií s obmedzeným pohybom v čase poskytnutia.
Voľba 83 b) sa vzťahuje na kapitál, ktorý podlieha rozhodnému právu, a upozorňuje službu Internal Revenue Service (IRS) na zdanenie voliča za vlastníctvo v čase poskytnutia, a nie v čase udelenia zásob.
BREAKING DOWN 83 (b) Voľby
Voľba 83 b) v skutočnosti znamená, že daňový záväzok predplatíte pri nízkom ocenení za predpokladu, že v nasledujúcich rokoch dôjde k zvýšeniu hodnoty vlastného imania. Ak by však hodnota spoločnosti namiesto toho ustavične a nepretržite klesala, táto daňová stratégia by v konečnom dôsledku znamenala, že ste preplatili dane predbežným platením pri vyššom ocenení vlastného imania.
Ak zakladateľ alebo zamestnanec dostane kompenzáciu za vlastné imanie v spoločnosti, spravidla je predmetom dane daň z príjmu podľa jeho hodnoty. Reálna trhová hodnota vlastného imania v čase poskytnutia alebo prevodu je základom pre stanovenie daňovej povinnosti. Splatná daň musí byť zaplatená v skutočnom roku vydania alebo prevodu zásob. V mnohých prípadoch však jednotlivec dostáva vlastné imanie počas niekoľkých rokov. Zamestnanci môžu získať akcie spoločnosti, pretože zostávajú zamestnaní v priebehu času. V takom prípade je daň z hodnoty vlastného imania splatná v čase vzniku nároku. Ak hodnota spoločnosti v rozhodnom období stúpne, bude sa tiež zvyšovať daň zaplatená počas každého oprávneného roka.
Napríklad spoluzakladateľ spoločnosti dostane v okamihu, keď mu boli akcie udelené, 1 milión akcií, na ktoré sa vzťahuje nárok. V súčasnosti sú akcie v nominálnej hodnote 0, 001 $ x počet akcií = 1 000 $, ktoré spoluzakladateľ platí. Akcie predstavujú 10% -né vlastníctvo spoločnosti pre spoluzakladateľa a budú mu udelené na obdobie piatich rokov, čo znamená, že každý rok dostane 200 000 akcií na päť rokov. V každom z piatich nadobudnutých rokov bude musieť zaplatiť daň z objektívnej trhovej hodnoty 200 000 nadobudnutých akcií.
Ak sa celková hodnota vlastného imania spoločnosti zvýši na 100 000 dolárov, 10% hodnota spoluzakladateľa sa zvýši na 10 000 dolárov z 1 000 USD. Jeho daňová povinnosť za rok 1 bude odpočítaná z (10 000 - 1 000 USD) x 20%, tj v skutočnosti (100 000 - 10 000 $) x 10% x 20% = 1 800 USD.
- Hodnota 100 000 dolárov je prvou hodnotou spoločnosti
- 10 000 dolárov je hodnota firmy na začiatku alebo účtovná hodnota
- 10% je spoluvlastníckym podielom spoluzakladateľa
- 20% predstavuje 5-ročné obdobie nároku na milión akcií spoluzakladateľa (200 000 akcií / 1 milión akcií)
Ak sa v 2. roku hodnota akcie ďalej zvýši na 500 000 dolárov, zaplatí dane z (500 000 - 10 000 dolárov) x 10% x 20% = 9 800 dolárov. Do 3. roku hodnota stúpne na 1 milión dolárov a jeho daňová povinnosť bude vymeraná z (1 milión dolárov - 10 000 dolárov) x 10% x 20% = 19 800 dolárov. Samozrejme, ak celková hodnota vlastného imania naďalej stúpa v 4. a 5. roku, dodatočný zdaniteľný príjem spoluzakladateľa sa tiež zvýši pre každý z rokov.
Ak sa neskôr všetky akcie predajú so ziskom, spoluzakladateľ bude podliehať dani z kapitálových výnosov zo zisku z predaja.
83 b) Daňová stratégia
Voľba 83 b) dáva spoluzakladateľovi možnosť platiť dane z vlastného imania vopred pred začiatkom obdobia nároku. Ak si zvolí túto daňovú stratégiu, bude musieť zaplatiť daň iba z účtovnej hodnoty 1 000 dolárov. Voľba 83 b) oznámi IRS, že volič sa rozhodol vykázať rozdiel medzi sumou zaplatenou za akciu a reálnou trhovou hodnotou akcie ako zdaniteľný príjem. Na hodnote jeho akcií počas päťročného obdobia nároku nebude záležať, pretože nebude platiť nijakú dodatočnú daň a bude si môcť ponechať svoje práva na akcie. Ak však predá akcie za zisk, uplatní sa daň z kapitálových výnosov.
Podľa nášho vyššie uvedeného príkladu, ak urobí 83 (b) voľbu, aby zaplatil daň z hodnoty akcie pri jej vydaní, jeho daňová výmena bude vykonaná iba na 1 000 dolárov. Ak predá svoju akciu po, povedzme, desiatich rokoch za 250 000 dolárov, jeho zdaniteľný kapitálový zisk bude na úrovni 249 000 dolárov (250 000 - 1 000 = 249 000 dolárov).
Voľba 83 b) má najväčší zmysel, keď je volič presvedčený, že hodnota akcií sa v nasledujúcich rokoch zvýši. Ak je v čase udelenia priznaná suma vykázaného príjmu nízka, môže byť prospešná aj voľba podľa 83 b).
V opačnom prípade, keď sa uskutočnili voľby 83 b), a ak hodnota kapitálu klesne alebo spoločnosť požiada o bankrot, potom daňovník preplatil dane za akcie s menšou alebo bezcennou sumou. IRS, bohužiaľ, nepovoľuje preplatok z daní v rámci volieb podľa 83 (b). Zoberme si napríklad zamestnanca, ktorého celková daňová povinnosť vopred po podaní žiadosti o voľby 83 (b) je 50 000 dolárov. Vzhľadom na to, že nezískané zásoby klesajú počas štvorročného obdobia oprávnenia, boli by lepšie bez voľby 83 b), pričom by za každý zo štyroch rokov platili ročnú daň zo zníženej hodnoty zaručeného vlastného imania za predpokladu, že pokles je významný.
Ďalším prípadom, keď by sa voľba 83 b) ukázala ako nevýhoda, bude situácia, ak zamestnanec opustí spoločnosť pred uplynutím obdobia nároku. V takom prípade by zaplatili dane z akcií, ktoré by nikdy nedostali. Tiež, ak je výška vykázaného príjmu v čase poskytnutia zásob značná, podanie žiadosti o 83 (b) voľby nebude mať veľký zmysel.
83 b) Požiadavky na formuláre
Volebné dokumenty 83 b) sa musia zaslať do IRS do 30 dní od vydania obmedzených akcií. Okrem oznámenia volieb do IRS musí príjemca vlastného imania predložiť zamestnávateľovi aj kópiu vyplneného volebného formulára a kópiu s ročným daňovým priznaním.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.