Dvojité zdanenie

Čo je dvojité zdanenie?

Dvojité zdanenie je daňová zásada, ktorá sa vzťahuje na dane z príjmu zaplatené dvakrát za ten istý zdroj príjmu. Môže k tomu dôjsť, keď sa zdaňujú príjmy tak na úrovni spoločností, ako aj na úrovni osôb. K dvojitému zdaneniu dochádza aj v medzinárodnom obchode alebo investíciách, ak sú rovnaké príjmy zdanené v dvoch rôznych krajinách. Môže sa to stať pri pôžičkách 401 tis.

01:03

Dvojité zdanenie

Ako funguje dvojité zdanenie

K dvojitému zdaneniu často dochádza, pretože spoločnosti sa považujú za samostatné právnické osoby od svojich akcionárov. Podniky ako také platia dane z ročných príjmov rovnako ako jednotlivci. Ak korporácie vyplácajú dividendy akcionárom, vyplácajú sa tieto dividendy záväzkom dane z príjmu pre akcionárov, ktorí ich dostávajú, aj keď príjmy, ktoré poskytli hotovosť na vyplatenie dividend, už boli zdanené na podnikovej úrovni.

Dvojité zdanenie je často nezamýšľaným dôsledkom daňových právnych predpisov. Všeobecne sa považuje za negatívny prvok daňového systému a daňové orgány sa ho snažia vyhnúť, kedykoľvek je to možné.

Väčšina daňových systémov sa snaží pomocou rôznych daňových sadzieb a daňových úľav vytvoriť integrovaný systém, v ktorom je príjem získaný korporáciou a vyplatený ako dividendy a príjem získaný priamo jednotlivcom nakoniec zdaňovaný rovnakou sadzbou., Napríklad v USA možno dividendy, ktoré spĺňajú určité kritériá, klasifikovať ako „kvalifikované“ a ako také podliehajú zvýhodnenému daňovému zaobchádzaniu: sadzba dane 0%, 15% alebo 20%, v závislosti od daňovej skupiny jednotlivca. Sadzba dane z príjmu právnických osôb je od roku 2019 21%.

kľúčové jedlá

• Dvojité zdanenie znamená, že daň z príjmu sa platí dvakrát za ten istý zdroj príjmu.
• K dvojitému zdaneniu dochádza, že príjem sa zdaňuje tak na úrovni spoločností, ako aj na úrovni fyzických osôb, ako v prípade dividend z akcií.
• Dvojité zdanenie sa vzťahuje aj na rovnaký príjem, ktorý zdaňujú dve rôzne krajiny.
• Zatiaľ čo kritici tvrdia, že dvojité zdanenie dividend je nespravodlivé, zástancovia tvrdia, že bez toho by sa bohatí akcionári mohli prakticky vyhnúť plateniu dane z príjmu.

Diskusia o zamedzení dvojitého zdanenia

Koncepcia dvojitého zdanenia dividend vyvolala významnú diskusiu. Zatiaľ čo niektorí tvrdia, že zdaňovanie akcionárov z ich dividend je nespravodlivé, pretože tieto prostriedky už boli zdanené na podnikovej úrovni, iní tvrdia, že táto daňová štruktúra je spravodlivá.

Navrhovatelia dvojitého zdanenia poukazujú na to, že bez daní z dividend by si bohatí ľudia mohli užívať dobrý život z dividend, ktoré dostávajú z vlastníctva veľkého množstva kmeňových akcií, a pritom platiť za svoje osobné príjmy v zásade nulové dane. Inými slovami, vlastníctvo akcií by sa mohlo stať daňovým útočiskom. Podporovatelia zdaňovania dividend tiež zdôrazňujú, že vyplácanie dividend je dobrovoľným konaním spoločností a ako také sa od spoločností nevyžaduje, aby ich príjem bol „zdanený dvojnásobne“, pokiaľ sa nerozhodnú vyplatiť dividendy akcionárom.

Určité investície so štruktúrou toku alebo prechodu, ako sú napríklad kapitálové komanditné spoločnosti, sú populárne, pretože sa vyhýbajú syndrómu dvojitého zdanenia.

Medzinárodné dvojité zdanenie

Medzinárodné podniky často čelia problémom dvojitého zdanenia. Príjem sa môže zdaniť v krajine, kde sa zarába, a potom sa môže znovu zdaniť, keď sa vráti do domovskej krajiny podniku. V niektorých prípadoch je celková daňová sadzba taká vysoká, že medzinárodné podnikanie je príliš nákladné na vykonávanie.

Aby sa týmto problémom predišlo, krajiny na celom svete podpísali stovky zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia, často na základe modelov poskytnutých Organizáciou pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD). V týchto zmluvách sa signatárske krajiny dohodli obmedziť svoje zdaňovanie medzinárodného podnikania v snahe rozšíriť obchod medzi týmito dvoma krajinami a zabrániť dvojitému zdaneniu.

Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.

Súvisiace podmienky

Daň z príjmu právnických osôb Daň z príjmu právnických osôb je daň zo zisku firmy s rôznymi sadzbami uplatňovanými v závislosti od výšky zisku. viac Definícia Franked Dividend Vyplácaná dividenda sa vypláca s daňovým dobropisom a je určená na odstránenie problému dvojitého zdanenia dividend pre investorov. viac Daň zo zahraničných investičných fondov Daň z FIF je sadzba uvalená na obyvateľov Austrálie. viac dvojitého zdanenia Daňový zákon, ktorý spôsobuje, že rovnaké príjmy sú zdanené dvakrát. viac Teória potrubia Teória potrubia je myšlienka, že investičná spoločnosť, ktorá poskytuje všetky výnosy klientom, by sa nemala zdaňovať ako bežné spoločnosti. viac Príjem Franked Investment Income (Franked Investment Income) Príjem z investovaných investícií (FII) je príjem, ktorý jedna spoločnosť dostáva od druhej spoločnosti bez dane. ďalšie partnerské odkazy