Negatívny goodwill (NGW)

Čo je negatívna goodwill?

Záporný goodwill (NGW) vzniká v účtovnej závierke nadobúdateľa, keď je cena zaplatená za akvizíciu nižšia ako reálna hodnota jeho čistého hmotného majetku. Záporný goodwill znamená výhodnú kúpu a nadobúdateľ okamžite zaznamená mimoriadny zisk vo výkaze ziskov a strát. V prípade nakúpenej spoločnosti negatívny goodwill často znamená predaj v núdzi, pričom nepriaznivé podmienky predaja vedú k zníženiu predajnej ceny.

01:42

priazeň

Kľúčové jedlá

• Záporný goodwill (NGW) vzniká v účtovnej závierke nadobúdateľa, keď je cena zaplatená za akvizíciu nižšia ako reálna hodnota jeho čistého hmotného majetku.
• Záporný goodwill znamená výhodnú kúpu a nadobúdateľ okamžite zaznamená mimoriadny zisk vo výkaze ziskov a strát.
• V prípade nakúpenej spoločnosti negatívny goodwill často znamená predaj v núdzi, pričom nepriaznivé podmienky predaja vedú k zníženiu predajnej ceny.

Pochopenie negatívneho dobrého mena

Záporný goodwill je založený na účtovnom koncepte goodwill, nehmotného majetku, ktorý predstavuje hodnotu obchodnej značky spoločnosti, patentov a iného duševného vlastníctva, zákazníckej základne, licencií a ďalších položiek, na ktoré je ťažké vložiť dolár, ale pomôže urobiť spoločnosť hodnotnou.

Spoločnosť bude väčšinou kupovaná za cenu vyššiu ako je hodnota jej čistého hmotného majetku a rozdiel sa pripisuje goodwillu. Záporný goodwill sa vykazuje ako mimoriadny zisk vo výkaze ziskov a strát kupujúceho.

Ak je zaplatená cena nižšia ako skutočná hodnota čistého hmotného majetku spoločnosti, výsledkom je negatívny goodwill. Tento typ transakcie je zvyčajne znakom núteného predaja uprostred hospodárskeho otrasu alebo náhleho narušenia priemyslu.

Podľa výkazu rady pre finančné účtovné štandardy (FASB) č. 141 o podnikových kombináciách sa tento prebytok hodnoty nad čistým hmotným majetkom okamžite zaznamenáva ako mimoriadny zisk vo výkaze ziskov a strát, zatiaľ čo pred vykonaním revízie výkazu FASB č. 141, NGW sa najskôr alokovala (kompenzovala) oproti reálnej hodnote nakúpeného majetku a potom sa zaznamenala ako zisk, ak zostala po rozdelení zostávajúca hodnota.

Osobitné úvahy

NGW môže mať analytický vplyv na finančné správy. Akvizícia zahŕňajúca NGW zvyšuje vykázané aktíva, príjmy a vlastné imanie, čo má za následok skreslenie metrík výkonnosti spojených s týmito položkami.

Napríklad návratnosť aktív (ROA) a návratnosť kapitálu (ROE) by sa javili nižšie, pretože NGW zvyšuje hodnotu aktív nadobúdateľa a vlastného imania. Niekedy môže mať účtovné zaobchádzanie s NGW dramatický vplyv na finančné výkazy a môže mať vážne dôsledky.

Príklad negatívneho goodwillu

Ilustrácia: Prevzatie spoločnosti HBOS plc (holdingová spoločnosť Bank of Scotland plc) spoločnosťou Lloyds TSB v roku 2009 za oveľa nižšiu hodnotu ako hodnota čistých aktív viedlo k zápornému goodwillu vo výške približne 11 miliárd GBP, ktorý sa pridal k kapitálovej základni spoločnosti Lloyd. a jeho čistý príjem v tom roku. Na papieri to spôsobilo, že Lloyd vyzeral oveľa silnejšie ako realita v tom čase.

Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.

Súvisiace podmienky

Prečo Goodwill je na rozdiel od všetkých ostatných nehmotných aktív Goodwill je nehmotné aktívum spojené s kúpou jednej spoločnosti druhou. Konkrétne sa goodwill zaznamenáva v situácii, keď je nákupná cena vyššia ako súčet reálnej hodnoty majetku mínus reálna hodnota záväzkov. viac Definícia účtovníctva akvizície Účtovníctvo akvizície je súbor formálnych usmernení týkajúcich sa vykazovania majetku, záväzkov, nekontrolných podielov a goodwillu. viac Čo je výhodný nákup vo financiách? Pri výhodnom nákupe je právnická osoba získaná inou osobou za sumu, ktorá je nižšia ako reálna trhová hodnota jej čistých aktív. viac Definícia zníženia hodnoty goodwillu Zníženie hodnoty goodwillu je účtovný poplatok, ktorý spoločnosti zaznamenávajú, keď účtovná hodnota goodwillu v účtovnej závierke prevyšuje jeho reálnu hodnotu. viac Metóda účtovania akvizície Účtovanie nákupu je metóda zaznamenávania nákupu inej spoločnosti spoločnosťou. Nákup sa považuje za investíciu nadobúdateľa. viac Čo je to združovanie záujmov? Združovanie podielov je bývalý spôsob účtovania, ktorým sa riadi spôsob kombinovania súvah dvoch spoločností pri akvizícii alebo zlúčení. ďalšie partnerské odkazy