Čo sú to darčekové dane?

Plánovanie nehnuteľností je proces prevodu bohatstva na ďalšie generácie. Techniky zahŕňajú plánovanie presunov pri smrti a počas života. Jedným takým mechanizmom je dar alebo právo prevádzať aktíva na inú osobu, kým je darca stále nažive, s cieľom znížiť daňový majetok. V niektorých prípadoch, keď sú splnené všetky dostupné výnimky, vylúčenia a prahové hodnoty, tieto prevody podliehajú dani z darov.

Darčekový základný náter

Dar nastane, keď dôjde k dobrovoľnému prevodu za menej ako plnú protihodnotu alebo odškodnenie od darcu k darcovi. Platný dar musí spĺňať nasledujúce kritériá:

• Darca má v úmysle uskutočniť dobrovoľný prevod.
• Je na to spôsobilý.
• Hotová je schopná prijať dar a musí prevziať dodávku.
• Darca postupuje všetku kontrolu nad daným majetkom.

Druhy darčekov zahŕňajú:

• Priame : darca prevedie hotovosť alebo majetok priamo na hotovosť.
• Nepriame : darca uskutoční prevod v prospech príjemcu. Troy ako príklad platí zostatok kreditných kariet svojej priateľky.
• Dokončené : pri prevode na hotovosť sa darca vzdáva všetkej spravodlivosti a nadvlády nad majetkom.
• Neúplné : pri prevode na hotovosť sa darca nevzdá všetkej kontroly nad majetkom. Ak Helmut vloží peniaze do odvolateľnej dôvery, potom urobil neúplný dar, pretože si zachováva právo kontrolovať konečné dispozície toho, čo je v dôvere. Naopak, ak by sa dôvera stala neodvolateľnou, potom jej obsah predstavuje hotový darček.
• Úrok z prevodu: dary, ktoré darca prevedie na hotovú osobu a vráti sa späť k darcovi. Ich hodnota pre hotovosť je skôr ich súčasná hodnota ako spravodlivá trhová hodnota. Príkladom by bolo, keď by darca vložil peniaze do dôvery na konkrétne časové obdobie v prospech príjemcu. Na konci funkčného obdobia sa peniaze alebo majetok vrátia späť darcovi. Hodnota daru je v tomto prípade nižšia ako hodnota majetku.
• Čistý darček : zatiaľ čo vo väčšine prípadov je darca zodpovedný za každú darovaciu daň, v prípade čistého daru by bol hotový.

Ocenenie darčekov

Na účely dane z darov je hodnota daru jeho reálna trhová hodnota v deň jeho prevodu na kone. Nehnuteľnosti a zberateľské predmety by si vyžadovali posúdenie. Dlhopis bude ocenený ako súčasná hodnota budúcich platieb. Hodnota verejne obchodovaných akcií by bola priemerom vysokej a nízkej ceny akcií v deň, keď sú nadané. V prípade súkromne držaných akcií (napr. Private equity) by sa vyžadovalo stanovisko kvalifikovaného špecialistu na oceňovanie, pričom by sa zohľadnili potenciálne obmedzenia obchodovateľnosti, kontroly a likvidity. Ministerstvo financií USA vydalo pre určité typy nehnuteľností usmernenia. Darcovstvo ocenených aktív by poskytlo darcovi väčší zmysel, pretože by zo svojho majetku odstránil väčšiu sumu. Je potrebné vziať do úvahy celkovú potrebu daňového plánovania a poradiť sa s odborníkom.

Kedy sa uplatňuje darovacia daň?

Keď jeden určí, že prevod je dar, ďalším krokom je určiť, kedy sa daň z darovania bude vzťahovať na tento prevod.

Typy oslobodenia od dane

Ročné vylúčenie

Dary až do určitej hodnoty za každý rok sú predmetom každoročného vylúčenia. Počnúc rokom 2018 je táto suma 15 000 USD. Manželia môžu obaja darovať tú istú osobu a zdvojnásobiť dar: To znamená, že každý môže dať sumu 15 000 dolárov alebo 30 000 dolárov.

