Požičovňa nehnuteľností - opravné položky

Čo je to zľava z prenájmu nehnuteľností?

Príspevok na stratu z prenájmu nehnuteľností je federálny odpočet dane, ktorý majú k dispozícii daňovníci, ktorí vlastnia nehnuteľnosti na prenájom v Spojených štátoch. Podľa daňového poriadku môže jednotlivec odpočítať stratu nehnuteľnosti až 25 000 dolárov ročne, pokiaľ je jej upravený hrubý príjem 100 000 dolárov alebo menej. Zrážka sa vyraďuje, keď sa príjem jednotlivca blíži 150 000 dolárov. Jednotlivci, ktorých upravený hrubý príjem presahuje 150 000 dolárov, nemajú nárok na tento odpočet.

Tento odpočet je k dispozícii iba odborníkom v oblasti nehnuteľností, ktorí vlastnia aspoň 10% podiel na nájomnej nehnuteľnosti, ktorú aktívne spravujú a ktoré počas určitého daňového roka pracujú so stratou.

Kľúčové jedlá

• Príspevok na stratu z prenájmu nehnuteľností predstavuje finančný vankúš proti nepredvídateľnému trhu s prenájmom.
• Zákon o daňových poplatkoch a pracovných príležitostiach (TCJA) nezmenil odpočítanú sumu 25 000 dolárov.
• Daňový kód umožňuje majiteľom budov odpočítať stratu nehnuteľnosti až 25 000 dolárov ročne. Toto je celkom za všetky vlastnené nehnuteľnosti, nie za nehnuteľnosť.
• Na to, aby jednotlivec mal nárok na odpočet, musí byť aktívnym správcom nájomnej nehnuteľnosti alebo nehnuteľností.
• Prenajímatelia s vysokými príjmami nespĺňajú podmienky na odpočítanie, ktoré obmedzuje oprávnenosť príjmu na 150 000 dolárov.

Pochopenie príspevku na stratu z prenájmu nehnuteľností

Od dane za stratu z prenájmu nehnuteľností sa vyžaduje, aby sa vlastníci nehnuteľností aktívne zúčastňovali na správe nehnuteľnosti, aby sa mohli odpočítať.

Na splnenie testu aktívnej účasti musí daňovník urobiť rozhodnutie o správe nehnuteľnosti. Tento test je možné splniť, aj keď je nehnuteľnosť prevádzkovaná správcovskou spoločnosťou. Daňovník však musí byť schopný preukázať, že za rok spravoval nehnuteľnosť minimálnym počtom hodín.

Straty z prenájmu sa podľa daňového poriadku považujú za pasívne straty. Pasívne straty sa menej pravdepodobne budú odpočítavať ako iné typy strát. Daňový poriadok považuje straty alebo príjmy za pasívne, ak daňovník nepracuje na tom, aby si aktívne zarobil alebo nevytvoril stratu. Napríklad peniaze získané prostredníctvom investícií do akcií sú pasívne, pretože daňovník tieto peniaze aktívne nezasahuje.

Osobitné úvahy

V roku 2017 bol v Spojených štátoch podpísaný zákon o daňových úľavách a pracovných miestach (TCJA). Tento zákon spôsobil veľké zmeny v americkom daňovom zákonníku. Podľa nového daňového poriadku sa stále uplatňujú predchádzajúce pravidlá o stratách pasívnej činnosti. Podľa týchto pravidiel môže osoba odpočítať iba pasívne straty, napríklad straty z prenájmu, ak má pasívny príjem pochádzajúci z iných zdrojov vrátane iných nehnuteľností na prenájom.

TCJA tiež vytvorila novú odpočítateľnú položku pre priechodné podnikateľské subjekty. Majitelia nehnuteľností môžu využiť túto novú zrážku pomocou odovzdávajúcej entity, ako je napríklad výhradné vlastníctvo alebo spoločnosť LLC, na získanie nároku na 20-percentnú zľavu z ich kvalifikovaného podnikového príjmu podľa služby Internal Revenue Service.

Súvisiace podmienky

Čo je výnimka pre predaj domov nad 55 rokov? Získajte viac informácií o oslobodení od predaja nehnuteľností na viac ako 55 rokov, ktoré poskytlo kvalifikovaným vlastníkom domu jednorazovú daňovú úľavu. viac Definícia pasívneho príjmu Pasívny príjem sú príjmy získané z prenájmu nehnuteľností, komanditnej spoločnosti alebo iného podniku, do ktorého nie je osoba aktívne zapojená. viac Definícia upraveného hrubého príjmu (AGI) Definícia Upravený hrubý príjem (AGI) je miera príjmu vypočítaná z vášho hrubého príjmu a používa sa na určenie toho, do akej miery je váš príjem zdaniteľný. viac Pravidlá straty pasívnej aktivity Pravidlá pasívnej aktivity sú súbor pravidiel IRS, ktoré zakazujú použitie pasívnych strát na kompenzáciu zárobkov alebo bežných príjmov. viac Prenajímateľ neprítomného Prenajímateľ, ktorý sa najčastejšie nachádza v komerčnom vlastníctve nehnuteľnosti, prenajíma nehnuteľnosť, ale nenachádza sa na nej ani v jej blízkosti. viac Testy významnej účasti Definícia Testy významnej účasti sú súborom kritérií služieb interného výnosu (IRS), ktoré hodnotia, či sa daňovník významne podieľal na obchodnej, podnikateľskej, nájomnej alebo inej činnosti, ktorá vytvára príjmy. ďalšie partnerské odkazy