Aby bol dar dostupný, musí byť skôr darom než budúcim záujmom. To znamená, že príjemca nepodlieha žiadnym obmedzeniam práva na okamžité použitie majetku. Dary budúceho záujmu, ktoré umožňujú príjemcovi neobmedzený prístup až neskôr, nie sú oprávnené na ročné vylúčenie a sú úplne zdaniteľné. Výnimkou by boli účty UTMA / UGMA, kde sú peniaze držané v dôvere pre neplnoleté osoby, ktoré sú skutočnými vlastníkmi účtu, a správca, ktorý je nominálnym vlastníkom, môže rozdeľovať výnosy v prospech maloletých; ustanovenie Crummey, ktorým sa zveruje poverovacia právomoc vyberať peniaze v budúcnosti a dary zverené maloletým osobám ([2503 písm. b) alebo 2503 písm. c)].

Uplatniteľná jednotná výška úveru

Existuje celý život zjednotených súm kreditov za dary a dane z nehnuteľností, ktoré sa môžu použiť na krytie až 11, 18 miliónov dolárov v zdaniteľných prevodoch v dôsledku zmien, ktoré prešiel zákonom o daňových úľavách. V roku 2019 sa toto číslo zvýši na 11, 4 milióna dolárov

To znamená, že jednotlivci môžu nechať túto sumu a platiť federálnu daň z nehnuteľnosti.

Prevody nepodliehajúce dani z darov

Niektoré druhy darov sú oslobodené od dane z darov.

• Kvalifikované prevody : Platby uskutočňované priamo kvalifikovanej akademickej inštitúcii alebo poskytovateľovi zdravotnej starostlivosti v mene príjemcu dane unikajú akejkoľvek darovacej dani.
• Platby za podporu : Zákonné povinnosti pre deti alebo iné závislé osoby môžu byť oslobodené od dane z darov. Príkladom by mohli byť platby za vysokoškolské vzdelávanie a za ubytovanie a stravu.
• Platby na základe rozvodu : Výživné nie je dar, ale skôr zdaniteľný príjem príjemcovi (príjemcovi) a daňovo uznateľný príspevok platiteľovi. Prevody majetku do jedného roka od ukončenia manželstva a súvisiace s týmto ukončením sa považujú za vyhlášky o rozvode a nie za dar.
• Prevody do politických organizácií : Oslobodené od dane z darovania sú aj dary poskytnuté politickým organizáciám. Sú všeobecne definované ako tie, ktoré obhajujú výber, nomináciu alebo vymenovanie ktorejkoľvek osoby do federálnej, štátnej alebo miestnej verejnej správy.
• Obchodné prevody : Transfery v podnikovom prostredí sa zvyčajne považujú za kompenzáciu. Dary de minimis, ako napríklad tie, ktoré odmeňujú roky služby alebo pripomínajú dôchodok, nepodliehajú dani z darov.
• Manželské dary : Prevody medzi manželom a manželkou sú oslobodené od dane z darov, pokiaľ je manželka občana USA. V prípade, že nie je občanom štátu, existuje limit na prevod oslobodený od dane.
• Charitatívne dary : Charitatívne odpočty za daň z darov sú neobmedzené, pokiaľ je príjemcom federálna, štátna alebo miestna vláda na verejné účely, spoločnosť 501 (c) (3) na vzdelávacie, náboženské, charitatívne alebo vedecké účely; alebo 501 c) bratská alebo veteránska organizácia.

Spodný riadok

Človek musí podať daňové priznanie k dani z darčekov ((daňové priznanie IRS Form 709 USA (a daň z prevodu generácie - preskočenie))), ak daruje dary, ktoré presahujú ročné vylúčenie, majú budúci záujem alebo presahujú jednotnú výšku kreditu. Pri určovaní toho, či niekto dlhuje darovaciu daň, je potrebné určiť, aké dary daroval za daný rok, či sú oslobodené od dane za dar alebo do výšky ročného vylúčenia a do akej miery môžu byť kompenzované zjednotenou výška úveru za príslušný rok. Pri rozhodovaní o daňovom plánovaní by sa mal predovšetkým poradiť s daňovým odborníkom.